PAGE初創(chuàng)公司設(shè)置財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范初創(chuàng)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。3.管理公司資金，合理安排資金收支。4.開展成本費(fèi)用核算與控制。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納。6.參與公司財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析與建議。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理等工作。3.出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。參與公司重大財(cái)務(wù)決策。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理與保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.出納人員崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員取得或填制原始憑證。2.會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。2.每季度編制現(xiàn)金流量表。3.年度終了，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門匯總審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金收入管理1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的催收。2.收到款項(xiàng)后，出納人員及時(shí)辦理收款手續(xù)，開具收款憑證。3.會計(jì)人員及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資金支出管理1.費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核?？偨?jīng)理審批。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.采購付款采購部門簽訂采購合同。采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票等。部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核?？偨?jīng)理審批。出納人員辦理付款手續(xù)。3.資金支付審批權(quán)限單筆金額[X]元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單筆金額[X]元至[X]元的，由總經(jīng)理審批。單筆金額[X]元以上的，由董事會審批。（四）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，一般不超過公司35天的日常零星開支。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。3.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（五）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.出納人員定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金收支，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本采用品種法或分批法進(jìn)行核算。2.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用支出的審核與監(jiān)督。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找差異原因，采取改進(jìn)措施。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效。2.嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用需經(jīng)特殊審批。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請。2.經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。3.固定資產(chǎn)購置后，由使用部門驗(yàn)收并辦理入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用直線法計(jì)提折舊。2.折舊年限按照國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。2.對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和賬面價(jià)值后的余額，計(jì)入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定期限申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，合理利用政策降低稅負(fù)。2.申請稅收優(yōu)惠需符合相關(guān)條件，并按規(guī)定辦理手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別、評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)解決稅務(wù)問題。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）財(cái)務(wù)檔案范圍包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.會計(jì)人員定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理。2.按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。3.及時(shí)歸檔，妥善保管。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.外部單位查閱需持有效證件和單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.借閱財(cái)務(wù)檔案需辦理借閱手續(xù)，限期歸還，并不得轉(zhuǎn)借他人。（四）財(cái)務(wù)檔案保管期限1.會計(jì)憑證保管期限為30年。2.會計(jì)賬簿保管期限為30年。3.財(cái)務(wù)報(bào)表等其他檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。（五）財(cái)務(wù)檔案銷毀