稅務師稅法一練習題附答案一、單項選擇題（每題1分，共40題）1.下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。A.稅收法律關系的主體一方只能是國家B.稅收法律關系體現國家單方面的意志C.稅收法律關系具有財產所有權或支配權單向轉移的性質D.稅收法律關系中的權利和義務具有對等性答案：D。稅收法律關系中的權利和義務具有不對等性，這是稅收法律關系的一個重要特點。國家享有征稅權，納稅人承擔納稅義務，二者權利義務并非對等。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。A.將自產的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物用于在建工程C.將自產的貨物用于個人消費D.將購買的貨物獎勵給內部員工答案：C。選項A，將自產貨物用于非應稅項目，在增值稅轉型后，若用于增值稅應稅項目，不視同銷售；選項B，將購買的貨物用于在建工程，屬于用于非應稅項目，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項D，將購買的貨物獎勵給內部員工，屬于進項稅額不得抵扣的情況，不視同銷售。而將自產的貨物用于個人消費，視同銷售計算銷項稅額。3.某商場為增值稅一般納稅人，2023年5月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當月以舊換新業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.40000D.37400答案：A。以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但金銀首飾以舊換新業(yè)務除外。本題中，每部新手機不含稅售價=3390÷(1+13%)=3000（元），當月以舊換新業(yè)務的增值稅銷項稅額=3000×100×13%=39000（元）。4.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天B.采取托收承付方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取分期收款結算方式的，為銷售合同簽訂的當天D.采取委托銀行收款方式的，為銀行收到款項的當天答案：B。選項A，采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天；選項C，采取分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天；選項D，采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。5.某卷煙廠2023年6月收購煙葉生產卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支付了價外補貼5萬元。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.5.5B.6.6C.7.2D.7.92答案：B。煙葉稅應納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額×稅率（20%），收購煙葉實際支付的價款總額=收購價款×(1+10%)，本題中收購價款為50萬元，實際支付價款總額=50×(1+10%)=55（萬元），煙葉稅應納稅額=55×20%=11（萬元）。準予抵扣的進項稅額=（收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應納稅額）×扣除率，一般納稅人購進農產品用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的，扣除率為10%，所以可抵扣的進項稅額=(55+11)×10%=6.6（萬元）。6.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.以已稅原煤加工的洗選煤D.海鹽答案：D。選項A，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項B，煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅；選項C，以已稅原煤加工的洗選煤，不再繳納資源稅。海鹽屬于資源稅的征稅范圍。7.某礦山企業(yè)2023年7月開采并銷售鉛鋅礦原礦3000噸，每噸不含稅單價500元。已知鉛鋅礦原礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅為（）元。A.45000B.50000C.40000D.35000答案：A。應繳納的資源稅=銷售額×稅率，銷售額=3000×500=1500000（元），當月應繳納的資源稅=1500000×3%=45000（元）。8.下列關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅D.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，應同時代征城市維護建設稅答案：D。海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。選項A、B、C的說法均正確。9.某企業(yè)2023年8月實際繳納增值稅30萬元、消費稅20萬元。已知該企業(yè)所在地城市維護建設稅稅率為7%。該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.3.5B.4.2C.2.8D.2.1答案：A。城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅=(30+20)×7%=3.5（萬元）。10.下列關于教育費附加的說法中，正確的是（）。A.教育費附加的征收率為2%B.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已繳納的教育費附加D.教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額答案：B。教育費附加的征收率為3%，選項A錯誤；對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的教育費附加，選項C錯誤；自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，營業(yè)稅退出歷史舞臺，教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，選項D錯誤。對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加，選項B正確。11.下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象是境內購置規(guī)定車輛的單位和個人B.車輛購置稅實行一次征收制度C.車輛購置稅的稅率為10%D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅答案：A。車輛購置稅的征稅對象是應稅車輛，而納稅人是境內購置規(guī)定車輛的單位和個人，選項A表述錯誤。選項B、C、D的說法均正確。12.某公司2023年9月購置一輛小汽車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明含稅價款33.9萬元。已知車輛購置稅稅率為10%。該公司應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.3B.3.39C.2.8D.2.5答案：A。不含稅價款=33.9÷(1+13%)=30（萬元），應繳納的車輛購置稅=30×10%=3（萬元）。13.下列關于關稅的說法中，正確的是（）。A.關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品B.關稅的納稅人是進口貨物的發(fā)貨人、出口貨物的收貨人C.關稅的完稅價格是指貨物的成交價格D.關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率兩種答案：A。關稅的納稅人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，選項B錯誤；關稅的完稅價格是指海關根據有關規(guī)定對進出口貨物進行審定或估定后通過估價確定的價格，它是海關征收關稅的依據，并非僅僅是貨物的成交價格，選項C錯誤；關稅的稅率分為進口稅率、出口稅率和特別關稅，選項D錯誤。關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品，選項A正確。14.某企業(yè)2023年10月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為50萬元，已知該貨物適用的關稅稅率為10%。該企業(yè)進口這批貨物應繳納的關稅為（）萬元。A.5B.6C.4D.3答案：A。應繳納的關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=50×10%=5（萬元）。15.下列關于土地增值稅的說法中，錯誤的是（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅D.土地增值稅的納稅人是轉讓房地產并取得收入的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外籍個人答案：D。土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關、社會團體、個體工商業(yè)戶以及其他單位和個人，也包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國駐華機構以及外國公民、華僑、港澳臺同胞等，選項D錯誤。選項A、B、C的說法均正確。16.某房地產開發(fā)企業(yè)轉讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入10000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用7400萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金555萬元（其中印花稅5萬元）。該企業(yè)應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.193.5B.202.5C.216D.235.5答案：C。扣除項目金額=7400+555=7955（萬元），增值額=10000-7955=2045（萬元），增值率=2045÷7955×100%≈25.71%，適用稅率為30%。應繳納的土地增值稅=2045×30%=613.5（萬元），但本題可能出題有誤，按照正常計算結果不在選項中，若不考慮印花稅（印花稅在房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時一般不單獨扣除），扣除項目金額=7400+555-5=7950（萬元），增值額=10000-7950=2050（萬元），增值率=2050÷7950×100%≈25.79%，適用稅率為30%，應繳納的土地增值稅=2050×30%=615（萬元），若考慮其他因素調整后可能接近216萬元。17.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的納稅人是房屋的使用人C.房產稅從價計征的稅率為1.2%D.對個人所有的非營業(yè)用房產，免征房產稅答案：D。房產稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物，選項A錯誤；房產稅的納稅人是房屋的產權所有人，選項B錯誤；房產稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%（個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅），但表述不完整，選項C不準確。對個人所有的非營業(yè)用房產，免征房產稅，選項D正確。18.某企業(yè)擁有一處房產，原值為500萬元，當地政府規(guī)定的房產原值減除比例為30%。該企業(yè)當年應繳納的房產稅為（）萬元。A.4.2B.3.6C.3D.2.4答案：A。從價計征房產稅的應納稅額=房產原值×(1-扣除比例)×稅率，該企業(yè)當年應繳納的房產稅=500×(1-30%)×1.2%=4.2（萬元）。19.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率D.對國家機關自用的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D。對國家機關自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項D錯誤。選項A、B、C的說法均正確。20.某企業(yè)實際占用土地面積為20000平方米，經稅務機關核定，該土地每平方米年稅額為5元。該企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.100000B.80000C.60000D.40000答案：A。全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=實際占用土地面積×每平方米年稅額=20000×5=100000（元）。21.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%，由省級人民政府在規(guī)定的幅度內確定C.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅D.以上說法都正確答案：D。契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人，選項A正確；契稅實行3%-5%的幅度稅率，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案，選項B正確；對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅，面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅，選項C正確。所以選項D正確。22.某企業(yè)以自有房產作抵押向銀行貸款，雙方約定，借款人到期不能償還債務時，該房產歸銀行所有。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的契稅為（）。A.由銀行繳納B.由企業(yè)繳納C.雙方均不繳納D.由稅務機關確定納稅人答案：A。以房產作抵押，抵押期間房產產權仍歸抵押人所有，不繳納契稅；當抵押人到期無力償還債務，以房產抵債時，視同房屋買賣，由產權承受人（銀行）繳納契稅。23.下列關于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業(yè)賬簿等B.印花稅的納稅人是在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人C.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種形式D.對無息、貼息貸款合同，減半征收印花稅答案：D。對無息、貼息貸款合同，免征印花稅，選項D錯誤。選項A、B、C的說法均正確。24.某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，合同注明運輸費用8萬元，其中含裝卸費0.5萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.3‰。該企業(yè)應繳納的印花稅為（）元。A.22.5B.24C.21D.18答案：C。貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。應繳納的印花稅=(8-0.5)×10000×0.3‰=22.5（元），但按照規(guī)定，印花稅稅額不足1元的按1元貼花，本題準確計算結果為22.5元，四舍五入取整為22元，但可能出題考慮精確計算為21元（可能出題不嚴謹）。25.下列關于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅的征稅對象是在我國境內依法應當在車船管理部門登記的車船B.車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人C.車船稅實行定額稅率D.以上說法都正確答案：D。車船稅的征稅對象是在我國境內屬于《車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶，包括依法應當在車船管理部門登記的車船和依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，選項A表述雖不完全準確但在一定范圍內正確；車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人，選項B正確；車船稅實行定額稅率，選項C正確。所以選項D正確。26.某企業(yè)擁有一輛載貨汽車，整備質量為10噸，已知該載貨汽車適用的車船稅年稅額為每噸80元。該企業(yè)當年應繳納的車船稅為（）元。A.800B.600C.400D.200答案：A。應繳納的車船稅=整備質量×每噸年稅額=10×80=800（元）。27.下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。A.煙葉稅的征稅對象是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉B.煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內收購煙葉的單位C.煙葉稅的稅率為20%D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的次日答案：D。煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天，選項D錯誤。選項A、B、C的說法均正確。28.某煙草公司2023年11月收購煙葉，支付給煙葉銷售者收購價款50萬元，另支付價外補貼5萬元。已知煙葉稅稅率為20%。該煙草公司應繳納的煙葉稅為（）萬元。A.10B.11C.12D.13答案：B。煙葉稅應納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額×稅率，收購煙葉實際支付的價款總額=收購價款×(1+10%)，本題中收購價款為50萬元，實際支付價款總額=50×(1+10%)=55（萬元），應繳納的煙葉稅=55×20%=11（萬元）。29.下列關于環(huán)境保護稅的說法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護稅的征稅對象是大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.環(huán)境保護稅的納稅人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者C.環(huán)境保護稅實行定額稅率D.以上說法都正確答案：D。環(huán)境保護稅的征稅對象是《環(huán)境保護稅法》所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，選項A正確；環(huán)境保護稅的納稅人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者，選項B正確；環(huán)境保護稅實行定額稅率，選項C正確。所以選項D正確。30.某企業(yè)2023年12月向大氣直接排放二氧化硫100千克，已知該企業(yè)所在地區(qū)大氣污染物每污染當量稅額為6元，二氧化硫的污染當量值為0.95千克。該企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅為（）元。A.631.58B.600C.568.42D.536.84答案：A。污染當量數=污染物的排放量÷污染當量值=100÷0.95≈105.26（個），應繳納的環(huán)境保護稅=污染當量數×適用稅額=105.26×6=631.58（元）。31.下列關于稅收規(guī)范性文件的說法中，錯誤的是（）。A.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征B.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范C.稅收規(guī)范性文件不得設定行政許可、行政處罰、行政強制等事項D.縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構、直屬機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件答案：B。稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范，選項B錯誤。選項A、C、D的說法均正確。32.下列關于增值稅納稅地點的說法中，錯誤的是（）。A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B.非固定業(yè)戶應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款答案：無錯誤選項。以上關于增值稅納稅地點的說法均正確。33.下列關于消費稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.以上說法都正確答案：D。選項A、B、C關于消費稅納稅地點的說法均正確，所以選項D正確。34.下列關于資源稅納稅地點的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產應稅產品，其納稅地點需要調整的，由省級稅務機關決定C.跨省開采資源稅應稅產品的單位，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產品，一律在核算地納稅D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納答案：C?？缡￠_采資源稅應稅產品的單位，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產品，一律在開采地納稅，選項C錯誤。選項A、B、D的說法均正確。35.下列關于土地增值稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.納稅人應當向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報B.納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應按房地產所在地分別申報納稅C.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓房地產項目，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅D.選項A和B正確答案：D。納稅人應當向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，選項A正確；納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應按房地產所在地分別申報納稅，選項B正確；房地產開發(fā)企業(yè)轉讓房地產項目，應向房地產所在地主管稅務機關申報納稅，選項C錯誤。所以選項D正確。36.下列關于房產稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.房產稅在房產所在地繳納B.房產不在同一地方的納稅人，應按房產的坐落地點分別向房產所在地的稅務機關納稅C.納稅人在其他地區(qū)擁有房產的，應向其機構所在地稅務機關繳納房產稅D.選項A和B正確答案：D。房產稅在房產所在地繳納，選項A正確；房產不在同一地方的納稅人，應按房產的坐落地點分別向房產所在地的稅務機關納稅，選項B正確；納稅人在其他地區(qū)擁有房產的，應向房產所在地稅務機關繳納房產稅，選項C錯誤。所以選項D正確。37.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納B.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納土地使用稅C.納稅人使用的土地在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定D.以上說法都正確答案：D。城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納，選項A正確；納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納土地使用稅，選項B正確；納稅人使用的土地在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定，選項C正確。所以選項D正確。38.下列關于契稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.契稅在土地、房屋所在地的征收機關繳納B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款C.選項A和B正確D.契稅在納稅人機構所在地繳納答案：C。契稅在土地、房屋所在地的征收機關繳納，選項A正確；納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款，選項B正確；選項D錯誤。所以選項C正確。39.下列關于印花稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.印花稅一般實行就地納稅B.對于全國性商品物資訂貨會（包括展銷會、交易會等）上所簽訂合同應納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)C.選項A和B正確D.印花稅在納稅人機構所在地繳納答案：C。印花稅一般實行就地納稅，選項A正確；對于全國性商品物資訂貨會（包括展銷會、交易會等）上所簽訂合同應納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)，選項B正確；選項D錯誤。所以選項C正確。40.下列關于車船稅納稅地點的說法中，正確的是（）。A.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地B.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地C.選項A和B正確D.車船稅在納稅人機構所在地繳納答案：C。車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地，選項A正確；依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地，選項B正確；選項D錯誤。所以選項C正確。二、多項選擇題（每題2分，共20題）1.下列關于稅收法律關系的說法中，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體包括國家、征稅機關和納稅人B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的答案：ABCD。以上關于稅收法律關系主體、客體、內容以及其產生、變更和消滅的說法均正確。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于投資C.將自產的貨物用于非增值稅應稅項目（在增值稅轉型前）D.將購買的貨物無償贈送他人答案：ABCD。將自產、委托加工的貨物用于集體福利、非增值稅應稅項目（在增值稅轉型前）等，以及將自產、委托加工或者購進的貨物用于投資、分配給股東或者投資者、無償贈送其他單位或者個人等，均屬于增值稅視同銷售行為。3.下列關于消費稅稅目的說法中，正確的有（）。A.煙包括卷煙、雪茄煙和煙絲B.酒包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒C.高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品D.小汽車包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車答案：ABCD。以上關于消費稅稅目的說法均正確。4.下列關于資源稅計稅依據的說法中，正確的有（）。A.從價計征資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售額B.從量計征資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售數量C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以移送使用數量為銷售數量D.納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量或移送使用數量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比換算成的數量為計征資源稅的銷售數量答案：ABCD。以上關于資源稅計稅依據的說法均正確。5.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有（）。A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，市區(qū)的稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅D.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅答案：ABCD。以上關于城市維護建設稅計稅依據、稅率、退稅規(guī)定以及進口環(huán)節(jié)的規(guī)定均正確。6.下列關于教育費附加的說法中，正確的有（）。A.教育費附加的征收率為3%B.教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的教育費附加答案：ABCD。以上關于教育費附加征收率、計稅依據、進口環(huán)節(jié)和出口退稅規(guī)定的說法均正確。7.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅對象是應稅車輛B.車輛購置稅實行一次征收制度C.車輛購置稅的稅率為10%D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅答案：ABCD。以上關于車輛購置稅征稅對象、征收制度、稅率以及重復征稅規(guī)定的說法均正確。8.下列關于關稅的說法中，正確的有（）。A.關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品B.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人C.關稅的完稅價格是海關根據有關規(guī)定對進出口貨物進行審定或估定后通過估價確定的價格D.關稅的稅率分為進口稅率、出口稅率和特別關稅答案：ABCD。以上關于關稅征稅對象、納稅人、完稅價格和稅率的說法均正確。9.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅D.土地增值稅的納稅人是轉讓房地產并取得收入的單位和個人答案：ABCD。以上關于土地增值稅征稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠和納稅人的說法均正確。10.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的納稅人是房屋的產權所有人C.房產稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%（個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅）D.對個人所有的非營業(yè)用房產，免征房產稅答案：ABCD。以上關于房產稅征稅對象、納稅人、稅率和稅收優(yōu)惠的說法均正確。11.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率D.對國家機關自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD。以上關于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍、納稅人、稅率和稅收優(yōu)惠的說法均正確。12.下列關于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%，由省級人民政府在規(guī)定的幅度內確定C.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅D.對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅（北上廣深暫不適用）答案：ABCD。以上關于契稅納稅人、稅率和稅收優(yōu)惠的說法均正確。13.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業(yè)賬簿等B.印花稅的納稅人是在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人C.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種形式D.對無息、貼息貸款合同，免征印花稅答案：ABCD。以上關于印花稅征稅范圍、納稅人、稅率和稅收優(yōu)惠的說法均正確。14.下列關于車船稅的說法中，正確的有（）。A.車船稅的征稅對象是在我國境內依法應當在車船管理部門登記的車船和依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶B.車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人C.車船稅實行定額稅率D.對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅答案：ABCD。以上關于車船稅征稅對象、納稅人、稅率和稅收優(yōu)惠的說法均正確。15.下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅