PAGE機關(guān)財務制度人員規(guī)定一、總則（一）目的為了加強本機關(guān)財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合本機關(guān)實際情況，制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于本機關(guān)全體工作人員，包括機關(guān)各部門、下屬事業(yè)單位等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務審批流程和會計核算方法。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映機關(guān)財務狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置本機關(guān)設立獨立的財務部門，負責機關(guān)財務管理工作。財務部門應配備相應的財務人員，明確崗位職責，確保財務管理工作的順利開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領(lǐng)導本機關(guān)財務管理工作，制定財務管理制度和財務工作計劃。審核重要財務事項，監(jiān)督財務收支情況，確保財務活動合法合規(guī)。協(xié)調(diào)與財政、稅務等部門的關(guān)系，維護機關(guān)良好的財務環(huán)境。定期向機關(guān)領(lǐng)導匯報財務工作情況，提供財務分析報告和決策建議。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。審核原始憑證，辦理會計憑證的填制、審核、記賬、結(jié)賬等工作。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人做好財務分析和預算編制工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計人員做好財務報銷工作。三、財務審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)財務事項的金額大小和性質(zhì)，實行分級審批制度。2.權(quán)責一致原則：審批人員應在其職責范圍內(nèi)進行審批，承擔相應的審批責任。3.規(guī)范透明原則：審批流程應規(guī)范、透明，便于監(jiān)督和管理。（二）審批流程1.日常費用報銷審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務人員審核報銷單的填寫是否規(guī)范、原始憑證是否合法有效，金額計算是否準確，簽字確認。分管領(lǐng)導審批，簽字確認。主要領(lǐng)導審批，簽字確認。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.專項經(jīng)費審批流程項目負責人提出專項經(jīng)費申請，填寫專項經(jīng)費申請表，注明項目名稱目標、預算、實施計劃等。部門負責人審核項目申請的必要性和可行性，簽字確認。財務人員審核項目預算的合理性和資金來源，簽字確認。分管領(lǐng)導審批，簽字確認。主要領(lǐng)導審批，簽字確認。項目負責人按照批準的預算和實施計劃組織項目實施，定期向財務部門報送項目進展情況和經(jīng)費使用情況。項目結(jié)束后，項目負責人提交項目決算報告，財務人員進行決算審計，審核項目經(jīng)費的使用情況是否符合預算和相關(guān)規(guī)定。分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導對項目決算報告進行審批，簽字確認。（三）審批權(quán)限1.日常費用報銷審批權(quán)限單次費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人審批后，財務人員審核支付。單次費用報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批后，財務人員審核支付。單次費用報銷金額在[X]元以上的，由部門負責人審核，分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批后，財務人員審核支付。2.專項經(jīng)費審批權(quán)限專項經(jīng)費預算在[X]元以下的，由部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批后，財務人員審核支付。專項經(jīng)費預算在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核，分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批后，財務人員審核支付。專項經(jīng)費預算在[X]元以上的，由部門負責人審核，分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審核，報上級主管部門審批后，財務人員審核支付。四、預算管理制度（一）預算編制原則1.完整性原則：機關(guān)所有收入和支出應全部納入預算管理。2.準確性原則：預算編制應根據(jù)機關(guān)工作任務和發(fā)展目標，合理預測收入和支出，確保預算數(shù)據(jù)準確可靠。3.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)上一年度收入情況和本年度工作計劃，合理預測各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合機關(guān)工作任務和發(fā)展目標，對各項支出進行詳細測算，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（三）預算審批與執(zhí)行1.預算編制完成后，經(jīng)財務部門審核匯總，報機關(guān)領(lǐng)導班子會議審議通過后，報上級主管部門審批。2.預算批準后，機關(guān)各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、收入管理制度（一）收入范圍本機關(guān)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。2.財政撥款收入應嚴格按照財政部門下達的預算指標和撥款方式執(zhí)行，確保資金及時到位。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入真實、準確、完整。4.加強對收費項目和收費標準的管理，嚴格按照國家規(guī)定的收費范圍和標準進行收費，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。（三）收入票據(jù)管理1.本機關(guān)使用的收入票據(jù)應符合國家有關(guān)規(guī)定，由財務部門統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.收入票據(jù)應按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。3.收入票據(jù)使用完畢后，應及時交回財務部門核銷，確保票據(jù)的安全和完整。六、支出管理制度（一）支出范圍本機關(guān)支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出等。（二）支出管理要求1.各項支出應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務制度執(zhí)行，確保支出合法合規(guī)。2.人員經(jīng)費支出應按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準執(zhí)行，確保職工工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放，并繳納相應的社會保險費和住房公積金。3.公用經(jīng)費支出應按照勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。嚴格控制會議費、差旅費、公務接待費等支出，確保支出符合相關(guān)規(guī)定。4.項目經(jīng)費支出應按照項目預算和實施計劃執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。加強對項目經(jīng)費的跟蹤管理，定期檢查項目進展情況和經(jīng)費使用情況，確保項目順利實施。（三）支出審批與報銷1.支出審批應按照本規(guī)定的財務審批制度執(zhí)行，確保支出審批流程規(guī)范、透明。2.報銷人員應按照規(guī)定的報銷流程和要求，填寫報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)審批后到財務部門報銷。3.財務人員應嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。七、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)范圍本機關(guān)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理要求1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責，加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的折舊和攤銷管理，按照國家規(guī)定的折舊方法和攤銷期限計提折舊和攤銷，確保資產(chǎn)價值的準確反映。4.嚴格控制資產(chǎn)處置行為，資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明，并及時進行賬務處理。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.財務部門應定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。2.資產(chǎn)清查盤點工作應包括資產(chǎn)的實物盤點、賬務核對、資產(chǎn)狀況分析等內(nèi)容。3.清查盤點結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查盤點報告，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，報機關(guān)領(lǐng)導審批后進行整改。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對機關(guān)各部門的財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.機關(guān)各部門應自覺接受財務部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關(guān)情況。2.按照規(guī)定定期向社會公開機關(guān)財務信息，接受社會監(jiān)督。（三）財務審計1.定期開展財務審計工作，對機關(guān)財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等進行審計。2.審計部門應出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，報機關(guān)領(lǐng)導審批后進行整改。九、財務檔案管理制度（一）檔案范圍本機關(guān)財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務文件、合同協(xié)議以及其他與財務工作有關(guān)的資料。（二）檔案管理要求1.財務檔案應按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。2.財務檔案應分類存放，便于查閱和管理。3.財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.本機關(guān)工作