PAGE衛(wèi)生局資金管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生局資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結(jié)合衛(wèi)生局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機關及所屬各事業(yè)單位的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保資金安全，防止資金被挪用、侵占、浪費等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)資金的保值增值。4.預算控制原則：嚴格執(zhí)行預算，按照預算安排使用資金，確保預算的嚴肅性。5.公開透明原則：資金管理過程應公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、資金預算管理（一）預算編制各部門應根據(jù)本部門的工作職責和事業(yè)發(fā)展計劃，結(jié)合上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，編制本部門年度資金預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，并細化到具體項目和金額。在編制預算時，應充分考慮以下因素：1.國家政策法規(guī)和衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求。2.衛(wèi)生局的工作重點和業(yè)務發(fā)展需要。3.上一年度預算執(zhí)行情況及本年度預計增減因素。（二）預算審批各部門編制的年度資金預算經(jīng)部門負責人審核后，報衛(wèi)生局財務部門匯總。財務部門對各部門預算進行審核、平衡，提出綜合預算方案，報衛(wèi)生局領導班子審議。審議通過后的預算報上級主管部門和財政部門審批。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。三、資金收入管理（一）財政撥款收入管理1.財政局撥款收入應按照國家有關規(guī)定和財政部門的要求，及時足額到位。財務部門應加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保撥款收入及時入賬。2.嚴格按照財政部門核定的預算項目和用途使用財政撥款，不得擅自改變資金用途。（二）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指衛(wèi)生局及所屬事業(yè)單位開展業(yè)務活動取得的收入，包括醫(yī)療收入、藥品收入、培訓收入、科研收入等。2.各業(yè)務部門應按照國家有關規(guī)定和物價部門核定的收費標準收取費用，確保收入合法合規(guī)。3.加強對事業(yè)收入的核算和管理，及時足額入賬，不得截留、隱瞞收入。（三）其他收入管理1.其他收入是指除財政撥款收入和事業(yè)收入以外取得的收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入應按照規(guī)定及時入賬，納入單位預算統(tǒng)一管理。四、資金支出管理（一）支出審批1.資金支出應嚴格按照審批程序進行，實行分級審批制度。一般支出由部門負責人審批，重大支出由衛(wèi)生局領導班子集體研究決定。2.支出審批應嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括工資、津貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.專項經(jīng)費支出：包括基本建設項目支出、設備購置支出、科研項目支出、公共衛(wèi)生項目支出等。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出應按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出應按照財政部門核定的標準執(zhí)行，嚴格控制各項費用支出。3.專項經(jīng)費支出應按照項目預算和相關規(guī)定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。（四）支出方式1.財政直接支付：對于納入財政直接支付范圍的支出，由財政局直接將資金支付給供應商或收款人。2.財政授權(quán)支付：對于未納入財政直接支付范圍的支出，由衛(wèi)生局按照財政部門授權(quán)，通過單位零余額賬戶自行支付給供應商或收款人。3.其他支付方式：對于小額零星支出等特殊情況，可采用現(xiàn)金支付或其他符合規(guī)定的支付方式。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位設置與職責分工1.建立健全資金管理崗位責任制，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括出納、會計、財務負責人等，各崗位不得由一人兼任。（二）授權(quán)審批控制1.明確資金支出的審批權(quán)限和審批程序，嚴格執(zhí)行授權(quán)審批制度。2.審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。（三）會計核算控制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進行核對和盤點。（四）資金安全控制1.加強對現(xiàn)金、銀行存款等資金的管理，確保資金安全。2.定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金安全隱患。3.加強對財務印章、票據(jù)等重要物品的管理，嚴格執(zhí)行保管、使用、登記制度。六、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生局內(nèi)部審計部門應定期對資金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、財務收支情況等。2.各部門應加強對本部門資金使用情況的自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定公開資金管理信息，接受社會監(jiān)督。七、資金績效評價（一）評價指標1.設立資金績效評價指標體系，包括預算執(zhí)行率、資金使用效益、社會效益等指標。2.根據(jù)不同的資金項目和用途，制定具體的評價指標和標準。（二）評價方法1.采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對資金績效進行評價。2.可通過比較分析、因素分析、公眾滿意度調(diào)查等方式進行評價。（三）評價結(jié)果應用1.將資金績效評價結(jié)果作為預算安排、資金分配、項目管理等的重要依據(jù)。2.對績效評價結(jié)果好的部門和項目，給