PAGE衛(wèi)生院預(yù)算績(jī)效管理制度一、總則（一）制度目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，提升衛(wèi)生院服務(wù)質(zhì)量和管理水平，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以提高衛(wèi)生院整體績(jī)效為目標(biāo)，將預(yù)算管理與績(jī)效管理有機(jī)結(jié)合，確保財(cái)政資金使用符合衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)規(guī)劃。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，保證預(yù)算績(jī)效管理制度的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。3.公開透明原則：預(yù)算績(jī)效信息應(yīng)及時(shí)公開，接受社會(huì)監(jiān)督，提高預(yù)算績(jī)效管理的透明度和公信力。4.績(jī)效問責(zé)原則：對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效目標(biāo)偏離較大的情況進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。二、預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)分工（一）預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以衛(wèi)生院院長(zhǎng)為組長(zhǎng)，各分管副院長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、藥劑科等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)制定預(yù)算績(jī)效管理政策和制度，審定預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行決策和指導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)科作為預(yù)算績(jī)效管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，審核各科室預(yù)算績(jī)效指標(biāo)，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，開展預(yù)算績(jī)效自評(píng)和評(píng)價(jià)結(jié)果的匯總分析，提出改進(jìn)措施和建議。（三）各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)本科室預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和細(xì)化，按照預(yù)算安排組織實(shí)施業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自我監(jiān)控和評(píng)價(jià)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)送相關(guān)信息。（四）審計(jì)科負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算績(jī)效管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和公正性。三）預(yù)算編制管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在編制年度預(yù)算時(shí)，各科室應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作任務(wù)，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等內(nèi)容；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)期效果，如醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量提升、患者滿意度提高等；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)患者、職工等相關(guān)方對(duì)衛(wèi)生院工作的滿意程度。3.財(cái)務(wù)科對(duì)各科室報(bào)送的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括目標(biāo)的合理性、完整性、可行性等。對(duì)不符合要求的績(jī)效目標(biāo)，反饋相關(guān)科室進(jìn)行修改完善。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算法，根據(jù)各科室業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要和輕重緩急，合理安排預(yù)算資金，避免基數(shù)加增長(zhǎng)的傳統(tǒng)預(yù)算編制方式。2.結(jié)合成本效益分析，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行成本核算和效益評(píng)估，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解財(cái)政政策和資金分配動(dòng)態(tài)，確保預(yù)算編制符合財(cái)政要求和衛(wèi)生院實(shí)際情況。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，各科室根據(jù)本科室下一年度工作計(jì)劃和預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，編制本科室預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)科。2.財(cái)務(wù)科對(duì)各科室預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，提出衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。3.預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報(bào)衛(wèi)生院職工代表大會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、預(yù)算執(zhí)行管理（一）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)科建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用效益。2.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)科對(duì)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向相關(guān)科室反饋，并提出改進(jìn)建議。相關(guān)科室應(yīng)根據(jù)反饋意見，采取有效措施加以整改，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇政策調(diào)整、突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，相關(guān)科室應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)科對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。（三）資金支付管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，按照財(cái)政資金支付管理規(guī)定，辦理資金支付手續(xù)。2.加強(qiáng)對(duì)資金支付憑證的審核，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕支付。3.定期對(duì)資金支付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金支付過程中存在的問題，提高資金支付效率。五、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、各業(yè)務(wù)科室以及外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)等。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象為衛(wèi)生院年度預(yù)算安排的所有項(xiàng)目和資金，以及各科室的預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)1.評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況、社會(huì)效益等方面。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同的評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行設(shè)定，具體指標(biāo)體系見附件[具體附件名稱]。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性，能夠全面、客觀地反映預(yù)算績(jī)效情況。（三）評(píng)價(jià)方法與程序1.評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)內(nèi)容的特點(diǎn)，選擇合適的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)程序一般包括前期準(zhǔn)備、實(shí)施評(píng)價(jià)、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告、反饋評(píng)價(jià)結(jié)果等環(huán)節(jié)。前期準(zhǔn)備階段：成立評(píng)價(jià)工作組，制定評(píng)價(jià)方案，收集評(píng)價(jià)所需資料，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)施評(píng)價(jià)階段：通過查閱資料、實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行全面、深入的評(píng)價(jià)。撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告階段：評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等。反饋評(píng)價(jià)結(jié)果階段：將評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給被評(píng)價(jià)科室和相關(guān)部門，被評(píng)價(jià)科室應(yīng)針對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果提出整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改情況報(bào)告。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配、科室考核、人員獎(jiǎng)懲等的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的科室和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的科室和項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令其整改。2.建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開制度，定期將評(píng)價(jià)結(jié)果向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。通過公開評(píng)價(jià)結(jié)果，提高衛(wèi)生院預(yù)算績(jī)效管理水平，增強(qiáng)社會(huì)公信力。六、預(yù)算績(jī)效管理監(jiān)督與問責(zé)（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)科定期對(duì)衛(wèi)生院預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算績(jī)效管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的真實(shí)性和公正性等。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。3.各科室應(yīng)自覺接受監(jiān)督檢查，積極配合審計(jì)科和財(cái)務(wù)科開展工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）問責(zé)機(jī)制1.建立預(yù)算績(jī)效管理問責(zé)制度，對(duì)在預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)中存在違反法律法規(guī)和預(yù)算績(jī)效管理制度規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力、績(jī)效目