PAGE二級學(xué)院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范二級學(xué)院的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項事業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《高等學(xué)校財務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本二級學(xué)院實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本二級學(xué)院所屬各部門、各項目及全體教職員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)院財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.完整性原則：涵蓋學(xué)院所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，防范財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)管理體制（一）學(xué)院財務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和政策，制定并組織實施學(xué)院財務(wù)管理制度。2.編制學(xué)院年度財務(wù)預(yù)算和決算，組織財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)學(xué)院各項收入的組織與管理，依法依規(guī)籌集資金。4.合理安排學(xué)院各項支出，嚴(yán)格控制經(jīng)費開支，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。5.加強(qiáng)財務(wù)核算與監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)院決策提供財務(wù)依據(jù)。6.負(fù)責(zé)學(xué)院資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。7.配合有關(guān)部門做好財務(wù)審計、檢查等工作，及時整改存在的問題。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)學(xué)院財務(wù)管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。2.組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。3.審核重要財務(wù)事項，對重大財務(wù)決策提出建議和意見。4.協(xié)調(diào)學(xué)院與上級主管部門、財政部門及其他相關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系。5.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備1.學(xué)院設(shè)立獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)院日常財務(wù)工作。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，依法履行職責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃編制預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等中心工作所需經(jīng)費。3.堅持績效導(dǎo)向，提高資金使用效益，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行考核評價。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展需要和特定項目安排。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)院各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審議。3.學(xué)院年度預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)院預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審議、上級主管部門批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指學(xué)院從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)院開展教學(xué)、科研及輔助活動取得的收入，包括學(xué)費收入、住宿費收入、考試考務(wù)費收入、培訓(xùn)收入等。3.經(jīng)營收入：指學(xué)院在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.上級補(bǔ)助收入：指學(xué)院從上級主管部門取得的非財政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入：指學(xué)院附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院財務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)、足額收取。2.加強(qiáng)收費管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費項目。收費應(yīng)使用合法票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)院預(yù)算管理。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性。五、支出管理（一）支出分類與范圍1.基本支出：人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費等。2.項目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括教學(xué)項目支出、科研項目支出、學(xué)科建設(shè)項目支出等。（二）支出審批權(quán)限1.日常公用經(jīng)費支出：單項金額在[具體金額]以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。單項金額在[具體金額]以上至[具體金額]的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單項金額在[具體金額]以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報院長審批。2.人員經(jīng)費支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院人事管理辦法執(zhí)行，由相關(guān)職能部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)和院長審批。3.項目支出：單項金額在[具體金額]以下的，由項目負(fù)責(zé)人審批。單項金額在[具體金額]以上至[具體金額]的，由項目負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單項金額在[具體金額]以上的，由項目負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報院長審批。重大項目支出需經(jīng)院長辦公會審議通過。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章。2.報銷應(yīng)按照學(xué)院規(guī)定的報銷流程進(jìn)行，填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，超過[具體金額]的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.對于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出，應(yīng)按照學(xué)院資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。5.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等管理制度，控制費用支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。（四）支出績效評價1.建立支出績效評價制度，對項目支出和重大專項支出進(jìn)行績效評價。2.績效評價內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、資金使用效益、社會效益等。3.績效評價結(jié)果作為項目預(yù)算安排、資金分配和項目管理的重要依據(jù)，對績效不達(dá)標(biāo)或存在問題的項目，應(yīng)及時整改或調(diào)整預(yù)算安排。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與范圍1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。4.對外投資：指學(xué)院以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)院預(yù)算安排和資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序。2.資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入賬手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)院各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保正常使用。對于大型貴重設(shè)備，應(yīng)建立專門的使用檔案，記錄設(shè)備使用、維護(hù)、維修等情況。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)院預(yù)算管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)院財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.學(xué)院審計部門應(yīng)定期對學(xué)院財務(wù)收支進(jìn)行審計，加強(qiáng)對重點項目、重大資金的審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，及時整改存在的問題。2.依法接受社會監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，提高財務(wù)透明度。八、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)建立高效、便捷、安全的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享、動態(tài)監(jiān)控和自動化處理，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能模塊1.賬務(wù)處理模塊：實現(xiàn)財務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，生成各類財務(wù)報表。2.預(yù)算管理模塊：編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算，進(jìn)行預(yù)算分析與考核。3.收入管理模塊：管理各項收入的收取、核算和統(tǒng)計。4.支出管理模塊：辦理支出報銷、審批、核算等業(yè)務(wù)，控制支出標(biāo)準(zhǔn)。5.資產(chǎn)管理模塊：對資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等進(jìn)行全程管理。6.財務(wù)分析模塊：對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為決策提供支持。（三）數(shù)據(jù)安全