PAGE技工學(xué)校財務(wù)制度匯編一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度匯編旨在規(guī)范技工學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，促進學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于技工學(xué)校各部門、各教學(xué)單位及附屬機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持學(xué)校財務(wù)收支平衡。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計人員、出納人員等專業(yè)人員。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度。組織編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財務(wù)收支項目。協(xié)調(diào)學(xué)校與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護學(xué)校合法權(quán)益。對學(xué)校財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)學(xué)校財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好財務(wù)收支核算工作，定期與會計核對賬目。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認真履行崗位職責(zé)。2.誠實守信,客觀公正，如實反映財務(wù)信息。3.廉潔自律，遵守財經(jīng)紀律，不謀取私利。4.熟悉法規(guī)，依法辦事，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。5.保守秘密，妥善保管財務(wù)資料，不泄露學(xué)校財務(wù)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃編制預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等中心工作的資金需求。3.堅持績效導(dǎo)向，提高資金使用效益，對預(yù)算執(zhí)行情況進行績效評價。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和招生計劃，預(yù)計各項收入來源，并參考上年度收入實際完成情況進行編制。收入預(yù)算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，根據(jù)學(xué)校工作任務(wù)和實際需要，結(jié)合財力可能，對各項支出進行測算和安排。支出預(yù)算包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報學(xué)校教職工代表大會審議通過。4.經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過的年度預(yù)算，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出調(diào)整預(yù)算申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.調(diào)整預(yù)算經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）財政撥款收入管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額取得財政撥款收入。2.財政撥款收入應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）事業(yè)收入管理1.學(xué)費收入：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，合理確定學(xué)費收費標(biāo)準，及時足額收取學(xué)費。學(xué)費收入應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.住宿費收入：按照物價部門核定的收費標(biāo)準收取住宿費，住宿費收入應(yīng)專項用于學(xué)生宿舍的維護、管理等支出。3.培訓(xùn)收入：學(xué)校開展各類培訓(xùn)活動取得的收入，應(yīng)按照培訓(xùn)合同約定收取費用，并按照規(guī)定開具發(fā)票。培訓(xùn)收入應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，用于培訓(xùn)教學(xué)、師資等方面的支出。（四）經(jīng)營收入管理1.學(xué)校開展經(jīng)營活動取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納相關(guān)稅費。2.經(jīng)營收入應(yīng)按照“收支兩條線”管理原則，納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。經(jīng)營收入應(yīng)主要用于彌補學(xué)校事業(yè)發(fā)展經(jīng)費不足，不得用于發(fā)放教職工福利等支出。（五）附屬單位上繳收入管理1.學(xué)校附屬單位應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳收入。2.附屬單位上繳收入應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，用于學(xué)校事業(yè)發(fā)展。（六）其他收入管理1.學(xué)校取得的捐贈收入、利息收入、租金收入等其他收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定使用，專款專用。利息收入、租金收入等應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，用于學(xué)校事業(yè)發(fā)展。（七）收入票據(jù)管理1.學(xué)校各項收入應(yīng)按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）人員經(jīng)費支出管理1.基本工資：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，按時足額發(fā)放教職工基本工資。2.津貼補貼：按照學(xué)校制定的津貼補貼標(biāo)準，發(fā)放教職工津貼補貼。3.獎金：按照學(xué)校績效考核辦法，發(fā)放教職工獎金。4.社會保障繳費：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，按時足額繳納教職工社會保險費、住房公積金等。5.其他人員經(jīng)費支出：包括離休費、退休費、撫恤金、生活補助等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和發(fā)放。（三）公用經(jīng)費支出管理1.辦公費：用于學(xué)校日常辦公所需的文具、紙張、印刷等費用。2.印刷費：用于學(xué)校教學(xué)、科研、管理等方面的印刷費用。3.水電費：用于學(xué)校教學(xué)、科研、辦公等場所的水電費支出。4.郵電費：用于學(xué)校通信費用支出。5.差旅費：按照學(xué)校差旅費管理辦法，報銷教職工因公務(wù)出差的差旅費。6.會議費：用于學(xué)校召開會議的費用支出，應(yīng)按照學(xué)校會議費管理辦法進行管理。7.培訓(xùn)費：用于學(xué)校開展培訓(xùn)活動的費用支出，應(yīng)按照學(xué)校培訓(xùn)費管理辦法進行管理。8.公務(wù)接待費：按照學(xué)校公務(wù)接待管理辦法，嚴格控制公務(wù)接待費用支出。9.專用材料費：用于學(xué)校教學(xué)、科研等方面的專用材料費用支出。10.設(shè)備購置與維修費：用于學(xué)校教學(xué)、科研、辦公等設(shè)備的購置和維修費用支出。11.其他公用經(jīng)費支出：包括物業(yè)管理費、綠化費、清潔衛(wèi)生費等，應(yīng)按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進行管理和支出。（四）項目支出管理1.項目申報：學(xué)校各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作需要，申報項目。項目申報應(yīng)填寫項目申報書，明確項目目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。2.項目審批：財務(wù)部門對各部門申報的項目進行審核，提出審核意見，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.項目實施：項目獲批后，項目負責(zé)人應(yīng)按照項目申報書組織實施項目，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。項目實施過程中，應(yīng)嚴格控制項目經(jīng)費支出，確保經(jīng)費使用合規(guī)、合理、有效。4.項目驗收：項目完成后，項目負責(zé)人應(yīng)及時組織項目驗收。驗收合格的項目，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定辦理項目經(jīng)費結(jié)算手續(xù)；驗收不合格的項目，應(yīng)根據(jù)驗收意見進行整改，整改合格后再辦理項目經(jīng)費結(jié)算手續(xù)。（五）支出審批與報銷1.支出審批：學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審批；重大支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.報銷憑證：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷憑證應(yīng)注明支出事由、金額、時間、報銷人等信息。3.報銷流程：報銷人應(yīng)按照學(xué)校報銷流程，填寫報銷單，附上相關(guān)報銷憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報銷人到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（六）支出控制與監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出控制制度，加強對各項支出的管理和監(jiān)督，嚴格控制不合理支出。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進行審計，加強對支出的監(jiān)督檢查，確保學(xué)校財務(wù)支出合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行政府采購或自行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理入庫手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)使用與保管：學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)使用管理制度，明確固定資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任人，確保固定資產(chǎn)安全、完整、有效使用。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，報上級主管部門和財政部門備案。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)取得：學(xué)校取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估、確認，并辦理相關(guān)手續(xù)。無形資產(chǎn)取得成本應(yīng)按照實際發(fā)生額計價。2.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合規(guī)定要求。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當(dāng)期費用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，報上級主管部門和財政部門備案。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理。（四）資產(chǎn)管理監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督制度，加強對資產(chǎn)購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。3.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校資產(chǎn)管理情況進行審計，加強對資產(chǎn)的監(jiān)督檢查，確保學(xué)校資產(chǎn)安全、完整、有效使用。七、負債管理（一）負債分類學(xué)校負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）借入款項管理1.學(xué)校借入款項應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，明確借款用途、金額、期限、還款方式等。2.借入款項應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。借入款項應(yīng)按照借款合同約定按時足額償還本息。3.學(xué)校應(yīng)加強對借入款項的管理，嚴格控制借款規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）應(yīng)付及預(yù)收款項管理1.應(yīng)付及預(yù)收款項應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.學(xué)校應(yīng)及時清理應(yīng)付及預(yù)收款項，確保債務(wù)及時償還，債權(quán)及時收回。（四）應(yīng)繳款項管理1.應(yīng)繳款項包括應(yīng)繳財政專戶款、應(yīng)繳稅金等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳款項，不得截留、挪用。（五）負債風(fēng)險管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全負債風(fēng)險預(yù)警機制，加強對負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等的分析和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)和化解負債風(fēng)險。2.學(xué)校應(yīng)合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，避免過度負債，確保學(xué)校財務(wù)穩(wěn)定。八、財務(wù)清算（一）清算條件學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立等情況時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校成立清算組，負責(zé)財務(wù)清算工作。清算組由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、審計人員等組成。2.清算組對學(xué)校財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。3.清算組按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償，提出清算報告。4.清算報告報上級主管部門和財政部門審批。（三）資產(chǎn)處置與債務(wù)清償1.資產(chǎn)處置：清算組按照國家有關(guān)規(guī)定對學(xué)校資產(chǎn)進行處置，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理。2.債務(wù)清償：清算組按照國家有關(guān)規(guī)定對學(xué)校債務(wù)進行清償，優(yōu)先償還拖欠的教職工工資、社會保險費、住房公積金等。債務(wù)清償后如有剩余財產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定進行分配。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門和財政部門備案。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.財務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等