PAGE貴陽上市公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范貴陽上市公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力財務支持。（二）適用范圍本制度適用于貴陽上市公司及其所屬分公司、子公司等所有納入公司財務核算體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務事項，確保財務信息全面、完整。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時準確的財務信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理需要，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負責全面領(lǐng)導公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。2.會計人員：負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等。會計人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，遵守會計職業(yè)道德。3.出納人員：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。出納人員應具備較強的責任心和風險意識，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）人員職責1.財務負責人職責組織領(lǐng)導公司財務工作，制定財務管理制度和流程。參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，提供財務分析和建議。負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和控制，確保公司預算目標的實現(xiàn)。加強財務風險管理，制定風險應對措施，保障公司財務安全。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算，確保賬務處理準確、及時。編制各類財務報表，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責財務數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和成本控制工作。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。3.出納人員職責嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金安全。負責銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務，及時核對銀行賬目。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。三、會計核算（一）會計政策與估計1.公司應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定，并按規(guī)定進行披露。（二）會計科目設置公司應按照國家會計準則和公司財務管理需要，合理設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等六大類。（三）賬務處理流程1.原始憑證審核：對各項經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，準確記錄經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和金額。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.財務報表編制：定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。5.財務報表分析：對財務報表進行分析，為公司決策提供財務信息支持。（四）會計檔案管理1.公司應建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案進行妥善保管。2.會計檔案的保管期限應符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進行銷毀或移交。3.查閱和復制會計檔案應履行相應的審批手續(xù)，確保會計檔案的安全和完整。四、財務預算（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務活動和財務收支，確保預算全面、完整。3.準確性原則：預算編制應基于可靠的數(shù)據(jù)和信息，盡量準確反映公司未來財務狀況和經(jīng)營成果。4.可行性原則：預算目標應切實可行，具有可操作性和可實現(xiàn)性。（二）預算編制方法與流程1.預算編制方法：采用零基預算、滾動預算等相結(jié)合的方法，根據(jù)公司業(yè)務特點和管理需要進行預算編制。零基預算是指不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預算的一種方法。滾動預算是指在編制預算時，將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預算方法。2.預算編制流程下達預算編制通知：公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司預算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門預算草案進行審核，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度預算草案。預算草案審議與批準：公司管理層對財務部門匯總編制的年度預算草案進行審議，根據(jù)審議意見進行修改完善，最終報公司董事會批準。（三）預算執(zhí)行與控制1.公司應將預算指標層層分解，落實到各部門、各崗位，確保預算執(zhí)行的有效性。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴格控制預算外支出，確需發(fā)生預算外支出的，應按照規(guī)定履行審批手續(xù)。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.預算調(diào)整應充分考慮調(diào)整的必要性、合理性和對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應符合國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，按照規(guī)定的程序進行操作。債權(quán)融資應合理控制債務規(guī)模和融資成本，確保公司償債能力。（二）資金使用1.公司應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象的發(fā)生。（三）資金結(jié)算1.公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對公司資金狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.制定資金風險應對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強資金流動性管理等，降低資金風險對公司的影響。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性。2.成本費用核算應遵循相關(guān)性、可靠性、及時性等原則，為公司成本控制和決策提供準確的成本信息。（二）成本費用分類與核算方法1.成本費用分類：公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。2.成本費用核算方法：根據(jù)公司業(yè)務特點和管理需要，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。品種法是指以產(chǎn)品品種為成本計算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。分批法是指以產(chǎn)品批別為成本計算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。分步法是指按照生產(chǎn)過程中各個加工步驟（分品種）為成本計算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算各步驟半成品和最后產(chǎn)成品成本的一種方法。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門、各崗位，并納入績效考核體系。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行，確保成本費用不超預算。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出，提高成本費用效益。4.加強成本費用分析和考核工作，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取措施加以改進。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配應保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會根據(jù)公司發(fā)展需要和盈利情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門根據(jù)公司當年盈利情況和利潤分配政策，提出利潤分配預案，報公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，將利潤分配預案提交公司股東大會審議批準。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后，由公司財務部門組織實施。八、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.公司應按照國家會計準則和證券監(jiān)管要求，定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報財務信息。（二）財務報告審計1.公司年度財務報告應委托具有證券從業(yè)資格證的會計師事務所進行審計。2.會計師事務所應按照審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，對公司財務報告進行審計，并出具審計報告。（三）信息披露1.公司應按照證券監(jiān)管機構(gòu)的要求，及時、準確、完整地披露公司財務信息。2.信息披露應遵循公平、公正、公開的原則，確保所有投資者能夠平等獲取公司財務信息。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設1.公司應建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務管理、風險管理、內(nèi)部審計等各個方面，確保公司運營合法、合規(guī)、有效。2.內(nèi)部控制制度應明確各部門、各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務流程，加強內(nèi)部監(jiān)督和制約。（二）內(nèi)部審計1.公司設立獨立的內(nèi)部審計部門，負責對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務收支情況等