PAGE村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)報(bào)賬制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬行為，保障村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本地區(qū)村衛(wèi)生室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)內(nèi)所有村衛(wèi)生室。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)賬行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則報(bào)賬憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則報(bào)賬數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確無誤，計(jì)算清晰，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，不得拖延，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性。二、報(bào)賬主體與職責(zé)（一）報(bào)賬主體村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)報(bào)賬的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)本衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。（二）職責(zé)1.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。按照規(guī)定的報(bào)賬程序和時(shí)間要求，及時(shí)整理和報(bào)送報(bào)賬資料。對本衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保資金安全合理使用。2.報(bào)賬員協(xié)助村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，負(fù)責(zé)具體的報(bào)賬操作。對原始憑證進(jìn)行初步審核，檢查憑證的格式、內(nèi)容是否符合要求。按照財(cái)務(wù)軟件或手工記賬的要求，準(zhǔn)確錄入報(bào)賬信息，編制報(bào)賬報(bào)表。妥善保管報(bào)賬資料，建立報(bào)賬檔案。三、報(bào)賬流程（一）原始憑證收集與整理1.村衛(wèi)生室在開展醫(yī)療服務(wù)及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、入庫單、出庫單、費(fèi)用報(bào)銷單等。2.報(bào)賬員應(yīng)定期（至少每周一次）收集原始憑證，并按照業(yè)務(wù)類別進(jìn)行分類整理。對于同類業(yè)務(wù)的原始憑證，應(yīng)按照時(shí)間順序排列。3.對原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括：憑證是否為正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票上的印章是否清晰、齊全，業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生相符，大小寫金額是否一致等。（二）報(bào)賬申請1.報(bào)賬員根據(jù)整理好的原始憑證，填寫報(bào)賬申請表。報(bào)賬申請表應(yīng)注明報(bào)賬日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、報(bào)賬期間等信息。2.將報(bào)賬申請表及原始憑證一并提交給村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。（三）審核審批1.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人對報(bào)賬申請表和原始憑證進(jìn)行全面審核。審核重點(diǎn)包括：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)合理，費(fèi)用支出是否符合村衛(wèi)生室的預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性等。2.如審核通過，村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人在報(bào)賬申請表上簽字批準(zhǔn)；如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬員溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料，直至審核通過。（四）報(bào)賬資料報(bào)送1.經(jīng)村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后的報(bào)賬資料，由報(bào)賬員按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送至鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院或相關(guān)管理部門。2.報(bào)送方式可采用紙質(zhì)報(bào)送或電子報(bào)送。如采用紙質(zhì)報(bào)送，應(yīng)將報(bào)賬申請表、原始憑證等資料裝訂成冊，并加蓋村衛(wèi)生室公章；如采用電子報(bào)送，應(yīng)確保電子資料的完整性和準(zhǔn)確性，并按照要求的格式發(fā)送至指定郵箱或系統(tǒng)。（五）報(bào)賬審核與支付1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院或相關(guān)管理部門收到村衛(wèi)生室報(bào)送的報(bào)賬資料后，進(jìn)行再次審核。審核內(nèi)容包括：報(bào)賬資料是否齊全、合規(guī)，原始憑證與報(bào)賬申請表的一致性，資金使用的合理性等。2.如審核無誤，按照規(guī)定的程序進(jìn)行支付。支付方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等，具體支付方式應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定和要求。四、報(bào)賬憑證要求（一）基本要求1.報(bào)賬憑證必須是合法有效的原始憑證，包括稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票、財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等。2.憑證上應(yīng)注明單位名稱、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、清晰。3.憑證必須加蓋出具單位的公章或財(cái)務(wù)專用章。（二）特殊情況處理1.對于確實(shí)無法取得正規(guī)發(fā)票的支出，如向農(nóng)戶采購少量中藥材等，應(yīng)取得對方出具的收款收據(jù)，并注明采購物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，同時(shí)由村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人和證明人簽字確認(rèn)。2.對于自制的原始憑證，如入庫單、出庫單等，應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、經(jīng)手人等信息，并加蓋村衛(wèi)生室公章。五、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）定期報(bào)賬村衛(wèi)生室應(yīng)定期（每月或每季度）進(jìn)行報(bào)賬，具體報(bào)賬時(shí)間由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院或相關(guān)管理部門統(tǒng)一規(guī)定。（二）特殊情況處理如遇特殊情況（如重大醫(yī)療事件、緊急采購等）導(dǎo)致報(bào)賬資料未能及時(shí)整理齊全，應(yīng)及時(shí)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院或相關(guān)管理部門說明情況，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊報(bào)賬資料。六、財(cái)務(wù)審批權(quán)限（一）村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審批權(quán)限村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人對本衛(wèi)生室單筆金額在[X]元以下的費(fèi)用支出具有審批權(quán)。（二）上級主管部門審批權(quán)限1.對于單筆金額超過村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用支出，需報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院或相關(guān)管理部門審批。2.涉及重大資金支出（如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購置等），應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)上級主管部門及相關(guān)財(cái)政部門審批。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村衛(wèi)生室應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)報(bào)賬情況進(jìn)行自查。2.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對報(bào)賬工作的監(jiān)督，確保報(bào)賬行為規(guī)范、準(zhǔn)確。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院或相關(guān)管理部門應(yīng)定期對村衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括報(bào)賬資料的真實(shí)性、合法性、完整性，財(cái)務(wù)審批程序的執(zhí)行情況等。2.財(cái)政、審計(jì)等部門有權(quán)對村衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，村衛(wèi)生室應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)檔案包括報(bào)賬申請表、原始憑證、報(bào)賬報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)報(bào)賬相關(guān)的資料。（二）檔案保管1.報(bào)賬員應(yīng)負(fù)責(zé)將整理好的財(cái)務(wù)檔案妥善保管，建立檔案保管臺(tái)賬，記錄檔案的名稱、日期、保管期限等信息。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為[X]年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表及其他重要資料保管期限為[X]年。3.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案查閱與銷毀1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換或損壞。2.財(cái)務(wù)檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行