PAGE衛(wèi)生院財務決算制度一、總則（一）目的為了規(guī)范衛(wèi)生院財務決算行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室的財務決算工作。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保財務決算工作合法合規(guī)。2.真實性原則財務決算數據應真實、準確、完整地反映衛(wèi)生院財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則涵蓋衛(wèi)生院所有財務收支活動，包括預算執(zhí)行情況、資產負債狀況、收入支出明細等，全面反映衛(wèi)生院財務全貌。4.及時性原則按照規(guī)定的時間節(jié)點及時完成財務決算工作，不得拖延，以便為衛(wèi)生院決策提供及時有效的財務信息。5.準確性原則決算數據計算準確，報表編制規(guī)范，各項財務指標清晰明確，符合財務制度要求。二、財務決算的組織與職責（一）組織架構成立以院長為組長，財務部門負責人為副組長，各相關科室負責人為成員的財務決算工作領導小組。領導小組負責統(tǒng)籌協(xié)調衛(wèi)生院財務決算工作，研究解決決算工作中的重大問題。（二）職責分工1.院長職責全面領導財務決算工作，對決算結果負責。審批財務決算報告，確保決算數據真實、準確、完整，符合衛(wèi)生院實際情況和發(fā)展需求。2.財務部門職責負責制定財務決算工作方案，明確工作流程和時間安排。收集、整理、審核各類財務數據資料，確保數據的準確性和完整性。編制財務決算報表，撰寫財務決算報告，詳細分析衛(wèi)生院財務狀況和經營成果。配合審計、財政等部門對財務決算工作的審計和檢查，提供相關資料和解釋說明。3.各相關科室職責負責本科室財務收支數據的統(tǒng)計、核對和整理，確保數據真實、準確，并及時報送財務部門。協(xié)助財務部門完成本科室相關財務事項的解釋和說明工作，配合財務決算工作的順利開展。三、財務決算的內容與要求（一）預算執(zhí)行情況1.對比分析本年度預算指標與實際執(zhí)行情況，包括收入預算、支出預算的完成情況。詳細列出各項收入、支出的實際發(fā)生數與預算數的差異，分析差異產生的原因。2.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，要深入剖析原因，如政策調整、市場變化、內部管理等因素對預算執(zhí)行的影響。提出改進措施和建議，為下一年度預算編制提供參考依據。（二）收入情況1.分類統(tǒng)計各項收入，包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。詳細說明各類收入的構成和來源，分析收入增減變動的原因。2.分析醫(yī)療收入的結構，如門診收入、住院收入的占比情況，不同科室醫(yī)療收入的貢獻情況等。評估醫(yī)療服務價格政策、醫(yī)保政策等對醫(yī)療收入的影響，提出優(yōu)化收入結構的措施。（三）支出情況1.按照支出功能分類和經濟分類，詳細統(tǒng)計各項支出，包括人員經費、公用經費、醫(yī)療衛(wèi)生支出、其他支出等。分析各項支出的合理性和合規(guī)性，檢查是否存在超支、浪費等情況。2.重點關注醫(yī)療衛(wèi)生支出的明細，如藥品支出、衛(wèi)生材料支出、設備購置支出等。分析這些支出對醫(yī)療服務質量和衛(wèi)生院發(fā)展的影響，評估成本控制措施的執(zhí)行效果。3.對于大額支出項目，要進行專項分析，說明支出的必要性、資金來源和使用效益。（四）資產負債情況1.清查盤點各類資產，包括流動資產、固定資產、無形資產等。核實資產的數量、價值、使用狀況等信息，確保賬實相符。2.分析資產結構和變動情況，評估資產的質量和運營效率。如固定資產的折舊情況、無形資產的攤銷情況等。3.統(tǒng)計負債情況，包括流動負債、非流動負債等。分析負債的規(guī)模、結構和償債能力，防范財務風險。（五）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一的財務會計制度和財務決算報表格式要求，編制資產負債表、收入支出表、現金流量表等主要財務報表。報表數據應準確、完整、清晰，符合會計核算規(guī)范。2.編制財務報表附注，對報表中的重要項目和關鍵數據進行詳細說明和解釋，包括會計政策變更、重大事項說明、財務指標分析等。3.確保財務報表之間的數據勾稽關系正確，邏輯連貫，能夠全面、準確地反映衛(wèi)生院財務狀況和經營成果。四、財務決算的工作流程（一）準備階段1.財務部門制定財務決算工作方案，明確工作任務、時間節(jié)點和責任人。2.組織各相關科室召開財務決算工作動員會，傳達工作要求，部署工作任務。3.收集、整理各類財務數據資料，包括會計憑證、賬簿、報表、預算文件、合同協(xié)議等，確保數據資料的完整性和準確性。（二）數據核對與清理階段1.財務部門對各類財務數據進行內部核對，檢查賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況。2.與各相關科室核對收入、支出數據，確保數據一致。對于存在差異的數據，及時查明原因并進行調整。3.清理往來款項，核實債權債務情況，對長期掛賬的款項進行分析處理，確保財務數據的真實性和準確性。（三）報表編制階段1.根據核對無誤的財務數據，按照財務決算報表格式要求，編制資產負債表、收入支出表、現金流量表等主要財務報表。2.編制財務報表附注，對報表中的重要項目和關鍵數據進行詳細說明和解釋。3.對編制完成的財務報表進行初審，檢查報表數據的準確性、完整性和邏輯關系，發(fā)現問題及時調整。（四）分析與撰寫報告階段1.對財務決算數據進行深入分析，撰寫財務決算分析報告。分析報告應包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、財務指標分析等內容，客觀評價衛(wèi)生院財務狀況和經營成果。2.針對財務決算中發(fā)現的問題，提出改進措施和建議，為衛(wèi)生院決策提供參考依據。3.將財務決算分析報告提交財務決算工作領導小組審核，根據審核意見進行修改完善。（五）審核與報送階段1.財務決算報告經院長審批后，報上級主管部門和財政部門審核。2.配合上級主管部門和財政部門的審核工作，提供相關資料和解釋說明，確保審核工作順利進行。3.根據審核意見，對財務決算報告進行進一步修改完善，最終形成正式的財務決算報告，并按時報送上級主管部門和財政部門。五、財務決算的審核與監(jiān)督（一）內部審核1.成立財務決算內部審核小組，成員包括財務部門負責人、審計人員、相關科室負責人等。2.審核小組對財務決算報告進行全面審核，重點審核數據的真實性、準確性、完整性，報表編制的規(guī)范性，財務分析的合理性等。3.對審核中發(fā)現的問題，提出整改意見，要求財務部門及時進行調整和完善。審核小組出具內部審核報告，作為財務決算報告的重要附件。（二）外部審計1.按照國家有關規(guī)定，委托具有資質的會計師事務所對衛(wèi)生院財務決算進行審計。2.積極配合會計師事務所的審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。3.根據審計意見，對財務決算報告進行調整和完善，確保財務決算數據符合審計要求。（三）監(jiān)督檢查1.財政部門、審計部門等對衛(wèi)生院財務決算工作進行監(jiān)督檢查，檢查財務決算工作是否符合法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，要及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。3.建立健全財務決算監(jiān)督檢查長效機制，加強對財務決算工作全過程的監(jiān)督管理，確保財務決算工作質量。六、財務決算資料的管理與歸檔（一）資料管理1.財務決算工作中形成的各類資料，包括工作方案、數據資料、報表、分析報告、審核意見等，由財務部門負責收集、整理和保管。2.建立財務決算資料臺賬，詳細記錄資料的名稱、來源、日期、保管期限等信息，便于查閱和管理。3.對財務決算資料進行分類存放，確保資料的完整性和安全性。（二）歸檔要求1.財務決算資料應按照檔案管理的要求進行歸檔，歸檔資料應齊全、完整