PAGE番禺區(qū)慈善會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范番禺區(qū)慈善會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“本會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障慈善資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，促進(jìn)慈善事業(yè)健康發(fā)展，維護(hù)捐贈(zèng)人和受助對(duì)象的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《慈善組織會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會(huì)實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于番禺區(qū)慈善會(huì)及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映本會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，符合本會(huì)宗旨和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，保障捐贈(zèng)人、會(huì)員及社會(huì)公眾的知情權(quán)。5.?？顚Ｓ迷瓌t：慈善資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于指定的慈善項(xiàng)目。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)本會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)作出決策。3.決定本會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的配備。（二）會(huì)長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)本會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合本會(huì)宗旨和法律法規(guī)要求。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，做好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全、合理、高效使用。4.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地向理事會(huì)、會(huì)員及相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。5.配合有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。（四）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)本會(huì)年度工作計(jì)劃和預(yù)算安排，合理編制本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。2.嚴(yán)格執(zhí)行本會(huì)財(cái)務(wù)制度，控制本部門費(fèi)用支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效”的原則，根據(jù)本會(huì)年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況、捐贈(zèng)意向及市場(chǎng)趨勢(shì)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目類別、活動(dòng)內(nèi)容、費(fèi)用性質(zhì)等進(jìn)行分類編制，明確各項(xiàng)支出的具體金額和用途。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總，財(cái)務(wù)部門結(jié)合本會(huì)整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合平衡，編制本會(huì)年度預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算是本會(huì)財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合本會(huì)實(shí)際情況和發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。理事會(huì)應(yīng)充分考慮調(diào)整事項(xiàng)的必要性、對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，作出審慎決策。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和一致性。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.本會(huì)接受的捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、無償原則，不得強(qiáng)行攤派或變相攤派。2.捐贈(zèng)人應(yīng)填寫捐贈(zèng)登記表，明確捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)用途等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)開具捐贈(zèng)票據(jù)，確保捐贈(zèng)票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.對(duì)于大額捐贈(zèng)或定向捐贈(zèng)，應(yīng)與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保捐贈(zèng)資金按照約定用途使用。4.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，定期核對(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)，確保捐贈(zèng)資金及時(shí)、足額到賬。對(duì)于逾期未到賬的捐贈(zèng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與捐贈(zèng)人溝通聯(lián)系，查明原因并采取相應(yīng)措施。（二）政府資助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門的資助和支持，按照政府相關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)申報(bào)項(xiàng)目，確保申報(bào)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收到政府資助款項(xiàng)后，應(yīng)嚴(yán)格按照資助文件規(guī)定的用途使用資金。2.加強(qiáng)與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政府資助政策變化，為爭(zhēng)取更多的政府資助創(chuàng)造有利條件。（三）其他收入1.本會(huì)的其他收入包括利息收入、投資收益、會(huì)員會(huì)費(fèi)等。各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率及時(shí)入賬，確保利息收入的準(zhǔn)確性。投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，及時(shí)反映投資收益情況。3.會(huì)員會(huì)費(fèi)應(yīng)按照本會(huì)章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取，會(huì)員應(yīng)按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立會(huì)員會(huì)費(fèi)臺(tái)賬，加強(qiáng)對(duì)會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況的管理和監(jiān)督。五、支出管理（一）支出審批1.本會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批；重大支出或涉及資金較大的支出，應(yīng)經(jīng)理事會(huì)審議通過后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排進(jìn)行，確保支出的合理性、必要性和合規(guī)性。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額等信息。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照本會(huì)規(guī)定的報(bào)銷流程填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性及報(bào)銷金額是否符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。報(bào)銷人員應(yīng)按照要求補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證，重新辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定的用途使用資金，確保專款專用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.項(xiàng)目支出應(yīng)建立健全項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算制度，按照項(xiàng)目類別和支出明細(xì)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)合理。3.項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)算手續(xù)，編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為今后項(xiàng)目預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。（四）成本費(fèi)用控制1.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低運(yùn)營(yíng)成本。各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，制定合理的費(fèi)用控制指標(biāo)，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.本會(huì)貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，建立健全貨幣資金管理制度，明確貨幣資金收付、保管、核算等環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，確保貨幣資金安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，做到賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金審批制度，貨幣資金收付應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批，確保貨幣資金收支合法合規(guī)。對(duì)于大額資金的支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（二）固定資產(chǎn)管理1.本會(huì)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，確保固定資產(chǎn)安全完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)審批程序。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入賬，按照規(guī)定計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.本會(huì)無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、登記和核算，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理。2.對(duì)于其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、低值易耗品等，應(yīng)按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的合理使用和有效利用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照《慈善組織會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可比性和一致性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、會(huì)長(zhǎng)審批后，及時(shí)向理事會(huì)、會(huì)員及相關(guān)部門報(bào)送，并按照規(guī)定在本會(huì)官方網(wǎng)站等媒體上公開披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合本會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債、收入支出、資金使用效益等方面進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，揭示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和業(yè)務(wù)邏輯，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化資源配置、提高資金使用效益提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。會(huì)長(zhǎng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)工作中存在的問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)配合監(jiān)事會(huì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。3.接受社會(huì)監(jiān)督，本會(huì)應(yīng)按照規(guī)定在官方網(wǎng)站等媒體上公開披露財(cái)務(wù)信息，接受捐贈(zèng)人、會(huì)員及社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)于社會(huì)公眾提出的質(zhì)疑和意見，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并作出回應(yīng)。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.本會(huì)應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)等。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)、會(huì)員及相關(guān)部門報(bào)送，并按照規(guī)定在本會(huì)官方網(wǎng)站