PAGE地名辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)地名辦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障地名工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合地名辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于地名辦機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)。4.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算收入、成本和費(fèi)用。5.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為決策提供可靠依據(jù)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置地名辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)地名辦財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和記錄，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并報(bào)告。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守秘密。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.地名辦應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，按照財(cái)政部門的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等；支出預(yù)算主要包括基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出等。4.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由各部門提出預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門審核匯總，經(jīng)地名辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)財(cái)政部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.地名辦應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由各部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因和調(diào)整的金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)地名辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指地名辦從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指地名辦開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指地名辦從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指地名辦附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指地名辦在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.地名辦各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.取得的各項(xiàng)收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或白條收款。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指地名辦為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指地名辦為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出審批程序1.基本支出人員經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和地名辦的工資福利政策執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門審核后發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出，按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、地名辦領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。重大項(xiàng)目支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款單位公章。3.報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出的內(nèi)容、金額、時(shí)間、地點(diǎn)等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。4.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)和范圍。5.辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等支出應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行集中采購(gòu)或分散采購(gòu)。（四）支出控制1.地名辦應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理、合規(guī)、有效。2.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過(guò)一年，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和地名辦的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實(shí)行政府采購(gòu)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、地名辦領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。3.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，簽訂合同并辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。（四）資產(chǎn)清查1.地名辦應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和地名辦的資產(chǎn)處置程序進(jìn)行，由部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、地名辦領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。3.重大資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和公示，并報(bào)財(cái)政部門備案。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：指將在一年以內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動(dòng)負(fù)債：指償還期限在一年以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.地名辦應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.舉借債務(wù)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率等條款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)償還債務(wù)，確保按時(shí)足額支付利息，維護(hù)地名辦的信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.地名辦應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)簽字并加蓋地名辦公章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送財(cái)政部門、主管部門和其他相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)地名辦的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.地名辦應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)地名辦的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建