PAGE豆腐廠財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范豆腐廠的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高經濟效益，確保豆腐廠各項財務工作的順利開展，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本廠實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本廠各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋財務活動的各個方面，做到全面管理。4.及時性原則：及時處理財務事務，提供準確的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現企業(yè)價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責本廠財務管理和會計核算工作，編制財務報表，為管理層提供決策依據。2.制定和執(zhí)行財務管理制度，規(guī)范財務流程，防范財務風險。3.負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.進行成本核算與控制，分析成本構成，提出降低成本的措施和建議。5.參與本廠經濟活動的預測、決策和預算編制，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。6.負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃，降低稅務成本。7.保管財務檔案，定期進行財務審計，配合內外部審計工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督執(zhí)行情況，定期進行財務分析。協(xié)調與其他部門的關系，參與本廠重大經濟決策，提供財務支持。負責財務人員的培訓與考核，提高團隊整體素質。審核重要財務事項，確保財務信息準確、合規(guī)。2.會計按照國家會計準則和本廠財務制度，進行會計核算，編制記賬憑證和財務報表。負責各類費用的審核與報銷，登記賬簿，確保賬目清晰。協(xié)助財務經理進行成本核算與控制，提供成本分析數據。負責稅務申報與繳納，整理稅務資料，進行稅務籌劃。參與財務審計工作，配合提供相關資料。3.出納負責現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協(xié)助會計進行資金核對，定期編制資金報表。辦理員工工資發(fā)放和其他款項的支付。三、財務管理制度（一）資金管理制度1.現金管理嚴格遵守現金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬結算?，F金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。建立現金日記賬，出納人員應每日盤點現金，確保賬實相符。庫存現金限額應根據本廠實際情況合理確定，一般不超過三天的日常零星開支。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應經財務經理批準，不得隨意開設或變更。出納人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。嚴格控制銀行賬戶的資金收付，確保資金安全。支票等銀行票據應妥善保管，按規(guī)定使用，作廢票據應加蓋“作廢”戳記并妥善保存。3.資金審批本廠資金支出實行分級審批制度。日常費用支出由部門負責人審核，財務經理審批。重大資金支出（如固定資產購置、對外投資等）需經廠長批準，并提交財務分析報告。所有資金支出必須有合法、有效的憑證，經審批后才能辦理支付手續(xù)。（二）成本費用管理制度1.成本核算對象與方法以豆腐生產批次為成本核算對象，采用品種法進行成本核算。成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料根據實際領用數量和采購價格計算；直接人工根據生產工人的實際工時和工資標準計算；制造費用按照一定的分配方法分配到各批次產品中。2.費用分類與控制費用分為生產成本、管理費用、銷售費用和財務費用。生產成本應嚴格控制原材料采購成本、生產過程中的損耗和人工成本。管理費用應精簡開支，控制辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。銷售費用應合理安排廣告宣傳、市場推廣等費用，提高銷售效果。財務費用應優(yōu)化資金結構，降低融資成本。3.費用報銷規(guī)定員工報銷費用應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據等憑證。費用報銷應在規(guī)定時間內辦理，超過期限不予報銷。審批流程按照資金審批制度執(zhí)行，不符合規(guī)定的費用不予報銷。（三）固定資產管理制度1.固定資產的定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高（一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產的購置與驗收各部門根據生產經營需要提出固定資產購置申請，經廠長批準后，由采購部門負責采購。固定資產到貨后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收，核對數量、規(guī)格、型號、質量等是否符合要求。驗收合格后，由財務部門辦理入賬手續(xù)，登記固定資產卡片和臺賬。3.固定資產的折舊與攤銷固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據國家規(guī)定和本廠實際情況確定。折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產的修理費用應根據實際情況進行資本化或費用化處理。對于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產，不再計提折舊；提前報廢的固定資產，不再補提折舊。4.固定資產的處置固定資產的處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應經廠長批準，由財務部門進行賬務處理。出售固定資產應按照規(guī)定繳納相關稅費，處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的凈額計入當期損益。報廢、毀損的固定資產應及時清理，殘值收入計入營業(yè)外收入。（四）存貨管理制度1.存貨的分類與計價存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、產成品等。原材料按實際成本計價，發(fā)出原材料采用先進先出法、加權平均法等方法計價。包裝物、低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。在產品和產成品按實際生產成本計價。2.存貨的采購與驗收采購部門根據生產計劃和庫存情況編制采購計劃，經審批后進行采購。存貨到貨后，由倉庫管理人員和質量檢驗人員共同進行驗收，核對數量、質量、規(guī)格等是否符合要求。驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，倉庫管理人員登記庫存臺賬。3.存貨的保管與盤點倉庫應設置專門的存貨保管區(qū)域，分類存放存貨，確保存貨安全。倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，編制存貨盤點表，發(fā)現賬實不符的應及時查明原因并處理。財務部門應定期對存貨進行抽盤，監(jiān)督盤點工作的進行。4.存貨的發(fā)出與核算生產部門根據生產計劃填寫領料單，經審批后到倉庫領料。倉庫管理人員根據領料單發(fā)料，并登記庫存臺賬。財務部門根據領料單和相關成本核算方法計算發(fā)出存貨的成本，進行賬務處理。（五）銷售與收款管理制度1.銷售政策與定價制定合理的銷售政策，包括銷售渠道、銷售方式、促銷活動等。產品定價應綜合考慮成本、市場需求、競爭狀況等因素，確保產品具有市場競爭力。銷售價格的調整應經廠長批準，并及時通知相關部門。2.銷售合同管理銷售部門簽訂銷售合同前，應進行合同評審，確保合同條款符合本廠利益和法律法規(guī)要求。銷售合同應明確產品規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應及時交財務部門備案，財務部門跟蹤合同執(zhí)行情況。3.銷售收入確認與核算銷售收入應按照權責發(fā)生制原則確認，在產品已發(fā)出、勞務已提供，且收到貨款或取得收款權利時確認收入。財務部門根據銷售發(fā)票和相關合同等資料進行銷售收入的核算，確保收入準確入賬。4.收款管理銷售部門應及時催收貨款，確?？铐棸磿r收回。對于逾期未收回的貨款，應查明原因，采取相應的催收措施。財務部門應定期與銷售部門核對收款情況，編制應收賬款賬齡分析表，加強應收賬款的管理。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.以本廠戰(zhàn)略目標為導向，結合市場需求和生產經營實際情況編制預算。2.堅持實事求是，確保預算指標合理、可行。3.預算編制應涵蓋本廠所有經濟活動，做到全面、完整。4.預算編制應具有前瞻性，充分考慮各種因素的變化可能對預算執(zhí)行的影響。（二）預算編制方法1.采用零基預算與滾動預算相結合的方法。2.零基預算：對各項費用支出進行重新評估，不考慮以往的支出水平，根據實際需要編制預算。3.滾動預算：根據預算執(zhí)行情況和市場變化，定期對預算進行調整和滾動編制，確保預算的及時性和準確性。（三）預算編制流程1.每年末，各部門根據本廠戰(zhàn)略目標和下一年度工作計劃，編制本部門預算草案，提交財務部門。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合本廠整體情況，編制本廠年度預算草案。3.年度預算草案經廠長辦公會審議通過后，報董事會批準。4.財務部門將批準后的預算分解到各部門，并下達預算指標。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算指標的完成。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.對于預算執(zhí)行過程中的重大差異，應及時查明原因，經廠長批準后進行調整。（五）預算考核與評價1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.根據考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門進行獎勵，對未完成預算任務的部門進行懲罰。五、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.按照國家會計準則和本廠財務制度的要求，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應數據準確、內容完整、報送及時。3.會計人員應認真核對財務報表數據，確保報表質量。（二）財務報表報送1.月度財務報表應在月度終了后[X]日內報送廠長、財務經理等相關人員。2.年度財務報表應在年度終了后[X]日內報送董事會、稅務機關等相關部門。（三）財務分析1.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析、成本費用分析等。3.通過財務分析，發(fā)現本廠存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。六、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.設立內部審計崗位或聘請專業(yè)審計機構，定期對本廠財務收支、經濟活動等進行審計。2.內部審計的主要內容包括財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、內部控制有效性等。3.內部審計人員應出具審計報告，對發(fā)現的問題提出整改意見和建議，督促相關部門進行整改。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的要求，定期聘請會計師事務所對本廠財務報表進行審計。2.配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和