PAGE固定資產(chǎn)清理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)清理行為，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)清理財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：固定資產(chǎn)清理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。2.真實(shí)性原則：固定資產(chǎn)清理的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)性原則：及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，避免資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或流失。4.效益性原則：通過(guò)固定資產(chǎn)清理，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益。二、固定資產(chǎn)清理的范圍（一）閑置固定資產(chǎn)指連續(xù)停用一年以上且不再使用的固定資產(chǎn)，或新購(gòu)置但因技術(shù)更新等原因不再使用的固定資產(chǎn)。（二）報(bào)廢固定資產(chǎn)1.已達(dá)到規(guī)定使用年限且不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品升級(jí)等原因，已被淘汰且無(wú)使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、報(bào)廢的固定資產(chǎn)。（三）出售固定資產(chǎn)公司因經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型等原因，將不再需要的固定資產(chǎn)對(duì)外出售。（四）其他需要清理的固定資產(chǎn)如盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)等。三、固定資產(chǎn)清理的流程（一）資產(chǎn)清查1.各部門定期對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，填寫固定資產(chǎn)清查表，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核對(duì)固定資產(chǎn)賬目與實(shí)物是否相符，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行記錄和反饋。（二）清理申請(qǐng)1.對(duì)于符合清理范圍的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明清理原因、資產(chǎn)狀況等，并提交相關(guān)證明材料。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到清理申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核清理原因是否合理、資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)算是否準(zhǔn)確、相關(guān)證明材料是否齊全等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，簽署審核意見，并報(bào)公司管理層審批。（四）管理層審批公司管理層對(duì)固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)進(jìn)行審批，根據(jù)公司實(shí)際情況做出同意或不同意清理的決定。（五）清理實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)，由使用部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施清理工作。對(duì)于閑置固定資產(chǎn)，可采取內(nèi)部調(diào)劑、出租等方式進(jìn)行處置；對(duì)于報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理；對(duì)于出售固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置。2.在清理過(guò)程中，應(yīng)妥善保管相關(guān)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)丟失、損壞。（六）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)清理的實(shí)際情況，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)清理過(guò)程中發(fā)生的收入、支出等進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清理完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清理報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清理資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、賬面價(jià)值、清理收入、清理支出、清理凈損益等情況，并將清理報(bào)告報(bào)公司管理層和相關(guān)部門備案。四、固定資產(chǎn)清理的財(cái)務(wù)核算（一）固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的確定1.固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值按照歷史成本計(jì)量，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.對(duì)于已計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值為固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊后的余額。（二）清理收入的核算1.固定資產(chǎn)清理收入包括出售價(jià)款、報(bào)廢資產(chǎn)的殘料價(jià)值、保險(xiǎn)賠償款等。2.出售固定資產(chǎn)的收入，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目貸方；報(bào)廢資產(chǎn)的殘料價(jià)值，應(yīng)按照估計(jì)價(jià)值計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目貸方；收到的保險(xiǎn)賠償款，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目貸方。（三）清理支出的核算1.固定資產(chǎn)清理支出包括清理過(guò)程中發(fā)生的拆卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、清理人員工資等相關(guān)費(fèi)用。2.清理過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目借方。（四）清理凈損益的核算1.固定資產(chǎn)清理完成后，應(yīng)將“固定資產(chǎn)清理”科目的余額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”科目。2.如“固定資產(chǎn)清理”科目為貸方余額，反映清理凈收益，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方；如“固定資產(chǎn)清理”科目為借方余額，反映清理凈損失，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目借方。五、固定資產(chǎn)清理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)清理活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督，檢查清理流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確、資產(chǎn)處置是否公正等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)清理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供固定資產(chǎn)清理的相關(guān)資料和信息。2.如涉及國(guó)有資產(chǎn)處置的，應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，接受國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的監(jiān)督。（三）檢查結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。2.對(duì)違反固定資產(chǎn)清理財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、固定資產(chǎn)清理的檔案管理（一）檔案內(nèi)容固定資產(chǎn)清理檔案應(yīng)包括固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)表、審批文件、資產(chǎn)清查表、清理報(bào)告、相關(guān)證明材料（如報(bào)廢鑒定報(bào)告、出售合同等）、賬務(wù)處理憑證等。（二）檔案整理1.各部門應(yīng)在固定資產(chǎn)清理工作完成后，及時(shí)將相關(guān)檔案資料整理成冊(cè)，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。2.檔案室應(yīng)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)清理檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管期限固定資產(chǎn)清理檔案的保管期限按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為