PAGE百度衛(wèi)生院預(yù)算制度一、總則（一）制度目的本預(yù)算制度旨在規(guī)范百度衛(wèi)生院（以下簡稱“衛(wèi)生院”）的預(yù)算管理流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，并為衛(wèi)生院的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策提供有力支持。通過科學(xué)合理地編制預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)控和分析，保障衛(wèi)生院資源的優(yōu)化配置，提升衛(wèi)生院的整體運(yùn)營管理水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于百度衛(wèi)生院各科室、各部門及其下屬單位的所有預(yù)算管理活動(dòng)，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控、分析和考核等環(huán)節(jié)。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目，做到全面、完整，不遺漏任何重要的收支內(nèi)容，保證預(yù)算的綜合性和完整性。3.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)，結(jié)合衛(wèi)生院的歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃以及市場環(huán)境等因素，進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和分析，使預(yù)算具有科學(xué)性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.效益性原則以提高資金使用效益為核心目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，合理安排各項(xiàng)收支，避免資源浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。6.適應(yīng)性原則預(yù)算應(yīng)與衛(wèi)生院的戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成人員由衛(wèi)生院院長擔(dān)任主任，副院長擔(dān)任副主任，財(cái)務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、藥劑科、后勤科等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議和確定預(yù)算管理的政策、制度和辦法。組織編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，審核各部門提交的預(yù)算建議方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整建議。審議預(yù)算考核結(jié)果，決定預(yù)算獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)科1.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體制定和解釋，組織開展預(yù)算培訓(xùn)工作。收集、匯總各部門的預(yù)算基礎(chǔ)資料，進(jìn)行初步審核和分析。牽頭編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。負(fù)責(zé)預(yù)算的日常管理工作，包括預(yù)算指標(biāo)的分解、下達(dá)，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，并提出調(diào)整建議。配合預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算考核工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)資料，按照規(guī)定的格式和要求編制本部門預(yù)算建議方案，并報(bào)送財(cái)務(wù)科。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算指標(biāo)的具體落實(shí)和執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)控和分析。及時(shí)向財(cái)務(wù)科反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。配合財(cái)務(wù)科做好預(yù)算考核相關(guān)工作，提供本部門預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)資料。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。2.衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。4.預(yù)測(cè)的業(yè)務(wù)工作量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)變動(dòng)等因素。5.其他相關(guān)資料，如市場調(diào)研數(shù)據(jù)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)預(yù)計(jì)的門診人次、住院床日、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行測(cè)算。財(cái)政補(bǔ)助收入：依據(jù)財(cái)政部門的相關(guān)政策和衛(wèi)生院的實(shí)際情況，預(yù)計(jì)財(cái)政撥款金額。其他收入：如科教項(xiàng)目收入、捐贈(zèng)收入等，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和相關(guān)協(xié)議進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等，按照人員編制和工資政策進(jìn)行計(jì)算。公用經(jīng)費(fèi)：涵蓋辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理安排。衛(wèi)生材料費(fèi)：如藥品、醫(yī)用耗材等，結(jié)合業(yè)務(wù)工作量和庫存情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。設(shè)備購置及修繕費(fèi)：根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和設(shè)備更新需求，安排設(shè)備購置預(yù)算；依據(jù)房屋及設(shè)施的修繕計(jì)劃，編制修繕費(fèi)用預(yù)算。其他支出：包括科研項(xiàng)目支出、對(duì)外投資支出等，按照實(shí)際項(xiàng)目情況進(jìn)行預(yù)算編制。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法對(duì)于相對(duì)穩(wěn)定的項(xiàng)目，如人員經(jīng)費(fèi)中的基本工資部分，采用固定預(yù)算法，根據(jù)上一年度實(shí)際發(fā)生額和預(yù)計(jì)的人員變動(dòng)情況進(jìn)行編制。2.彈性預(yù)算法對(duì)于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的變動(dòng)成本項(xiàng)目，如衛(wèi)生材料費(fèi)、水電費(fèi)等，采用彈性預(yù)算法。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同范圍，分別確定相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量進(jìn)行調(diào)整。3.零基預(yù)算法對(duì)于一些非經(jīng)常性項(xiàng)目或新開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)，如大型設(shè)備購置、科研項(xiàng)目等，采用零基預(yù)算法編制預(yù)算。即不考慮以往的預(yù)算情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行全面審核和評(píng)估，確定預(yù)算金額。4.滾動(dòng)預(yù)算法采用滾動(dòng)預(yù)算法編制年度預(yù)算，將預(yù)算期分為若干個(gè)滾動(dòng)期間，每經(jīng)過一個(gè)滾動(dòng)期間，根據(jù)上一期預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際業(yè)務(wù)變化，對(duì)下一期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期滾動(dòng)，持續(xù)推進(jìn)預(yù)算管理。（四）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)科制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和工作要求等。各部門收集、整理本部門相關(guān)的基礎(chǔ)資料，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、歷史成本資料、工作計(jì)劃等，并進(jìn)行初步分析。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制本部門預(yù)算建議方案，并報(bào)送財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科對(duì)各部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合衛(wèi)生院整體情況，提出調(diào)整意見，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。3.審核與審批階段預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，各成員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行充分討論和審查，提出修改意見和建議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審議結(jié)果，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的年度預(yù)算方案，并報(bào)衛(wèi)生院院長辦公會(huì)批準(zhǔn)。4.下達(dá)階段經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案由財(cái)務(wù)科下達(dá)至各部門執(zhí)行。財(cái)務(wù)科將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織本部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)提供預(yù)算執(zhí)行信息，協(xié)助各部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的問題。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，各部門應(yīng)詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出的發(fā)生時(shí)間、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并定期與財(cái)務(wù)科核對(duì)。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取有效措施進(jìn)行糾正。對(duì)于重大預(yù)算執(zhí)行偏差，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算與預(yù)算執(zhí)行的銜接，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，確保預(yù)算執(zhí)行情況能夠準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)科每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因說明以及改進(jìn)建議等。2.每季度召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，由財(cái)務(wù)科匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，共同探討解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出下一步改進(jìn)措施。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)深入分析原因，采取針對(duì)性措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)衛(wèi)生院預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.衛(wèi)生院戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生改變。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如物價(jià)大幅波動(dòng)、醫(yī)療服務(wù)需求顯著變化等，影響預(yù)算執(zhí)行。4.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，導(dǎo)致預(yù)算無法按原計(jì)劃執(zhí)行。5.其他特殊情況，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整流程1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)科對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況和衛(wèi)生院整體財(cái)務(wù)狀況，提出審核意見，并匯總編制預(yù)算調(diào)整方案。3.預(yù)算調(diào)整方案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論通過后，報(bào)衛(wèi)生院院長辦公會(huì)批準(zhǔn)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)科下達(dá)至各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬。六、預(yù)算監(jiān)控與考核（一）預(yù)算監(jiān)控1.財(cái)務(wù)科建立預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差。2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)科報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在的問題及采取措施情況等。3.預(yù)算管理委員會(huì)不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行抽查和專項(xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法、考核周期和獎(jiǎng)懲措施等。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等，具體指標(biāo)