PAGE衛(wèi)生院日常賬務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院日常賬務管理工作，確保財務信息的準確、完整和及時，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，維護財經紀律，防范財務風險。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在日常經濟活動中涉及的賬務處理。3.依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。二、賬務管理職責分工1.財務部門職責負責制定和完善衛(wèi)生院日常賬務管理制度，并組織實施。進行會計核算，準確記錄和反映衛(wèi)生院的財務收支、資產負債等情況。編制財務報表，定期向衛(wèi)生院管理層及相關部門提供財務信息。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，進行財務分析，為決策提供依據。管理衛(wèi)生院的資金，合理安排資金使用，確保資金安全。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。2.科室職責各科室應指定專人負責本科室的經濟業(yè)務記錄和報銷工作，確保業(yè)務真實、合規(guī)。配合財務部門做好本科室的預算執(zhí)行、成本核算等工作，及時提供相關資料和數據。嚴格遵守衛(wèi)生院的財務制度，不得擅自進行違規(guī)的經濟活動。三、賬務處理流程1.收入管理衛(wèi)生院的各項收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。醫(yī)療收入應按照物價部門核定的收費標準收取，并及時開具合法有效的票據。收費人員應每日將收入款項足額繳存財務部門指定賬戶。財政補助收入、科教項目收入等應按照相關文件規(guī)定及時入賬，確保收入的準確性和完整性。財務部門應定期核對收入賬目，與相關科室進行溝通，及時發(fā)現和解決收入差異問題。2.支出管理支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關的原始憑證?？剖邑撠熑藢箐N事項的真實性、合理性進行審核簽字。財務部門審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性，審核無誤后報分管領導審批。分管領導審批通過后，由財務部門辦理支付手續(xù)。支出分類管理：人員經費支出應按照國家有關規(guī)定和衛(wèi)生院的薪酬制度進行核算和發(fā)放。公用經費支出應嚴格控制，遵循勤儉節(jié)約的原則，確保資金使用效益。辦公用品、設備購置等應按照政府采購相關規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務經費支出應根據業(yè)務工作需要合理安排，確保?？顚Ｓ谩Ｘ攧詹块T應定期對支出情況進行分析，監(jiān)控支出進度，防止不合理支出。3.票據管理衛(wèi)生院應統一使用財政部門監(jiān)制的票據，包括收費票據、往來票據等。票據管理人員應建立票據臺賬，詳細記錄票據的購入、發(fā)出、使用、結存等情況。票據使用人員應按照規(guī)定的用途和范圍使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據。票據開具應真實、準確、完整，加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。票據使用完畢后，應及時交回票據管理人員核銷。票據管理人員應定期對票據進行盤點，確保票據安全。4.固定資產管理固定資產的購置應按照預算和相關規(guī)定進行審批。購置后，財務部門應及時進行賬務處理，增加固定資產賬面價值。固定資產應定期進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，報經批準后進行賬務處理。固定資產的折舊應按照規(guī)定的方法和年限計提，計入相關成本費用。固定資產的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財務部門。5.庫存物資管理庫存物資包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。庫存物資應按照實際成本計價。采購部門應根據業(yè)務需要制定合理的采購計劃，確保庫存物資的合理儲備。采購物資應驗收入庫，填寫入庫單?？剖翌I用庫存物資時，應填寫領用單，經科室負責人簽字后到倉庫領取。倉庫管理人員應及時登記庫存物資明細賬。財務部門應定期與倉庫核對庫存物資賬目，進行實地盤點，確保賬實相符。盤盈、盤虧的庫存物資應及時查明原因，報經批準后進行賬務處理。6.債權債務管理衛(wèi)生院應及時清理各項債權債務，定期與債務人、債權人核對賬目。對于應收賬款，應加強催收力度，確保資金及時回籠。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序核銷。對于應付賬款，應按照合同約定及時支付款項，維護衛(wèi)生院的信譽。財務部門應定期對債權債務情況進行分析，防范財務風險。四、財務預算管理1.預算編制衛(wèi)生院應根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務狀況，編制年度財務預算。預算編制應遵循“統籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財”的原則，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。預算編制應涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項目，包括醫(yī)療業(yè)務、人員經費、公用經費、設備購置等。各科室應根據本科室的業(yè)務計劃和工作任務，提出本科室的預算建議數，報財務部門匯總審核。財務部門應會同相關科室對預算建議數進行審核、平衡，編制衛(wèi)生院年度財務預算草案，報衛(wèi)生院管理層審議通過后，提交職工代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。2.預算執(zhí)行衛(wèi)生院應嚴格執(zhí)行年度財務預算，確保預算的嚴肅性。各科室應按照預算安排組織實施本科室的工作，不得擅自調整預算。財務部門應按照預算進度及時撥付資金，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期向衛(wèi)生院管理層匯報預算執(zhí)行情況。對于預算執(zhí)行過程中出現的特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。調整預算應說明調整原因、調整金額及對預算執(zhí)行的影響等。3.預算分析與考核財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行情況的差異，查找原因，提出改進措施。衛(wèi)生院應建立預算考核制度，對各科室的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果應與科室績效掛鉤，激勵各科室積極完成預算任務。五、財務內部控制1.崗位設置與職責分離衛(wèi)生院應按照不相容職務相互分離的原則設置財務崗位，明確各崗位的職責權限。財務崗位包括會計、出納、審核、資產管理等，各崗位之間應相互制約、相互監(jiān)督。會計不得兼任出納，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.授權審批制度建立健全授權審批制度，明確審批權限和審批程序。重大經濟事項應實行集體決策和聯簽制度。審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。經辦人應在職責范圍內辦理業(yè)務，對審批人的審批意見有異議的，可向上級領導反映。3.財產清查制度定期對固定資產、庫存物資等財產進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應由財務部門會同相關科室共同進行。財產清查中發(fā)現的問題應及時查明原因，提出處理意見，報經批準后進行賬務處理和整改。4.內部審計制度衛(wèi)生院應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對財務收支、經濟活動等進行內部審計監(jiān)督。內部審計應定期開展，對發(fā)現的問題及時提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。六、財務信息化管理1.財務軟件應用衛(wèi)生院應選用符合國家相關標準和衛(wèi)生院實際情況的財務軟件進行賬務處理。財務軟件應具備會計核算、財務報表生成、預算管理、資產管理等功能，滿足衛(wèi)生院財務管理的需要。財務人員應熟練掌握財務軟件的操作，確保財務數據的準確錄入和處理。2.數據安全與保密加強財務信息化系統的數據安全管理，設置用戶權限，防止未經授權的訪問和數據泄露。定期對財務數據進行備份，備份數據應存儲在安全可靠的介質上，并異地存放。嚴格遵守國家有關計算機信息系統安全保密的法律法規(guī)，對涉及財務機密的信息進行保密。七、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督衛(wèi)生院內部審計部門應定期對財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況。財務部門應定期進行自查自糾，對發(fā)現的問題及時整改，確保財務工作規(guī)范有序。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合相關部門的工作。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應認真落實整改，不斷提高財務管理水平。八、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告以及其他與財務工作相關的文件、資料等。2.檔案整理財務人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理、裝訂。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年整理歸檔。3.檔案保管財務檔案應妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案的，應經財務部門負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)