PAGE新村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)新村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于新村衛(wèi)生室全體工作人員，涵蓋財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生室可持續(xù)發(fā)展。4.公開透明原則財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)新村衛(wèi)生室應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)崗位，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)崗位可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，為衛(wèi)生室決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障衛(wèi)生室財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)憑證和賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)檔案管理工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，定期盤點(diǎn)核對。協(xié)助會計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍新村衛(wèi)生室收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入；財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理會計(jì)人員應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入準(zhǔn)確記錄。加強(qiáng)醫(yī)療收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。定期對收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）支出管理1.支出范圍新村衛(wèi)生室支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購置支出、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批人員應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)、金額等因素進(jìn)行審核，確保支出合理、合規(guī)。3.支出核算與管理會計(jì)人員應(yīng)按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出。加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)范報(bào)銷流程，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.庫存物資建立庫存物資管理制度，加強(qiáng)庫存物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。合理控制庫存物資儲備量，避免積壓浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)衛(wèi)生室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算與管理按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)核算基礎(chǔ)新村衛(wèi)生室應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金變動(dòng)情況等，并對重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行分析說明。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送定期向主管部門和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.衛(wèi)生室工作人員有權(quán)對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門報(bào)告。（二）外部監(jiān)督接受主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案安全完整。2.按照國家規(guī)定的保管期限對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類保管，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱1.嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱財(cái)務(wù)檔案。2.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。