PAGE扶貧基財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范扶貧基金的財務(wù)管理，確保扶貧基金的安全、合理使用，提高資金使用效益，切實發(fā)揮扶貧基金在助力貧困地區(qū)發(fā)展、幫助貧困人口脫貧致富中的重要作用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織所管理的各類扶貧基金，包括但不限于政府專項扶貧資金、社會捐贈扶貧資金以及其他用于扶貧項目的專項資金。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保扶貧基金的籌集、使用和管理合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t扶貧基金必須專項用于扶貧項目，不得挪作他用，確保資金精準(zhǔn)投向貧困地區(qū)和貧困人口。3.公開透明原則建立健全扶貧基金信息公開制度，主動接受社會監(jiān)督，提高資金使用透明度。4.效益優(yōu)先原則注重扶貧基金的使用效益，加強項目論證和績效管理，確保資金投入能夠產(chǎn)生最大的扶貧效果。二、基金籌集管理（一）資金來源1.政府撥款按照國家和地方政府關(guān)于扶貧工作的部署和要求，獲得各級政府下?lián)艿膶ｍ椃鲐氋Y金。2.社會捐贈接受國內(nèi)外企業(yè)、社會組織和個人的捐贈，用于扶貧項目。3.其他合法收入通過合法途徑取得的與扶貧相關(guān)的其他收入，如利息收入等。（二）資金籌集程序1.政府撥款根據(jù)政府相關(guān)部門的撥款通知和要求，及時辦理資金入賬手續(xù)，確保資金足額、及時到賬。2.社會捐贈對于社會捐贈資金，設(shè)立專門的捐贈接收渠道，指定專人負(fù)責(zé)。接收捐贈時，要向捐贈方開具合法有效的捐贈票據(jù)，并詳細(xì)記錄捐贈資金的來源、金額、用途等信息。3.其他合法收入按照相關(guān)規(guī)定和程序，及時收取并入賬其他合法收入。（三）資金存儲管理1.賬戶設(shè)立扶貧基金應(yīng)設(shè)立專門的銀行賬戶，實行專戶存儲、專款專用。賬戶管理要嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，確保賬戶安全。2.存儲方式根據(jù)資金性質(zhì)和使用計劃，合理選擇資金存儲方式。對于短期閑置資金，可按照規(guī)定存入銀行定期存款或購買國債等安全性較高的理財產(chǎn)品，確保資金保值增值。但要注意理財產(chǎn)品的風(fēng)險評估和選擇，確保資金安全。三、基金使用管理（一）使用范圍扶貧基金主要用于以下扶貧項目：1.產(chǎn)業(yè)扶貧項目支持貧困地區(qū)發(fā)展特色農(nóng)業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)及其他優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，帶動貧困人口增收。2.就業(yè)扶貧項目開展職業(yè)技能培訓(xùn)、提供就業(yè)崗位補貼等，幫助貧困人口實現(xiàn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)。3.教育扶貧項目資助貧困家庭學(xué)生完成學(xué)業(yè)，改善貧困地區(qū)教育條件。4.健康扶貧項目為貧困人口提供醫(yī)療救助、改善醫(yī)療衛(wèi)生條件等。5.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目改善貧困地區(qū)交通、水利、電力、通信等基礎(chǔ)設(shè)施條件。6.其他扶貧項目經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)的其他有利于貧困地區(qū)發(fā)展和貧困人口脫貧的項目。（二）使用審批程序1.項目申報由項目實施單位或部門根據(jù)扶貧工作實際需求，提出扶貧項目申請，填寫項目申報書，詳細(xì)說明項目名稱、實施地點、實施內(nèi)容、資金預(yù)算、預(yù)期效益等情況。2.項目審核公司/組織相關(guān)部門對申報項目進行審核，重點審核項目的必要性、可行性、合規(guī)性以及資金預(yù)算的合理性等。審核通過后，提交公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項目實施項目實施單位或部門按照批準(zhǔn)的項目計劃組織實施項目，嚴(yán)格按照項目實施方案和資金使用計劃使用資金，確保項目順利推進。4.資金撥付根據(jù)項目實施進度和資金使用情況，按照規(guī)定的審批程序及時撥付資金。資金撥付時，要審核相關(guān)憑證和資料，確保資金支付合規(guī)、準(zhǔn)確。（三）費用報銷管理1.報銷憑證要求項目實施過程中的費用報銷必須取得合法有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。憑證內(nèi)容要真實、完整、準(zhǔn)確，符合財務(wù)報銷規(guī)定。2.報銷審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關(guān)憑證。經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和真實性進行審核，審核通過后報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷。3.特殊情況處理對于一些特殊情況的費用報銷，如無法取得正規(guī)發(fā)票的小額支出等，要按照公司/組織相關(guān)規(guī)定進行處理，確保費用支出合理、合規(guī)。四、財務(wù)核算管理（一）會計核算原則1.按照國家統(tǒng)一會計制度進行核算嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，確保會計核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.獨立核算對扶貧基金實行獨立核算，單獨設(shè)置會計賬簿，準(zhǔn)確記錄扶貧基金的收支情況。3.權(quán)責(zé)發(fā)生制采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，正確確認(rèn)收入和費用，真實反映扶貧基金的財務(wù)狀況和收支成果。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)扶貧基金的管理和核算需要，設(shè)置相應(yīng)的會計科目。主要包括資產(chǎn)類科目（如銀行存款、應(yīng)收賬款等）、負(fù)債類科目（如應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等）、凈資產(chǎn)類科目（如扶貧基金、專項基金等）、收入類科目（如政府撥款收入、捐贈收入等）和費用類科目（如項目支出、管理費用等）。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表每月、每季度和每年定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表要真實、準(zhǔn)確、完整地反映扶貧基金的財務(wù)狀況和收支情況。2.報表審核與報送財務(wù)部門編制完成財務(wù)報表后，要進行內(nèi)部審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后，按照規(guī)定及時報送公司/組織領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門以及上級主管單位。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類扶貧基金形成的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。1.固定資產(chǎn)使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、交通工具等。2.無形資產(chǎn)企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。3.流動資產(chǎn)預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物，如銀行存款、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等。（二）資產(chǎn)購置管理1.購置計劃根據(jù)扶貧項目實施需要和資產(chǎn)管理要求，制定資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃要明確購置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等信息，并經(jīng)相關(guān)部門審核和公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購程序按照國家和公司/組織相關(guān)采購規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價等方式進行資產(chǎn)采購。采購過程要嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購過程公開、公平、公正。3.資產(chǎn)入賬資產(chǎn)采購?fù)瓿珊蠹皶r辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定確定資產(chǎn)入賬價值。對于固定資產(chǎn)，要建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、使用年限等信息。（三）資產(chǎn)使用與維護管理1.資產(chǎn)使用管理明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。資產(chǎn)使用人員要按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。2.資產(chǎn)維護管理建立資產(chǎn)維護管理制度，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。對于固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)費用，要按照規(guī)定進行核算和管理。3.資產(chǎn)清查盤點定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點要做到賬實相符，對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置管理1.處置原則資產(chǎn)處置要遵循公開、公正、公平的原則，確保資產(chǎn)處置合理、合規(guī)。2.處置方式資產(chǎn)處置方式主要包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。3.處置收入管理資產(chǎn)處置取得的收入要及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。處置收入扣除相關(guān)稅費和處置費用后的余額，要按照規(guī)定進行處理，一般用于補充扶貧基金或其他相關(guān)用途。六、監(jiān)督檢查與績效評價（一）監(jiān)督檢查機制1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對扶貧基金的財務(wù)管理情況進行檢查。財務(wù)部門要加強對扶貧基金收支的日常監(jiān)督，審計部門要定期對扶貧基金進行專項審計，確保資金使用合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督主動接受政府相關(guān)部門、社會審計機構(gòu)以及社會公眾的監(jiān)督。積極配合政府部門的檢查和審計工作，及時提供相關(guān)資料和信息。對于社會公眾的監(jiān)督意見和建議，要認(rèn)真對待，及時整改。（二）違規(guī)處理對于違反本財務(wù)制度的行為，要依法依規(guī)進行處理。對相關(guān)責(zé)任人要視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）績效評價1.評價指標(biāo)體系建立扶貧基金績效評價指標(biāo)體系，從資金使用效益、項目實施效果、貧困人口受益情況等方面對扶貧項目進行評價。評價指標(biāo)要科學(xué)合理、具有可操作性。2.評價方法采用定量與定性相結(jié)合的評價方法，對扶貧項目進行全面、客觀的評價。通過數(shù)據(jù)分析、實地調(diào)研、問卷調(diào)查等方式收集評價信息，確保評價結(jié)果真實可靠。3.評價結(jié)果應(yīng)用根據(jù)績效評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時調(diào)整和完善扶貧基金使用管理政策和措施。對于績效評價結(jié)果較好的項目和部門，給予表彰和獎勵；對于績效評價結(jié)果較差的項目和部門，要責(zé)令限期整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、信息披露（一）披露內(nèi)容1.扶貧基金基本情況包括扶貧基金的籌集來源、規(guī)模、使用范圍等。2.資金使用情況定期公布扶貧基金的支出項目、金額、受益對象等信息。3.項目實施情況介紹扶貧項目的實施進度、實施效果、存在問題及改進措施等。4.監(jiān)督檢查情況公開內(nèi)部監(jiān)督檢查和外部審計等情況，以及發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。（二）披露方式1.公司/組織官網(wǎng)在公司/組織官方網(wǎng)站設(shè)立扶貧基金信息專欄，及時發(fā)布扶貧基金相關(guān)信息，方便社