PAGE衛(wèi)生院債務(wù)業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院債務(wù)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，保障醫(yī)療服務(wù)的正常開展，維護(hù)衛(wèi)生院的公益性質(zhì)和社會(huì)形象。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院所有涉及債務(wù)業(yè)務(wù)的活動(dòng)，包括但不限于銀行貸款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等債務(wù)的舉借、使用、償還及相關(guān)財(cái)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法舉債、用債、償債，確保債務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則充分評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，避免因過度負(fù)債影響衛(wèi)生院正常運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)安全。3.規(guī)范管理原則建立健全債務(wù)業(yè)務(wù)管理制度和流程，明確各部門職責(zé)權(quán)限，規(guī)范債務(wù)業(yè)務(wù)操作，確保債務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益原則合理安排債務(wù)資金用途，提高資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。二、債務(wù)業(yè)務(wù)管理職責(zé)分工（一）衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子1.負(fù)責(zé)審議債務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)政策、制度和重大決策，如債務(wù)規(guī)模、舉債方式、償債計(jì)劃等。2.對(duì)債務(wù)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查，協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理工作中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)債務(wù)業(yè)務(wù)的日常財(cái)務(wù)管理工作，包括債務(wù)的核算、登記、報(bào)表編制等。2.定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行跟蹤分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。3.根據(jù)償債計(jì)劃，合理安排資金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。4.配合相關(guān)部門做好債務(wù)信息披露和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。（三）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出合理的債務(wù)資金需求計(jì)劃，并對(duì)資金使用效益負(fù)責(zé)。2.按照規(guī)定用途使用債務(wù)資金，確保?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋債務(wù)資金使用情況，配合財(cái)務(wù)部門做好債務(wù)管理相關(guān)工作。（四）審計(jì)部門1.對(duì)債務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，監(jiān)督檢查債務(wù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。2.審查債務(wù)資金的籌集、使用和償還情況，核實(shí)債務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。三、債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和資金需求情況，結(jié)合債務(wù)規(guī)模、償債能力等因素，編制年度債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算。2.債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括債務(wù)資金的籌集、使用、償還等內(nèi)容，明確各項(xiàng)債務(wù)業(yè)務(wù)的預(yù)算金額、時(shí)間安排和資金來源。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向財(cái)務(wù)部門提供債務(wù)資金需求計(jì)劃，作為編制債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算的依據(jù)。（二）預(yù)算審批1.年度債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照規(guī)定程序納入衛(wèi)生院年度預(yù)算管理。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保債務(wù)資金按計(jì)劃籌集、使用和償還。2.如因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因需調(diào)整債務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序重新編制預(yù)算，并報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后執(zhí)行。四、債務(wù)業(yè)務(wù)舉借管理（一）舉借原則1.衛(wèi)生院舉借債務(wù)應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，充分考慮自身償債能力和財(cái)務(wù)狀況，不得盲目舉債。2.舉借債務(wù)主要用于基本建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置、人才培養(yǎng)等符合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和公益性質(zhì)的項(xiàng)目，不得用于發(fā)放職工福利、彌補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)不足等非業(yè)務(wù)性支出。（二）舉借方式1.衛(wèi)生院舉借債務(wù)主要通過銀行貸款等合法合規(guī)方式進(jìn)行。2.在選擇舉借方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮貸款利率、還款期限、還款方式等因素，選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)可控的舉借方式。（三）舉借審批1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出舉借債務(wù)申請(qǐng)，詳細(xì)說明舉債原因、金額、用途、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)舉債申請(qǐng)進(jìn)行初審，評(píng)估舉債的必要性、可行性和償債能力，提出初審意見。3.初審?fù)ㄟ^后，舉債申請(qǐng)?zhí)峤恍l(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，對(duì)舉債申請(qǐng)進(jìn)行全面審查，做出是否舉借債務(wù)的決策。4.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過的舉債申請(qǐng)，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)舉債申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后方可舉借債務(wù)。（四）舉借合同簽訂1.舉借債務(wù)申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門代表衛(wèi)生院與債權(quán)人簽訂舉借合同。2.舉借合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式、違約責(zé)任等條款，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、條款清晰明確。3.舉借合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門備案。五、債務(wù)業(yè)務(wù)資金使用管理（一）資金使用計(jì)劃1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)舉債用途和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，編制債務(wù)資金使用計(jì)劃，明確資金使用的具體項(xiàng)目、金額、時(shí)間安排等內(nèi)容。2.債務(wù)資金使用計(jì)劃應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)審核通過后按照計(jì)劃使用資金。（二）資金支付管理1.債務(wù)資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，確保資金支付合法合規(guī)、手續(xù)齊全。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核后的債務(wù)資金使用計(jì)劃和相關(guān)審批文件，辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。3.資金支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確支付到收款人賬戶。（三）資金使用監(jiān)督1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門反饋債務(wù)資金使用情況，提供資金使用進(jìn)度、項(xiàng)目實(shí)施情況等相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實(shí)資金使用是否符合規(guī)定用途，是否存在挪用、擠占等違規(guī)行為。3.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門整改落實(shí)。六、債務(wù)業(yè)務(wù)償還管理（一）償債計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)舉借債務(wù)的金額、期限、利率等因素，結(jié)合衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和資金安排，制定年度償債計(jì)劃。2.償債計(jì)劃應(yīng)明確償債資金來源、還款金額、還款時(shí)間等內(nèi)容，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。3.償債計(jì)劃應(yīng)報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）償債資金來源1.償債資金來源主要包括衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、自有資金等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，優(yōu)先保障償債資金需求。在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)將償債資金納入預(yù)算安排，確保償債資金足額到位。（三）債務(wù)償還1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照償債計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。在償還債務(wù)前，應(yīng)核對(duì)債務(wù)金額、利率、還款期限等信息，確保還款金額準(zhǔn)確無誤。2.償還債務(wù)時(shí)，應(yīng)通過合法合規(guī)的方式進(jìn)行，如銀行轉(zhuǎn)賬等。還款憑證應(yīng)妥善保管，作為債務(wù)償還的依據(jù)。3.如因特殊原因無法按時(shí)足額償還債務(wù)本息的，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭(zhēng)取債權(quán)人的理解和支持，并按照規(guī)定程序辦理債務(wù)展期、重組等手續(xù)。七、債務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院債務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率變動(dòng)等因素對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和償債能力的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如指標(biāo)分析、情景模擬等，評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)部門。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.根據(jù)債務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等。2.當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門關(guān)注債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.當(dāng)債務(wù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。如優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、調(diào)整資金使用計(jì)劃、增加收入來源、壓縮支出等。2.對(duì)于可能影響衛(wèi)生院正常運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)安全的重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告，并按照上級(jí)主管部門的要求采取有效措施進(jìn)行處置。八、債務(wù)業(yè)務(wù)信息管理（一）債務(wù)臺(tái)賬建立1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全債務(wù)業(yè)務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的舉借、使用、償還等情況。2.債務(wù)臺(tái)賬應(yīng)包括債務(wù)種類、債權(quán)人、借款金額、借款期限、借款利率、還款計(jì)劃、還款記錄等信息，確保臺(tái)賬信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）債務(wù)信息披露1.衛(wèi)生院應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公眾披露債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、用途、償還情況等。2.債務(wù)信息披露應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行，如在衛(wèi)生院網(wǎng)站公布、向社會(huì)公告等，確保信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中詳細(xì)披露債務(wù)業(yè)務(wù)情況，包括債務(wù)余額、增減變動(dòng)情況、利息支出、償債情況等。2.債務(wù)業(yè)務(wù)情況應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，為衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子、上級(jí)主管部門和其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，核實(shí)債務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督管理，定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)定期對(duì)債務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確保債務(wù)業(yè)務(wù)管理工作符合法律法規(guī)和相關(guān)制度要求。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于在債務(wù)業(yè)務(wù)管理中違反法律法規(guī)和相關(guān)制度規(guī)