PAGE種養(yǎng)殖合作社財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范種養(yǎng)殖合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本種養(yǎng)殖合作社及其所屬各部門(mén)、各成員。3.基本原則合作社財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)脑瓌t。實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。合理籌集和使用資金，提高資金使用效益，兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人利益。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合作社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電算化管理。2.財(cái)務(wù)人員合作社應(yīng)配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和合作社財(cái)務(wù)制度。設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)合作社財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和財(cái)務(wù)管理能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)有監(jiān)交人在場(chǎng)，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)。三、財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)預(yù)算制度合作社應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)合作社成員大會(huì)審議通過(guò)后，應(yīng)嚴(yán)格組織實(shí)施。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)成員大會(huì)批準(zhǔn)。2.收入管理制度合作社的收入主要包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和服務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或市場(chǎng)價(jià)格及時(shí)足額收取，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)的要求，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，接受社會(huì)監(jiān)督。3.成本費(fèi)用管理制度合作社應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，合理分?jǐn)傞g接費(fèi)用，確保產(chǎn)品成本真實(shí)準(zhǔn)確。管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算控制指標(biāo)進(jìn)行支出，嚴(yán)格審批程序，杜絕不合理開(kāi)支。合作社應(yīng)建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，查找成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.資金管理制度合作社應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理籌集和使用資金，確保資金安全。資金籌集應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，選擇合理的籌資方式，降低籌資成本。合作社應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符。合作社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批程序。重大資金支出應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。合作社應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。如發(fā)現(xiàn)資金使用不當(dāng)或存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以糾正。5.固定資產(chǎn)管理制度合作社應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合作社財(cái)務(wù)制度計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。合作社應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。6.存貨管理制度合作社應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄存貨的名稱(chēng)、品種、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、存放地點(diǎn)、發(fā)出情況等信息。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，采購(gòu)后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，登記入賬。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保發(fā)出存貨成本真實(shí)準(zhǔn)確。合作社應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)積壓、變質(zhì)、過(guò)期的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理處置，減少損失。四、財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批原則，合作社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人審批后方可報(bào)銷(xiāo)。審批應(yīng)嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，確保支出合理、合規(guī)、合法。2.審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將填寫(xiě)完整的報(bào)銷(xiāo)單或申請(qǐng)單提交所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人對(duì)報(bào)銷(xiāo)單或申請(qǐng)單進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，原始憑證是否齊全、合法等。如審批通過(guò)，簽署審批意見(jiàn)并簽字；如審批不通過(guò)，應(yīng)注明原因并退回經(jīng)辦人。經(jīng)辦人持審批通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單或申請(qǐng)單到出納處辦理報(bào)銷(xiāo)或付款手續(xù)。出納應(yīng)認(rèn)真核對(duì)報(bào)銷(xiāo)單或申請(qǐng)單與原始憑證是否相符，金額是否一致，審批手續(xù)是否齊全等。如核對(duì)無(wú)誤，予以報(bào)銷(xiāo)或付款，并在報(bào)銷(xiāo)單或申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告合作社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映合作社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、合作社負(fù)責(zé)人審閱，并加蓋合作社公章后報(bào)送給成員大會(huì)、上級(jí)主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)分析合作社應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，結(jié)合合作社實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析和趨勢(shì)分析，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送合作社負(fù)責(zé)人、成員大會(huì)及其他相關(guān)部門(mén)，為合作社決策提供參考依據(jù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督合作社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支監(jiān)督、資金使用監(jiān)督、資產(chǎn)處置監(jiān)督、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督等內(nèi)容。合作社應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。合作社成員有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有權(quán)提出意見(jiàn)和建議。合作社應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期向成員公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用情況等信息，接受成員監(jiān)督。2.外部監(jiān)督合作社應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。合作社應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法納稅，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。七、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)整理，裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、干燥、防火、防潮、防蟲(chóng)的地方。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)告等保管期限為永久。4.檔案查閱查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換或損壞。如有特殊需要復(fù)印檔案資料，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并注