PAGE衛(wèi)生院財務(wù)支出管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務(wù)支出行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，確保財務(wù)支出符合國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各部門及全體員工涉及的所有財務(wù)支出活動。3.基本原則合法性原則：財務(wù)支出必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。真實性原則：各項支出應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映衛(wèi)生院的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，不得虛報、瞞報。合理性原則：支出應(yīng)符合衛(wèi)生院的實際需要，具有合理的用途和必要性，避免浪費和不合理開支。效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，確保每一筆支出都能為衛(wèi)生院的發(fā)展和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量提升發(fā)揮積極作用。審批制度原則：嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)支出審批程序，明確各級審批權(quán)限，確保支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。二、財務(wù)支出審批流程1.支出申請各部門或員工因工作需要發(fā)生財務(wù)支出時，應(yīng)填寫《財務(wù)支出申請表》，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息。對于涉及采購物資、設(shè)備維修、服務(wù)外包等較大金額的支出，應(yīng)同時提交相關(guān)的采購計劃、合同草案或服務(wù)協(xié)議等資料，以便財務(wù)部門進行審核。2.部門初審申請人所在部門負責(zé)人對支出申請進行初審，重點審核支出事項是否符合本部門工作需要、預(yù)算安排以及相關(guān)規(guī)定。確認(rèn)申請內(nèi)容真實、合理后，在《財務(wù)支出申請表》上簽署意見并加蓋部門公章。3.財務(wù)審核財務(wù)部門收到經(jīng)部門初審的支出申請后，依據(jù)財務(wù)制度、預(yù)算指標(biāo)以及相關(guān)法律法規(guī)進行審核。審核內(nèi)容包括支出的合法性、合規(guī)性、真實性、合理性以及與預(yù)算的匹配性等。對于不符合規(guī)定的支出申請，財務(wù)部門應(yīng)及時與申請人溝通并說明原因，要求其補充或修改相關(guān)資料。財務(wù)審核人員在《財務(wù)支出申請表》上簽署審核意見，如同意支出，應(yīng)明確支出的資金來源和建議支付方式；如不同意支出，應(yīng)詳細說明理由。4.審批權(quán)限小額支出：金額在[X]元以下的常規(guī)性支出，由財務(wù)部門負責(zé)人審批。中等額度支出：金額在[X]元至[X]元之間的支出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報分管財務(wù)的副院長審批。重大支出：金額超過[X]元的重大項目支出、設(shè)備購置支出等以及涉及重大經(jīng)濟決策的支出，需經(jīng)院長辦公會集體研究決定，并由院長審批。對于緊急情況下需要立即支付的款項，在確保支出合法合規(guī)且手續(xù)完備的前提下，可按照特事特辦的原則，由相關(guān)負責(zé)人先行審批，事后及時補辦完整的審批手續(xù)。5.支付執(zhí)行經(jīng)各級審批通過的支出申請，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金準(zhǔn)確無誤地支付到指定賬戶。對于現(xiàn)金支付的情況，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金支付范圍和額度，確保現(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。在支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時登記入賬，并將相關(guān)憑證整理歸檔，以備后續(xù)查詢和審計。三、財務(wù)支出分類及管理1.人員經(jīng)費支出工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定以及衛(wèi)生院與員工簽訂的勞動合同執(zhí)行，確保員工工資按時足額發(fā)放。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，由人力資源部門提供相關(guān)考勤、績效等資料，財務(wù)部門依據(jù)規(guī)定進行計算和發(fā)放。對于工資調(diào)整、獎金分配等涉及員工切身利益的事項，應(yīng)按照相關(guān)程序進行公示和審批。對個人和家庭的補助支出如離退休費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費補助等。應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定發(fā)放，確保補助對象信息準(zhǔn)確，補助標(biāo)準(zhǔn)符合要求。對于離退休人員的費用，應(yīng)及時與社保部門核對，確保發(fā)放金額準(zhǔn)確；對于撫恤金、生活補助等特殊支出，需提供相關(guān)證明文件，并經(jīng)審核批準(zhǔn)后發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出辦公費主要用于購置辦公用品、文具、紙張、印刷品等。應(yīng)建立辦公用品采購管理制度，規(guī)范采購流程，實行定點采購，降低采購成本。辦公用品采購應(yīng)根據(jù)實際需求進行，避免積壓浪費。采購?fù)瓿珊?，?yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并按照領(lǐng)用制度進行發(fā)放，做好領(lǐng)用登記。水電費按照實際發(fā)生的水電費金額進行支付。加強對水電費的管理，定期與供電、供水部門核對用量，確保計量準(zhǔn)確。采取節(jié)能措施，降低水電費支出，如合理控制空調(diào)、照明等設(shè)備的使用時間，推廣使用節(jié)能燈具和節(jié)水器具。郵電費包括信函、包裹、電話、網(wǎng)絡(luò)等費用。嚴(yán)格控制郵電費支出，規(guī)范通訊費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，對辦公電話、移動通訊費用等進行合理核定。鼓勵員工采用電子通訊方式進行工作溝通，減少紙質(zhì)信函和長途電話費用。對于因工作需要產(chǎn)生的特殊通訊費用，應(yīng)經(jīng)審批后報銷。差旅費制定詳細的差旅費管理制度，明確出差審批程序、報銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍。員工出差應(yīng)提前填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出行。在報銷差旅費時，應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，包括機票、車票、住宿費發(fā)票等，并按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行報銷。嚴(yán)格控制出差天數(shù)和交通工具等級，杜絕不合理的差旅費支出。培訓(xùn)費用于員工參加各類培訓(xùn)的費用支出。培訓(xùn)計劃應(yīng)與衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略和員工職業(yè)發(fā)展需求相匹配，提前做好預(yù)算安排。員工參加培訓(xùn)應(yīng)經(jīng)所在部門和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，培訓(xùn)結(jié)束后，憑培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)考核記錄等資料報銷培訓(xùn)費用。對于內(nèi)部培訓(xùn)，應(yīng)合理核算培訓(xùn)師資費用、場地費用等成本。會議費召開會議應(yīng)提前編制會議預(yù)算，明確會議內(nèi)容、規(guī)模、時間、地點等信息，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。會議費用報銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議發(fā)票等資料，嚴(yán)格控制會議規(guī)模和費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁借會議名義組織公款旅游或發(fā)放禮品等違規(guī)行為。業(yè)務(wù)招待費嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，制定明確的招待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。業(yè)務(wù)招待應(yīng)本著必要、適度的原則，主要用于對外業(yè)務(wù)往來、交流合作等活動。招待費報銷時，應(yīng)提供招待事由、招待對象、招待時間、費用明細等相關(guān)資料，并經(jīng)審批后方可報銷。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)招待和以權(quán)謀私的行為。3.專用設(shè)備購置及修繕費支出專用設(shè)備購置根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定專用設(shè)備購置計劃，納入年度預(yù)算管理。設(shè)備購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招標(biāo)采購等方式進行。在設(shè)備采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進行驗收，確保設(shè)備質(zhì)量和性能符合要求。設(shè)備購置費用報銷時，應(yīng)提供設(shè)備采購合同、發(fā)票、驗收報告等資料，按照規(guī)定的付款方式進行支付。修繕費衛(wèi)生院房屋、建筑物及附屬設(shè)施的修繕應(yīng)編制修繕計劃和預(yù)算，經(jīng)審批后組織實施。修繕工程應(yīng)選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的施工單位，簽訂施工合同，明確工程內(nèi)容、造價、工期等條款。修繕工程完工后，應(yīng)進行竣工驗收，根據(jù)驗收報告和合同約定支付工程款。修繕費用報銷時，需提供施工合同、工程發(fā)票、驗收報告等相關(guān)資料，確保費用支出真實、合理。4.藥品及衛(wèi)生材料采購支出藥品采購嚴(yán)格執(zhí)行藥品采購管理制度，按照國家藥品集中采購政策和相關(guān)規(guī)定進行藥品采購。建立藥品供應(yīng)商評估和選擇機制，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。藥品采購應(yīng)簽訂采購合同，明確藥品品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。藥品到貨后，應(yīng)及時進行驗收，核對藥品的質(zhì)量、數(shù)量和規(guī)格等信息。藥品采購費用報銷時，應(yīng)提供采購合同、發(fā)票、驗收單等資料，按照規(guī)定的付款方式支付貨款。加強對藥品庫存的管理，定期盤點，確保藥品賬實相符。衛(wèi)生材料采購衛(wèi)生材料采購應(yīng)根據(jù)臨床需求制定采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商進行采購。衛(wèi)生材料的采購應(yīng)遵循質(zhì)量優(yōu)先、價格合理的原則，確保材料的安全性和有效性。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，嚴(yán)格驗收程序。衛(wèi)生材料采購費用報銷時，需提供采購合同、發(fā)票、驗收報告等資料，按照財務(wù)規(guī)定進行支付。加強對衛(wèi)生材料庫存的管理，建立庫存管理制度，定期盤點，防止積壓和浪費。四、預(yù)算管理與財務(wù)支出控制1.預(yù)算編制衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門的要求，結(jié)合自身發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，綜合考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出詳細的預(yù)算申請，經(jīng)財務(wù)部門匯總審核后，提交院長辦公會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，對各項支出進行監(jiān)控和管理。建立預(yù)算執(zhí)行情況定期報告制度，及時向院領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報預(yù)算執(zhí)行進度。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自突破預(yù)算指標(biāo)。對于因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.財務(wù)支出控制措施建立財務(wù)支出預(yù)警機制，設(shè)定合理的支出限額和預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)支出接近或超過預(yù)算指標(biāo)時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員采取措施控制支出。加強對大額支出的監(jiān)控，對于重大項目支出、大額設(shè)備購置等，應(yīng)進行專項跟蹤和評估，確保資金使用效益。定期開展財務(wù)支出分析，對各項支出的合理性、效益性進行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。五、財務(wù)支出監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職審計人員，定期對財務(wù)支出進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括財務(wù)支出的合法性、合規(guī)性、真實性、準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。審計人員應(yīng)通過查閱憑證、賬目、報表，實地查看，詢問相關(guān)人員等方式進行審計，并出具審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進行整改。2.財務(wù)自查自糾財務(wù)部門應(yīng)定期開展財務(wù)支出自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。自查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、支出審批程序的合規(guī)性、會計核算的準(zhǔn)確性等。通過自查自糾，不斷完善財務(wù)管理工作，提高財務(wù)支出的規(guī)范性。3.外部監(jiān)督檢查積極配合財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改落實，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。六、財務(wù)支出信息披露與檔案管理1.信息披露衛(wèi)生院應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，定期向職工代表大會或全體員工公開財務(wù)支出情況，包括支出項目、金額、資金來源等信息，接受員工監(jiān)督。對于涉及重大財務(wù)支出事項，應(yīng)及時向員工通報，確保員工知