PAGE基層衛(wèi)生院現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)基層衛(wèi)生院現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中的管理活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，保障資金安全。3.規(guī)范操作流程，提高工作效率，保證現(xiàn)金收支準(zhǔn)確及時。4.強(qiáng)化監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.門診掛號費(fèi)、診查費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等醫(yī)療服務(wù)收入。2.疫苗接種費(fèi)、體檢費(fèi)等公共衛(wèi)生服務(wù)收入。3.上級補(bǔ)助收入、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入等。4.其他零星收入，如廢品變賣收入等。（二）收款方式1.收費(fèi)窗口收款設(shè)立專門的收費(fèi)窗口，配備專業(yè)的收費(fèi)人員。收費(fèi)人員應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)知識及操作技能培訓(xùn)，熟悉收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和流程。收費(fèi)窗口應(yīng)安裝完善的收費(fèi)系統(tǒng)，確保收費(fèi)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確記錄和存儲。收費(fèi)系統(tǒng)應(yīng)具備收款、找零、打印票據(jù)等功能，并與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)時對接?；颊呃U費(fèi)時，收費(fèi)人員應(yīng)認(rèn)真核對患者信息，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確收費(fèi)，開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)包括發(fā)票聯(lián)、存根聯(lián)等，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。收費(fèi)人員每日下班前，應(yīng)將當(dāng)日所收現(xiàn)金、票據(jù)及相關(guān)資料進(jìn)行整理核對，填寫現(xiàn)金收款日報(bào)表，與財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)。2.移動支付收款積極推廣移動支付方式，如微信支付、支付寶支付等，方便患者繳費(fèi)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對移動支付平臺的收款記錄與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)一致。對于移動支付退款業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，確保退款資金安全、準(zhǔn)確地退回患者賬戶。（三）收入確認(rèn)與核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收費(fèi)系統(tǒng)記錄、收款日報(bào)表及相關(guān)票據(jù)，及時確認(rèn)現(xiàn)金收入。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。3.定期對現(xiàn)金收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.人員工資、獎金、福利等薪酬支出。2.藥品、醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料等物資采購支出。3.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等日常運(yùn)營費(fèi)用支出。4.差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公務(wù)支出。5.其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷申請人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門的費(fèi)用報(bào)銷申請進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽署意見。4.衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見進(jìn)行最終審批。對于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。5.審批通過后的費(fèi)用報(bào)銷單交給出納人員，出納人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款。（三）現(xiàn)金支付規(guī)定1.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式進(jìn)行支付。2.對于確需使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，如向個人支付的勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程辦理，確保支付金額不超過規(guī)定的現(xiàn)金使用限額。3.出納人員在支付現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真核對收款人身份，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金金額，確保支付準(zhǔn)確無誤。支付完成后，要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.根據(jù)基層衛(wèi)生院日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照不超過35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如需調(diào)整，應(yīng)報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)，并報(bào)開戶銀行備案。（二）庫存現(xiàn)金保管1.設(shè)立專門的現(xiàn)金保險(xiǎn)柜，用于存放庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行分類存放，按照不同的幣種、票面金額分別擺放整齊。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金清點(diǎn)無誤后存入保險(xiǎn)柜，并鎖好柜門。3.嚴(yán)禁將公款以個人名義存入銀行儲蓄，嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤一次。監(jiān)盤時，應(yīng)與出納人員共同進(jìn)行盤點(diǎn)，并在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對于盤盈或盤虧金額較大的情況，應(yīng)及時向上級主管部門報(bào)告。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）賬簿設(shè)置1.出納人員應(yīng)按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐筆登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)設(shè)置日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄目，確保記錄詳細(xì)準(zhǔn)確。（二）記賬要求1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬依據(jù)真實(shí)可靠。2.記賬時應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記完畢后，應(yīng)及時結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)際金額進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。（三）賬簿核對1.每日終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際金額進(jìn)行核對，確保賬實(shí)一致。2.定期將現(xiàn)金日記賬與總賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。核對工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并進(jìn)行調(diào)整。六、現(xiàn)金票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.收費(fèi)票據(jù)：包括門診收費(fèi)發(fā)票、住院收費(fèi)發(fā)票等，用于向患者收取醫(yī)療費(fèi)用。2.往來結(jié)算票據(jù)：用于單位之間或單位與個人之間的資金往來結(jié)算。3.其他財(cái)政票據(jù)：如捐贈票據(jù)、非稅收入票據(jù)等，按照財(cái)政部門規(guī)定使用。（二）票據(jù)購買與保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放工作。票據(jù)購買人員應(yīng)按照規(guī)定的程序到財(cái)政部門或稅務(wù)部門辦理票據(jù)購領(lǐng)手續(xù)，確保票據(jù)來源合法合規(guī)。2.設(shè)立票據(jù)專用庫房，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，對票據(jù)進(jìn)行妥善保管。票據(jù)應(yīng)分類存放，建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)名稱、號碼、購入日期、發(fā)出日期、使用情況等信息。3.嚴(yán)禁將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，嚴(yán)禁擅自銷毀票據(jù)。（三）票據(jù)使用與核銷1.收費(fèi)人員應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)正確使用收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確、清晰。2.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，對已使用的票據(jù)進(jìn)行逐份清點(diǎn)、登記，并在票據(jù)臺賬上注明核銷情況。3.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得隨意丟棄。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立健全現(xiàn)金管理制度監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展工作，對現(xiàn)金管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審查，確保制度執(zhí)行到位。2.加強(qiáng)對收費(fèi)窗口、財(cái)務(wù)部門等重點(diǎn)崗位的監(jiān)督，定期進(jìn)行輪崗交流，防范舞弊行為。3.主動接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實(shí)。（二）違規(guī)行為處理1.對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，如坐支現(xiàn)金、白條抵庫、挪用公款等，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對直接責(zé)任人，情節(jié)較輕的，給予批評教育、警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過、記大過、降級、撤職、開除等處分。3.對因