PAGE房產(chǎn)運(yùn)營(yíng)公司財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房產(chǎn)運(yùn)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于房產(chǎn)運(yùn)營(yíng)公司及其下屬各部門、子公司?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。3.籌集、運(yùn)用和管理公司資金，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)工作，依法納稅。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)核算和納稅申報(bào)工作，依法計(jì)算繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。財(cái)務(wù)核算與報(bào)告會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用來(lái)分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)的賬簿，用來(lái)分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿；其他輔助性賬簿是為了滿足某些特殊需要而設(shè)置的賬簿。3.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層審批。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的公開透明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等內(nèi)容。報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更情況、重大事項(xiàng)的說(shuō)明等；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，提出改進(jìn)措施和建議。資金管理資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的信用狀況和資金需求情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限。4.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理和監(jiān)督，確保資金籌集活動(dòng)合法合規(guī)。資金使用1.公司應(yīng)當(dāng)按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)資金支出的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審核。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金使用過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問(wèn)題。4.嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金，嚴(yán)禁將公司資金用于非法活動(dòng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目。資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁使用個(gè)人賬戶進(jìn)行公司資金結(jié)算。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.資金結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保存。**資金預(yù)算與控制**1.公司應(yīng)當(dāng)建立資金預(yù)算管理制度，定期編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，確保資金預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。4.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全與完整。貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行收付，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理。存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、合理性和可行性進(jìn)行審核。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保購(gòu)置價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的核算和管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的必要性、合理性和可行性進(jìn)行審核。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)通過(guò)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理。對(duì)于處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后予以核銷。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、合理性和可行性進(jìn)行審核。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保購(gòu)置價(jià)格合理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.無(wú)形資產(chǎn)處置公司應(yīng)當(dāng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)處置管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置的核算和管理。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置的必要性、合理性和可行性進(jìn)行審核。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)通過(guò)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理。對(duì)于處置無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，處置無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的損失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后予以核銷。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的成本費(fèi)用預(yù)算，合理安排本部門的成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題。成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批人審批后，方可報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配原則1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配比例。利潤(rùn)分配程序1.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤(rùn)。2.法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.公司向股東分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)按照股東的持股比例進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配方案的制定與審批1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)當(dāng)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)分配管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，