PAGE常州小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范常州小學(xué)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于常州小學(xué)及所屬各部門、各班級。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.合理性原則各項財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和教育教學(xué)工作實際需要，體現(xiàn)合理性。3.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。4.完整性原則學(xué)校財務(wù)工作涵蓋學(xué)校所有經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息的完整性。5.收支平衡原則統(tǒng)籌安排各項資金，保持年度預(yù)算收支平衡，略有結(jié)余。二、財務(wù)管理體制（一）學(xué)校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制校長對學(xué)校財務(wù)工作全面負責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門制定和執(zhí)行學(xué)校財務(wù)制度，審核學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督財務(wù)工作的開展。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，負責(zé)學(xué)校財務(wù)管理和會計核算工作。2.編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負責(zé)學(xué)校各項收入的組織、核算和管理，確保收入及時足額入賬。4.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標準，負責(zé)學(xué)校各項支出的審核、報銷和控制。5.負責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.配合有關(guān)部門做好財務(wù)審計、稅務(wù)檢查等工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)工作，嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)制度，控制本部門經(jīng)費支出。2.負責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。3.按照學(xué)校財務(wù)預(yù)算安排，合理使用經(jīng)費，確保各項工作順利開展。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合學(xué)校財力狀況，合理編制年度預(yù)算，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作和學(xué)校重點項目的資金需求。3.勤儉節(jié)約、講求效益原則樹立節(jié)約意識，嚴格控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)學(xué)校上年度收入情況和本年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制按照學(xué)校年度工作計劃和各項事業(yè)發(fā)展目標，結(jié)合學(xué)校財力狀況，分項目、分部門編制支出預(yù)算。支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出年度預(yù)算建議方案，報校長辦公會審議。2.校長辦公會審議通過后，報學(xué)校教職工代表大會審議通過。3.學(xué)校將審議通過的年度預(yù)算報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校財務(wù)部門按照批準的年度預(yù)算組織實施，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行進度，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由學(xué)校財務(wù)部門提出調(diào)整建議，報校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，嚴格執(zhí)行收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。3.經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)。4.其他收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入來源合法、合規(guī)。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校使用的票據(jù)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.票據(jù)使用人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)當(dāng)及時交回財務(wù)部門核銷。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）支出管理要求1.各項支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.支出應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校財務(wù)預(yù)算安排，嚴格控制支出進度，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.支出應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的審批程序進行審批。4.嚴格執(zhí)行政府采購制度，屬于政府采購范圍的支出，應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序進行采購。（三）審批程序1.學(xué)校各項支出實行分級審批制度。2.一般支出由部門負責(zé)人審核，報分管校長審批。3.重大支出由校長辦公會審議通過后，報校長審批。（四）報銷規(guī)定1.報銷人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、日期等，并提供合法有效的原始憑證。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。3.報銷憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定粘貼整齊，不得隨意涂改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強資產(chǎn)管理和監(jiān)督。2.定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。3.按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。3.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。4.加強應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款管理，及時清理結(jié)算，確保資金回籠。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。3.定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.按照國家有關(guān)規(guī)定進行固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值真實反映。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.加強無形資產(chǎn)的管理，保護學(xué)校知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全完整。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對學(xué)校財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.學(xué)校財務(wù)部門定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.學(xué)校審計部門定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進行審計，加強對學(xué)校財務(wù)工作的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公開學(xué)校財務(wù)收支情況。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。3.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行編制和報送。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校財務(wù)部門定期