PAGE常州市學校財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范常州市學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于常州市各級各類公辦學校、民辦學校（含幼兒園）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）學校財務(wù)工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的體制。校長對學校財務(wù)工作負總責，重大財務(wù)事項由校長辦公會集體研究決定。（二）學校單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持證上崗，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓。（三）學校財務(wù)機構(gòu)的職責1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，制定學校財務(wù)管理制度并組織實施。2.負責編制學校年度預(yù)算和決算，組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析。3.負責學校各項收入和支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，確保資金安全。4.負責學校資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負責學校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.配合有關(guān)部門做好財務(wù)審計和監(jiān)督檢查工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出，收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點。3.積極穩(wěn)妥，留有余地。（二）預(yù)算編制方法學校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和措施，按照規(guī)定的編制要求和程序，編制年度預(yù)算草案。（三）預(yù)算審批程序?qū)W校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報教育主管部門審核，經(jīng)財政部門批準后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學校應(yīng)嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報教育主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理要求1.學校各項收入應(yīng)全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.學校應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，嚴禁擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。3.學校收取的各項費用應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶或國庫。五、支出管理（一）支出分類學校支出分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出和項目支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。2.堅持效益優(yōu)先，確保重點，兼顧一般的原則。3.勤儉節(jié)約，精打細算，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.學校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由學校財務(wù)部門審核后，報校長審批；重大支出由校長辦公會集體研究決定。（四）支出報銷要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，屬于政府采購范圍的支出應(yīng)附政府采購審批文件。3.學校應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.學校應(yīng)加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，加強銀行存款管理，定期核對賬目，確保賬實相符。4.學校應(yīng)及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項，對確實無法收回的款項，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷。5.學校應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.學校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理。5.學校處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估、審批，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的核算與管理。3.學校取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。4.學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估、審批，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。七、負債管理（一）負債范圍學校負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）負債管理要求1.學校應(yīng)嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風險。2.學校不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定報經(jīng)教育主管部門和財政部門批準。3.學校應(yīng)加強對應(yīng)付及預(yù)收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。4.學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳款項，不得拖欠。八、財務(wù)清算（一）學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并等情況時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。（二）財務(wù)清算的內(nèi)容包括：1.清理、核對各項財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)。2.編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單。3.提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。（三）財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)教育主管部門和財政部門審核批準，辦理資產(chǎn)移交、債務(wù)清償?shù)仁掷m(xù)。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表及有關(guān)附表。2.財務(wù)報告應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.學校應(yīng)在年度終了后按照規(guī)定的時間和要求向教育主管部門和財政部門報送年度財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.學校應(yīng)定期進行財務(wù)分析，財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債狀況、收入支出情況、資金使用效益等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法，運用適當?shù)闹笜?，對學校財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況進行全面、客觀、公正的評價。3.學校應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為學校決策提供依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督（一）學校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。（二）財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括：1.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況。2.收入、支出的真實性、合法性、合規(guī)性。3.資產(chǎn)管理情況。4.負債管理情況。5.財務(wù)清