PAGE孟州市幼兒園財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范孟州市幼兒園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)幼兒園健康、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于孟州市轄區(qū)內(nèi)所有公辦、民辦幼兒園。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)。收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增收節(jié)支，量入為出，保持財(cái)務(wù)收支平衡。民主理財(cái)原則：實(shí)行民主管理，財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受教職工和家長(zhǎng)的監(jiān)督。服務(wù)教育原則：財(cái)務(wù)管理要圍繞幼兒園教育教學(xué)工作，為提高教育質(zhì)量服務(wù)。財(cái)務(wù)管理體制1.園長(zhǎng)負(fù)責(zé)制園長(zhǎng)對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排經(jīng)費(fèi)使用，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備幼兒園應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉財(cái)務(wù)工作流程，具備良好的職業(yè)道德。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。3.財(cái)務(wù)職責(zé)分工會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)檔案管理等工作。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。預(yù)算管理1.預(yù)算編制幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，考慮幼兒園的實(shí)際情況和發(fā)展需求，合理安排各項(xiàng)收入和支出。預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度收入情況和本年度招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等分類編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。預(yù)算編制要廣泛征求教職工意見(jiàn)，經(jīng)園務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)教育主管部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行幼兒園要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向園長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、幼兒園事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況。經(jīng)園務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)教育主管部門審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整賬務(wù)處理。收入管理1.收費(fèi)管理幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增加收費(fèi)項(xiàng)目。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在幼兒園顯著位置公示，接受社會(huì)監(jiān)督。幼兒園收取的費(fèi)用應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，票據(jù)開(kāi)具要規(guī)范、準(zhǔn)確，注明收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等信息。收費(fèi)收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。嚴(yán)禁坐收坐支、截留挪用收費(fèi)收入。2.其他收入管理幼兒園的其他收入包括捐贈(zèng)收入、贊助收入、利息收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。捐贈(zèng)收入、贊助收入要嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議或贊助合同的約定使用，?？顚Ｓ?，并向捐贈(zèng)人或贊助人公開(kāi)使用情況。利息收入要及時(shí)入賬，納入幼兒園財(cái)務(wù)管理。支出管理1.支出原則幼兒園的支出應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出要取得合法有效的原始憑證，并有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽字。原始憑證應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整，符合財(cái)務(wù)報(bào)銷要求。2.人員經(jīng)費(fèi)支出人員經(jīng)費(fèi)包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保障費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的薪酬制度進(jìn)行發(fā)放，確保教職工工資按時(shí)足額發(fā)放。幼兒園應(yīng)依法為教職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障教職工的合法權(quán)益。3.公用經(jīng)費(fèi)支出公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。辦公費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)和使用，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)、限量領(lǐng)用制度，降低辦公成本。水電費(fèi)要加強(qiáng)管理，節(jié)約使用，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)，控制出差人數(shù)和天數(shù)。培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)根據(jù)幼兒園的實(shí)際需求合理安排，注重培訓(xùn)效果，提高教職工業(yè)務(wù)水平。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超支。業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、節(jié)儉的原則，主要用于接待上級(jí)檢查、交流學(xué)習(xí)等活動(dòng)。4.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指幼兒園為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而設(shè)立的經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃合理使用，確保項(xiàng)目順利完成。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用前，應(yīng)制定詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要嚴(yán)格按照方案執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)控和管理。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出要單獨(dú)核算，定期向園長(zhǎng)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況和經(jīng)費(fèi)使用情況。項(xiàng)目完成后，要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，并提交項(xiàng)目決算報(bào)告。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。幼兒園應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益?，F(xiàn)金管理要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理要加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。應(yīng)收賬款要及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，防止壞賬損失。存貨管理要建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨采購(gòu)要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，控制存貨庫(kù)存數(shù)量，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。幼兒園應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理和核算。固定資產(chǎn)購(gòu)置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入單位預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)要進(jìn)行可行性論證，選擇合適的采購(gòu)方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)入賬要及時(shí)、準(zhǔn)確，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得虛增資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。幼兒園應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要及時(shí)上報(bào)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。幼兒園應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。無(wú)形資產(chǎn)取得要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，入賬價(jià)值要準(zhǔn)確計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)攤銷要按照規(guī)定的方法進(jìn)行，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租等要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，取得的收入要及時(shí)入賬，納入幼兒園財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、園務(wù)委員會(huì)監(jiān)督、教職工民主監(jiān)督等。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確。園務(wù)委員會(huì)要定期審查幼兒園財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告等，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，提出意見(jiàn)和建議。教職工民主監(jiān)督要通過(guò)教職工代表大會(huì)等形式，對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，參與財(cái)務(wù)管理決策，維護(hù)教職工的合法權(quán)益。2.外部監(jiān)督幼兒園應(yīng)接受教育主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部監(jiān)督。積極配合有關(guān)部門的檢查、審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。教育主管部門要加強(qiáng)對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，確保幼兒園財(cái)務(wù)管理規(guī)范。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)幼兒園預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等方面的監(jiān)督，確保財(cái)政資金安全、有效使用。審計(jì)部門要依法對(duì)幼兒園進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要依法依規(guī)進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告幼兒園應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、園長(zhǎng)審批后報(bào)教育主管部門備案。2.財(cái)務(wù)分析幼兒園應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為財(cái)務(wù)管理決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。財(cái)務(wù)分析要運(yùn)用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，做到分類準(zhǔn)確、編號(hào)清晰、裝訂整齊。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證順序號(hào)排列，連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)，并注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防