PAGE運(yùn)管局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范運(yùn)管局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障運(yùn)管局各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)交通運(yùn)輸事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于運(yùn)管局機(jī)關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋運(yùn)管局所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置運(yùn)管局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施和監(jiān)督本單位的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)運(yùn)管局的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。參與運(yùn)管局重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)單位財(cái)務(wù)利益。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和記錄，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、保管和移交。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.運(yùn)管局應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，廣泛征求各部門意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.運(yùn)管局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門審批。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期進(jìn)行分析和通報(bào)。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后報(bào)財(cái)政部門審批。3.財(cái)政部門批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算后，運(yùn)管局應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍運(yùn)管局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.事業(yè)收入應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場規(guī)則進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、合法。4.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、準(zhǔn)確。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.定期對收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍運(yùn)管局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。4.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.大額支出：超過規(guī)定限額的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行集體研究決策。（四）人員經(jīng)費(fèi)支出1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制加班補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（五）公用經(jīng)費(fèi)支出1.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。2.加強(qiáng)對辦公用品、設(shè)備購置等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保采購行為規(guī)范、透明。（六）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金專款專用。2.建立項(xiàng)目支出績效評價(jià)制度，對項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評價(jià)，提高項(xiàng)目資金使用效益。（七）基本建設(shè)支出1.基本建設(shè)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度。2.加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目資金的核算和監(jiān)督，嚴(yán)格控制建設(shè)成本。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類及管理原則1.運(yùn)管局的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，確保資產(chǎn)安全、完整。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的規(guī)模，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片，做到賬卡相符、賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指運(yùn)管局擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的登記和入賬手續(xù)。3.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍運(yùn)管局的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)償還。3.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.運(yùn)管局應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門、主管部門等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對運(yùn)管局的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制