PAGE礦山合作企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范礦山合作企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作各方的合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)礦山合作項(xiàng)目的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于[礦山合作企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各合作項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本控制、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。5.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向企業(yè)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以公歷年度為會計(jì)年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并書面通知相關(guān)部門。2.會計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類，具體科目設(shè)置及核算內(nèi)容按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并按照規(guī)定的記賬方法進(jìn)行記賬。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法應(yīng)科學(xué)合理，便于查找和核對。3.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記。其他輔助性賬簿應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)卡片、往來賬款備查簿等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會計(jì)人員進(jìn)行核對，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行審核，審核無誤后簽字蓋章，并報(bào)送企業(yè)管理層和相關(guān)部門。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)披露。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)資金籌集應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資項(xiàng)目的需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇合適的籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)可以通過吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款等方式籌集資金。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保籌資活動合法合規(guī)。3.企業(yè)應(yīng)建立籌資管理制度，對籌資活動進(jìn)行全過程管理。包括籌資計(jì)劃的制定、籌資方案的審批、籌資合同的簽訂、資金的籌集與使用、籌資成本的控制等環(huán)節(jié)。（二）資金使用1.企業(yè)資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性和合理性原則，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資項(xiàng)目的需要，提高資金使用效率。2.企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，對資金收支進(jìn)行全面預(yù)算管理。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃和投資項(xiàng)目計(jì)劃編制，經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。3.企業(yè)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用效果進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和限額使用，確?，F(xiàn)金使用的安全和合規(guī)。2.企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.企業(yè)應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保庫存現(xiàn)金的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)銀行賬戶管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對銀行存款賬目，確保銀行存款的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并與銀行進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決問題。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和審核工作，確保銀行存款余額調(diào)節(jié)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由會計(jì)人員編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)應(yīng)按照本制度第三章資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的及時(shí)收回，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研和詢價(jià)，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，降低采購成本。3.固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)清查：企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷：企業(yè)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.無形資產(chǎn)處置：企業(yè)處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.企業(yè)應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，合理劃分成本費(fèi)用的種類，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料、燃料等；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。2.銷售費(fèi)用：包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)等。銷售費(fèi)用是企業(yè)為銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析考核管理。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)編制，經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕不合理開支。對重大成本費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保成本費(fèi)用支出的合理性和必要性。3.企業(yè)應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施，降低成本費(fèi)用水平。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動收益、投資收益后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，正確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。利潤核算應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。（二）利潤分配1.企業(yè)利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行。企業(yè)利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.企業(yè)提取法定盈余公積的比例為凈利潤的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。企業(yè)提取任意盈余公積的比例由企業(yè)股東大會或董事會決定。3.企業(yè)向投資者分配利潤應(yīng)按照股東的出資比例或持股比例進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)在年度終了后，根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配方案，及時(shí)向投資者分配利潤。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的監(jiān)督等方面。2.企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向企業(yè)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)督情況，為企業(yè)決策提供支持。3.企業(yè)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃對企業(yè)各部門進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層提交審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。企業(yè)管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中提出的問題及時(shí)進(jìn)行處理。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)包括對市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等方面的識別。2.企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)合理的方法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影