PAGE見票后付款財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司見票后付款業(yè)務(wù)的操作流程，加強財務(wù)管理，保障資金安全，提高資金使用效率，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及見票后付款的所有財務(wù)事項，包括但不限于采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、服務(wù)費用支付等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保見票后付款業(yè)務(wù)符合法律要求。2.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)信息及付款金額、時間等必須準(zhǔn)確無誤，避免因錯誤導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。3.及時性原則：在規(guī)定時間內(nèi)完成票據(jù)審核、款項支付等操作，不得拖延，影響業(yè)務(wù)正常開展。4.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門及人員在見票后付款業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的管理混亂。二、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，是公司進行成本費用核算、稅務(wù)抵扣的重要憑證。2.收據(jù)：用于收取款項或證明款項已收到的憑證，如業(yè)務(wù)往來中的收款收據(jù)等。3.其他合規(guī)票據(jù)：如財政監(jiān)制票據(jù)等，根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況使用。（二）票據(jù)取得1.業(yè)務(wù)部門職責(zé)：在開展業(yè)務(wù)活動過程中，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按照合同約定及時取得相應(yīng)票據(jù)。對于采購業(yè)務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票；對于銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)向客戶提供合規(guī)的收款收據(jù)或發(fā)票。2.票據(jù)審核：業(yè)務(wù)人員取得票據(jù)后，應(yīng)首先對票據(jù)的真實性、完整性、合法性進行初步審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的格式是否符合規(guī)定、發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符、印章是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與對方溝通，要求對方更正或重新開具。（三）票據(jù)傳遞1.內(nèi)部傳遞流程：業(yè)務(wù)人員將初步審核后的票據(jù)及時傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中應(yīng)填寫票據(jù)交接清單，注明票據(jù)種類、號碼、金額、交接時間等信息，確保票據(jù)傳遞的準(zhǔn)確性和完整性。2.財務(wù)部門接收：財務(wù)部門收到票據(jù)后，應(yīng)進行再次審核。審核重點包括票據(jù)的真實性、有效性、合規(guī)性以及與業(yè)務(wù)的匹配性等。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，并要求業(yè)務(wù)部門采取相應(yīng)措施進行處理。（四）票據(jù)保管1.專人負責(zé)：財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)保管工作，確保票據(jù)存放安全、有序。2.保管方式：票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)號碼順序排列，便于查找和核對。對于重要票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票等，應(yīng)采取保險柜存放等安全措施。3.保管期限：按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理規(guī)定，妥善保管票據(jù)。一般發(fā)票等票據(jù)的保管期限為10年，其他票據(jù)根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定保管期限。在保管期限屆滿后，經(jīng)公司批準(zhǔn)方可進行銷毀處理。三、見票后付款流程（一）采購業(yè)務(wù)見票后付款流程1.采購申請：采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.合同簽訂：采購申請經(jīng)批準(zhǔn)后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品或服務(wù)的價格、交貨時間、付款方式等條款。合同中應(yīng)明確見票后付款的具體條件和期限。3.到貨驗收：貨物到達后，采購部門組織相關(guān)人員進行到貨驗收。驗收合格后，采購部門填寫驗收單，注明驗收情況，并簽字確認。4.票據(jù)取得與審核：供應(yīng)商按照合同約定開具發(fā)票后，采購部門將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門對發(fā)票進行審核，審核無誤后，在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已審核”章，并登記發(fā)票臺賬。5.付款申請：采購部門根據(jù)合同約定和發(fā)票審核情況，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，并提交財務(wù)部門審核。6.財務(wù)審核與付款：財務(wù)部門對付款申請進行審核，重點審核付款金額是否與合同和發(fā)票一致、付款條件是否滿足等。審核通過后，按照公司資金審批流程進行付款操作。付款方式可以采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。（二）銷售業(yè)務(wù)見票后收款流程1.銷售合同簽訂：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的價格、數(shù)量、交貨時間、收款方式等條款。合同中應(yīng)明確見票后收款的具體條件和期限。2.發(fā)貨與開票：銷售部門按照合同約定組織發(fā)貨，并及時開具發(fā)票給客戶。發(fā)票開具應(yīng)符合國家稅收法規(guī)要求，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。3.收款跟蹤：銷售部門負責(zé)跟蹤客戶付款情況，及時提醒客戶按照合同約定付款。如客戶提出見票后付款，銷售部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給客戶，并告知客戶付款期限和方式。4.款項收回與確認：客戶付款后，銷售部門及時與財務(wù)部門核對收款信息。財務(wù)部門確認款項到賬后，在系統(tǒng)中進行收款確認，并登記收款臺賬。（三）服務(wù)費用支付見票后付款流程1.服務(wù)合同簽訂：業(yè)務(wù)部門與服務(wù)提供商簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)費用金額、付款方式等條款。合同中應(yīng)明確見票后付款的具體條件和期限。2.服務(wù)提供與票據(jù)取得：服務(wù)提供商按照合同約定提供服務(wù)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時取得服務(wù)提供商開具的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與服務(wù)合同一致，包括服務(wù)項目、金額、稅率等信息。3.服務(wù)驗收：業(yè)務(wù)部門組織相關(guān)人員對服務(wù)進行驗收，驗收合格后填寫驗收單，注明驗收情況，并簽字確認。4.付款申請與審核：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和發(fā)票審核情況，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，并提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對付款申請進行審核，重點審核付款金額是否與合同和發(fā)票一致、服務(wù)是否驗收合格等。審核通過后，按照公司資金審批流程進行付款操作。四、財務(wù)審核要點（一）票據(jù)真實性審核1.發(fā)票：通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等方式，核實發(fā)票的真?zhèn)巍z查發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅率、稅額等內(nèi)容是否與發(fā)票票面一致，發(fā)票專用章是否清晰、合規(guī)。2.收據(jù)：檢查收據(jù)的格式是否符合公司規(guī)定，收款單位名稱、印章是否與實際收款單位一致，收款金額、日期等信息是否準(zhǔn)確無誤。（二）票據(jù)完整性審核1.發(fā)票：檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全，是否有缺聯(lián)、漏頁等情況。發(fā)票上的各項內(nèi)容是否填寫完整，不得有涂改、挖補等痕跡。2.收據(jù)：收據(jù)的各項內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括收款事由、收款方式、收款人等信息。如有需要，應(yīng)加蓋收款單位的財務(wù)專用章或公章。（三）票據(jù)合法性審核1.發(fā)票：檢查發(fā)票開具是否符合國家稅收法規(guī)要求，如發(fā)票開具時間是否在規(guī)定期限內(nèi)、發(fā)票適用稅率是否正確、發(fā)票開具內(nèi)容是否屬于應(yīng)稅項目等。2.收據(jù)：收據(jù)的開具應(yīng)符合公司內(nèi)部規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求，不得開具虛假收據(jù)或用于非法目的。（四）與業(yè)務(wù)匹配性審核1.采購業(yè)務(wù)：審核發(fā)票內(nèi)容是否與采購合同一致，包括采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。發(fā)票上的貨物或服務(wù)描述應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，與采購合同約定相符。2.銷售業(yè)務(wù)：審核發(fā)票開具金額是否與銷售合同一致，發(fā)票開具時間是否符合合同約定的收款期限。發(fā)票上的銷售方信息應(yīng)與公司銷售業(yè)務(wù)主體一致。3.服務(wù)費用支付業(yè)務(wù)：審核發(fā)票內(nèi)容是否與服務(wù)合同一致，包括服務(wù)項目、服務(wù)期限、服務(wù)費用金額等信息。發(fā)票開具時間應(yīng)在服務(wù)提供并驗收合格之后。五、付款審批與執(zhí)行（一）付款審批流程1.部門初審：業(yè)務(wù)部門提交付款申請后，由部門負責(zé)人對付款申請的真實性、合理性進行初審。初審內(nèi)容包括業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生、付款金額是否準(zhǔn)確、付款條件是否滿足等。初審?fù)ㄟ^后，在付款申請單上簽字確認。2.財務(wù)審核：財務(wù)部門對付款申請進行審核，重點審核票據(jù)的真實性、完整性、合法性以及與業(yè)務(wù)的匹配性等。審核通過后，在付款申請單上簽字確認。3.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司資金審批權(quán)限，付款申請?zhí)峤唤o相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進行審批。領(lǐng)導(dǎo)審批時應(yīng)綜合考慮公司資金狀況、業(yè)務(wù)需求等因素，確保付款決策合理、合規(guī)。審批通過后，在付款申請單上簽字確認。4.付款執(zhí)行：經(jīng)過以上審批流程后，財務(wù)部門按照審批意見進行付款操作。付款操作應(yīng)嚴格按照公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。（二）審批權(quán)限設(shè)置1.小額付款：對于金額在[X]元以下的付款申請，由部門負責(zé)人初審，財務(wù)部門審核后即可付款。2.中等金額付款：金額在[X]元至[X]元之間的付款申請，經(jīng)部門負責(zé)人初審、財務(wù)部門審核后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.大額付款：金額在[X]元以上的付款申請，需經(jīng)部門負責(zé)人初審、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交總經(jīng)理審批。（三）特殊情況處理1.緊急付款：如遇緊急業(yè)務(wù)需要付款，但審批流程尚未完成的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫緊急付款申請，說明緊急原因和付款金額等信息，并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特批。特批通過后，財務(wù)部門可先行付款，但事后應(yīng)及時補齊審批手續(xù)。2.付款變更：如因業(yè)務(wù)變更需要調(diào)整付款金額、付款方式等信息，業(yè)務(wù)部門應(yīng)重新填寫付款申請，說明變更原因和變更內(nèi)容，并按照付款審批流程進行審批。六、賬務(wù)處理與記錄（一）賬務(wù)處理原則1.及時性原則：財務(wù)部門應(yīng)在款項支付或收到后及時進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。2.準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)處理應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行，確保會計憑證、賬簿記錄等準(zhǔn)確無誤。3.完整性原則：對見票后付款業(yè)務(wù)涉及的所有財務(wù)信息進行完整記錄，包括票據(jù)信息、付款記錄、收款記錄等，以便于查詢和核對。（二）賬務(wù)處理流程1.付款賬務(wù)處理：財務(wù)部門在完成付款操作后，根據(jù)付款申請單、發(fā)票等原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明付款日期、付款金額、收款單位、付款事由等信息，并按照會計科目進行準(zhǔn)確分類核算。如采購業(yè)務(wù)付款，借記“庫存商品”“原材料”等科目，貸記“銀行存款”等科目；如服務(wù)費用付款，借記“管理費用”“銷售費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。2.收款賬務(wù)處理：財務(wù)部門在確認款項到賬后，根據(jù)收款記錄編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明收款日期、收款金額、付款單位、收款事由等信息，并按照會計科目進行準(zhǔn)確分類核算。如銷售業(yè)務(wù)收款，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目。3.票據(jù)登記：財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)登記臺賬，對收到和支付的票據(jù)進行詳細登記。登記內(nèi)容包括票據(jù)種類、號碼、開票日期、金額、付款日期、收款日期等信息，以便于跟蹤票據(jù)流轉(zhuǎn)情況和進行賬務(wù)核對。（三）財務(wù)報表編制1.定期報表：財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)報告制度和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。在編制財務(wù)報表過程中，應(yīng)將見票后付款業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確納入報表體系，確保財務(wù)報表真實、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.報表分析：對財務(wù)報表中涉及見票后付款業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)進行分析，如付款金額變動情況、收款周期分析等。通過報表分析，為公司管理層提供決策支持，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險和業(yè)務(wù)問題，并采取相應(yīng)措施加以解決。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期審計：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對見票后付款財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計檢查。審計內(nèi)容包括票據(jù)管理、付款流程、賬務(wù)處理等方面，檢查是否存在違規(guī)操作、財務(wù)風(fēng)險等問題。2.專項審計：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，內(nèi)部審計部門可針對見票后付款業(yè)務(wù)中的特定事項進行專項審計，如重大采購項目的付款情況審計、銷售收款情況審計等。專項審計應(yīng)深入調(diào)查業(yè)務(wù)細節(jié)，發(fā)現(xiàn)潛在問題并提出改進建議。（二）財務(wù)自查1.日常自查：財務(wù)部門應(yīng)定期開展日常自查工作，對見票后付款業(yè)務(wù)的財務(wù)處理進行自我檢查。自查內(nèi)容包括票據(jù)審核的準(zhǔn)確性、付款審批流程的合規(guī)性、賬務(wù)記錄的完整性等方面。發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。2.定期總結(jié)：財務(wù)部門應(yīng)定期對自查工作進行總結(jié)，分析存在的問題和原因，提出改進措施和建議。通過不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高財務(wù)工作質(zhì)量和管理水平。（三）違規(guī)處理1.對于違反見票后付款財務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對于輕微違規(guī)行為，如票據(jù)審核不仔細、付款申請?zhí)顚懖灰?guī)范等，給予警告處分，并要求責(zé)任人及時整改。對于嚴重違規(guī)行為，如故意開具虛假票據(jù)、挪用資金等，將依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。2.建立違規(guī)行為記錄檔案：對違規(guī)行為進行詳細記錄，作為員工績效考核、晉升等方面的參考依據(jù)。同時，通過對違規(guī)行為的分析，完善財務(wù)制度