PAGE核工業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范核工業(yè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障核工業(yè)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于所有從事核工業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位及其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱“核工業(yè)單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動符合法律要求。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映核工業(yè)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋核工業(yè)單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、負債管理、利潤分配等各個方面。4.效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為中心，合理配置資源，降低成本費用，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。5.謹慎性原則：在財務(wù)核算和財務(wù)管理中充分考慮風險因素，合理計提資產(chǎn)減值準備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置核工業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責和權(quán)限，建立健全內(nèi)部牽制制度，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范運作。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責：全面負責單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，參與重大經(jīng)濟決策等。2.會計人員職責：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，記錄和反映單位的財務(wù)收支情況，負責財務(wù)檔案的整理和保管等。3.出納人員職責：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金的安全和完整。（三）財務(wù)管理制度1.財務(wù)決策制度：建立健全財務(wù)決策機制，明確決策程序和責任，重大財務(wù)決策應(yīng)經(jīng)集體研究討論，并報上級主管部門備案。2.財務(wù)審批制度：制定嚴格的財務(wù)審批流程，明確各級審批權(quán)限，確保財務(wù)支出的合理性和合規(guī)性。3.財務(wù)風險管理制度：識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風險，制定風險控制措施，防范財務(wù)危機的發(fā)生。4.財務(wù)監(jiān)督制度：加強內(nèi)部審計和外部監(jiān)督，定期對財務(wù)活動進行檢查和審計，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，結(jié)合核工業(yè)單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算的準確性和靈活性。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面，形成完整的預(yù)算體系。3.預(yù)算編制程序：每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算，各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批，形成年度預(yù)算草案，提交職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達：將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證其必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。（三）預(yù)算考核1.考核指標設(shè)定：建立健全預(yù)算考核指標體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等指標。2.考核方式：定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負責人和員工獎懲的依據(jù)。3.考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰，促進預(yù)算管理水平的提高。四、收入管理（一）收入范圍核工業(yè)單位的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。主營業(yè)務(wù)收入是指核工業(yè)單位從事核工業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指核工業(yè)單位從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入；投資收益是指核工業(yè)單位對外投資所取得的收益；營業(yè)外收入是指核工業(yè)單位發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務(wù)收入：按照合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，在已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入：在滿足收入確認條件時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認收入。3.投資收益：按照投資合同或協(xié)議的約定，在被投資單位實現(xiàn)利潤或發(fā)生虧損時，確認投資收益的實現(xiàn)。4.營業(yè)外收入：在實際發(fā)生時確認收入的實現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.收入核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。收入核算應(yīng)設(shè)置明細科目，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。2.收入管理：加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入收取流程，確保收入及時足額入賬。加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定開具和使用發(fā)票，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本費用分類核工業(yè)單位的成本費用包括生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指核工業(yè)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接費用和間接費用；制造費用是指核工業(yè)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用；管理費用是指核工業(yè)單位為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指核工業(yè)單位為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指核工業(yè)單位為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（二）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.配比原則：企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：企業(yè)的會計核算應(yīng)當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為資本性支出。（三）成本費用控制措施1.成本費用預(yù)算控制：將成本費用預(yù)算納入單位整體預(yù)算體系，加強對成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.成本費用定額管理：制定合理的成本費用定額標準，明確各項成本費用的開支范圍和標準，嚴格按照定額進行控制和管理。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，采取有效措施加以控制。建立健全成本費用考核制度，將成本費用考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，及時催收應(yīng)收款項，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，合理確定存貨儲備量，定期進行存貨清查盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。核工業(yè)單位的固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與建造：固定資產(chǎn)購置和建造應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置和建造的固定資產(chǎn)符合單位的實際需要和發(fā)展戰(zhàn)略。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品；建造固定資產(chǎn)應(yīng)嚴格按照工程建設(shè)程序進行，確保工程質(zhì)量。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題。對于閑置、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置，確保固定資產(chǎn)的安全和有效利用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。核工業(yè)單位的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，在使用壽命內(nèi)按照直線法進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷年限應(yīng)根據(jù)其使用壽命合理確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保轉(zhuǎn)讓和處置行為的合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款：核工業(yè)單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。加強對短期借款的管理，合理確定借款金額和借款期限，按時償還借款本息。2.應(yīng)付及預(yù)收款項：包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。建立健全應(yīng)付及預(yù)收款項管理制度，加強對供應(yīng)商和客戶的信用管理，及時支付應(yīng)付款項，合理利用預(yù)收款項。（二）非流動負債1.長期借款：核工業(yè)單位因購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)需要向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各種借款。長期借款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴格控制借款規(guī)模，按時償還借款本息。2.長期應(yīng)付款：包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項等。加強對長期應(yīng)付款的管理，按照合同約定及時支付款項，確保單位的信用。（三）負債風險控制1.負債規(guī)?？刂疲汉侠泶_定負債規(guī)模，避免過度負債，確保單位的財務(wù)風險可控。2.負債結(jié)構(gòu)優(yōu)化：優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，合理安排短期負債和長期負債的比例，降低融資成本。3.償債能力分析：定期對單位的償債能力進行分析，評估負債風險，采取有效措施提高償債能力。八利潤分配管理（一）利潤分配原則核工業(yè)單位的利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧國家、企業(yè)、投資者和職工等各方利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：正確處理積累與分配的關(guān)系，既要保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，又要合理分配利潤，回報投資者。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：首先用當年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)章程或股東會決議，提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤：在提取盈余公積后，將剩余利潤向投資者進行分配。（三）利潤分配管理1.利潤分配方案制定：財務(wù)部門根據(jù)單位的經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.利潤分配執(zhí)行：按照批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的及時、準確。3.利潤分配監(jiān)督：加強對利潤分配的監(jiān)督，確保利潤分配符合規(guī)定的程序和原則，維護各方利益。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：核工業(yè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告編制應(yīng)遵循會計核算的基本原則和方法，確保數(shù)據(jù)的真實性和準確性。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，不得隨意變更。3.財務(wù)報告報送與披露：定期將財務(wù)報告報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門，并按照規(guī)定進行披露，確保財務(wù)信息的公開透明。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財務(wù)分析，了解單位