PAGE發(fā)改委局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范發(fā)改委局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障發(fā)改委局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于發(fā)改委局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門(mén)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置發(fā)改委局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，組織制定本局的財(cái)務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理編制和執(zhí)行。負(fù)責(zé)對(duì)本局的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的變化，確保本局財(cái)務(wù)工作符合要求。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。負(fù)責(zé)定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，確保賬目清晰、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)定期編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映本局的現(xiàn)金收支情況。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理各種銀行業(yè)務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合要求。2.完整性原則：全面反映本局的各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或漏報(bào)。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)事求是，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.合理性原則：合理安排各項(xiàng)資金，確保資金使用效益最大化。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。（二）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)本局下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，提出預(yù)算編制的指導(dǎo)意見(jiàn)和要求。2.各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)意見(jiàn)和要求，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制本部門(mén)的年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本局的財(cái)力狀況，提出全局的年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。具體程序?yàn)椋河上嚓P(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)通知各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果作為各部門(mén)年度工作考核的重要依據(jù)之一。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指由財(cái)政部門(mén)撥入的各類經(jīng)費(fèi)。2.事業(yè)收入：指本局開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障本局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指本局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。3.經(jīng)營(yíng)支出：指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。4.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：指本局用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。5.上繳上級(jí)支出：指本局按照規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。（二）支出審批程序1.日常公用支出：由各部門(mén)根據(jù)工作需要提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。2.專項(xiàng)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目主管部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，再報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.大額支出：指單項(xiàng)支出金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行集體決策和審批。具體程序?yàn)椋河身?xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目主管部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，再報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)或局黨組會(huì)研究決定。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。3.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批的規(guī)范和嚴(yán)格。4.加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核管理，確保支出票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。5.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類：本局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，嚴(yán)格控制購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性論證，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。3.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)本局的各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確和完整。4.資產(chǎn)清查：定期對(duì)本局的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格履行審批程序。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（二）負(fù)債管理1.負(fù)債分類：本局負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。2.負(fù)債管理要求：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)，確保負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)可控。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)足額償還債務(wù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類：包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和季度財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及報(bào)表附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本局財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本局的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)