PAGE非利民辦學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范非利民辦學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[學(xué)校名稱(chēng)]全體教職員工及涉及學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.非營(yíng)利性原則：學(xué)校不以營(yíng)利為目的，各項(xiàng)收入用于學(xué)校的教育教學(xué)、發(fā)展建設(shè)及改善辦學(xué)條件等，不得進(jìn)行利潤(rùn)分配。3.收支平衡原則：合理編制學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，確保年度收支平衡，略有結(jié)余。4.民主理財(cái)原則：建立健全民主理財(cái)機(jī)制，充分發(fā)揮教職工代表大會(huì)等組織在財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督作用，確保財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明。5.規(guī)范管理原則：實(shí)行規(guī)范化、科學(xué)化管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）決策機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立董事會(huì)（或理事會(huì)）作為財(cái)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、重大投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)管理制度等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。董事會(huì)（或理事會(huì)）應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和學(xué)校章程履行職責(zé)，確保決策的科學(xué)性、公正性和合法性。（二）管理機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)處作為財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作的組織、實(shí)施和管理。財(cái)務(wù)處應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（三）監(jiān)督機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）作為財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)、資金使用安全有效。監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）有權(quán)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，查閱財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料，提出監(jiān)督意見(jiàn)和建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收支預(yù)測(cè)，編制學(xué)校年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，按照輕重緩急對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和安排，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.編制流程：財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)收集、整理各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行初步審核和匯總后，提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)（或理事會(huì)）審定。經(jīng)董事會(huì)（或理事會(huì)）審定后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)處下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.責(zé)任分工：各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)。由提出調(diào)整預(yù)算的部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。經(jīng)財(cái)務(wù)處審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議、董事會(huì)（或理事會(huì)）審定后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查：監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）定期對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)處應(yīng)定期向校長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，接受學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督。2.考核評(píng)價(jià)：建立預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)及相關(guān)人員獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、事業(yè)收入（含培訓(xùn)收入、考試收入等）及其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，制定學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)物價(jià)部門(mén)備案。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序辦理。2.收費(fèi)公示：在學(xué)校顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)及投訴舉報(bào)電話(huà)等內(nèi)容，實(shí)行陽(yáng)光收費(fèi)，接受社會(huì)監(jiān)督。3.收費(fèi)票據(jù)：使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開(kāi)具和使用，確保票據(jù)真實(shí)、完整、有效。（三）捐贈(zèng)管理1.捐贈(zèng)原則：遵循自愿、無(wú)償原則接受捐贈(zèng)，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制捐贈(zèng)。2.捐贈(zèng)登記：對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括捐贈(zèng)人姓名、聯(lián)系方式、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等信息。3.捐贈(zèng)使用：按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用捐贈(zèng)資金，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。如需變更捐贈(zèng)用途，應(yīng)征得捐贈(zèng)人的書(shū)面同意，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。4.捐贈(zèng)信息公開(kāi)：定期向社會(huì)公開(kāi)捐贈(zèng)收入及使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。（四）其他收入管理1.事業(yè)收入管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)展培訓(xùn)、考試等業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法取得事業(yè)收入。加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入項(xiàng)目的成本核算和管理，確保收入真實(shí)、合法、有效。2.其他收入管理：對(duì)學(xué)校取得的其他收入，如利息收入、資產(chǎn)出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入足額入賬。五、支出管理（一）支出分類(lèi)學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出及項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.審批流程：學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)處審核、校長(zhǎng)審批后，方可辦理支付手續(xù)。重大支出項(xiàng)目需經(jīng)董事會(huì)（或理事會(huì)）審議通過(guò)。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范、有序。一般支出由校長(zhǎng)審批；重大支出項(xiàng)目，如大額設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)報(bào)董事會(huì)（或理事會(huì)）審議通過(guò)后，由校長(zhǎng)審批。（三）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保各項(xiàng)支出不超預(yù)算。對(duì)超預(yù)算支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理。2.支出標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕不合理支出。3.合同控制：涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支出，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保支出的合法性和合規(guī)性。合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處審核，必要時(shí)征求法律顧問(wèn)意見(jiàn)。（四）支出核算1.會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。2.成本核算：對(duì)學(xué)校開(kāi)展的培訓(xùn)、科研等項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目成本，為項(xiàng)目決策和管理提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收支安全；加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理。定期清理往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨管理：對(duì)學(xué)校的辦公用品、教材、教具等存貨進(jìn)行規(guī)范管理。建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等制度，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案及家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括申請(qǐng)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。5.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍：學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得：學(xué)校通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無(wú)形資產(chǎn)處置：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度舉債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，制定合理的償債計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.信息披露原則：定期向社會(huì)公開(kāi)學(xué)校負(fù)債情況，接受社會(huì)監(jiān)督。/（三）負(fù)債審批學(xué)校舉債應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。由學(xué)校提出舉債申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明舉債原因、金額、用途、還款計(jì)劃及還款資金來(lái)源等。經(jīng)財(cái)務(wù)處審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議、董事會(huì)（或理事會(huì)）審定后，方可辦理舉債手續(xù)。（四）負(fù)債核算與監(jiān)督1.會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)負(fù)債進(jìn)行核算，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.監(jiān)督檢查：監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）定期對(duì)學(xué)校負(fù)債情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保負(fù)債規(guī)模合理、使用規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控。財(cái)務(wù)處應(yīng)定期向校長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)負(fù)債情況，為學(xué)校決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況及存在的問(wèn)題等。2.報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、校長(zhǎng)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)，包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨