PAGE超市財務制度管理辦法一、總則（一）目的本財務制度管理辦法旨在規(guī)范超市財務管理，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，保障超市的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)超市的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本辦法適用于超市總部及下屬各門店、配送中心等所有分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《商品流通企業(yè)會計制度》以及國家其他相關法律法規(guī)，并結(jié)合超市行業(yè)特點和本超市實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，各項會計記錄和報表編制符合規(guī)定的核算方法和程序。4.完整性原則：涵蓋超市財務活動的全過程，不遺漏重要信息和環(huán)節(jié)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為管理層決策提供及時有效的財務信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保資產(chǎn)安全。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置超市應設立獨立的財務管理部門，負責超市的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要設置會計核算、財務預算、資金管理、成本控制、財務分析等崗位。（二）財務人員配備1.人員資質(zhì)：財務人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備中級及以上會計職稱。2.崗位職責：明確各財務崗位的職責和權限，確保各項財務工作分工明確、責任到人。3.人員培訓：定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職業(yè)道德1.誠實守信：財務人員應如實提供財務信息，不得隱瞞或虛報。2.廉潔奉公：嚴格遵守廉潔自律規(guī)定，不得利用職務之便謀取私利。3.客觀公正：在財務工作中保持客觀公正的態(tài)度，不偏袒任何一方。4.保守秘密：妥善保管財務信息，不得泄露商業(yè)機密。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.會計政策：制定統(tǒng)一的會計政策，包括會計期間、記賬本位幣、會計核算方法等，并確保其符合國家相關規(guī)定。2.會計憑證：規(guī)范會計憑證的填制、審核和保管，確保會計憑證真實、完整、合法。3.會計賬簿：設置總賬、明細賬、日記賬等各類會計賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記。（二）收入核算1.商品銷售收入：按照權責發(fā)生制原則確認商品銷售收入，準確記錄銷售數(shù)量、金額、折扣等信息。2.其他收入：包括進場費、促銷費、陳列費等各項收入，及時、準確地進行核算。（三）成本費用核算1.商品采購成本：核算商品的進價、運輸費、裝卸費等采購成本，確保成本核算準確。2.營業(yè)費用：包括員工薪酬、水電費、租金、廣告費等各項營業(yè)費用，按照規(guī)定的核算方法進行歸集和分配。3.管理費用：核算超市行政管理部門發(fā)生的各項費用，嚴格控制費用支出。4.財務費用：核算利息支出、手續(xù)費等財務費用。（四）資產(chǎn)核算1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、應收賬款、存貨等，定期進行清查盤點，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)：建立固定資產(chǎn)臺賬，準確記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.無形資產(chǎn)：對商標、專利等無形資產(chǎn)進行合理計價和攤銷。（五）財務報告1.財務報表編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表分析：對財務報表進行分析，為管理層提供財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的信息，為決策提供依據(jù)。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)超市的經(jīng)營目標和收入預測，合理安排支出預算。2.全面性原則：涵蓋超市所有財務收支項目，確保預算的完整性。3.準確性原則：預算編制應基于可靠的數(shù)據(jù)和合理的假設，提高預算的準確性。4.靈活性原則：考慮到市場變化等因素，預算應具有一定的靈活性，便于調(diào)整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年末向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的要求和時間節(jié)點。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，編制本部門的預算草案。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門的預算草案進行審核，匯總編制超市年度預算草案。4.預算審批：超市年度預算草案經(jīng)管理層審核后，提交董事會審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預算指標：將年度預算指標分解到各季度、各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，并采取措施進行調(diào)整。3.預算調(diào)整：如因市場變化等原因需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預算考核1.建立預算考核制度：明確預算考核的指標、方法和程序，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。2.考核結(jié)果應用：將預算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。五、資金管理（一）資金籌集1.合理確定籌資規(guī)模：根據(jù)超市的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模，避免過度籌資或籌資不足。2.選擇籌資方式：綜合考慮籌資成本、風險等因素，選擇合適的籌資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。3.籌資審批：籌資方案應經(jīng)管理層審批，重大籌資事項需提交董事會審議。（二）資金使用1.資金支付審批：建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批流程和權限，確保資金支付安全。2.資金用途監(jiān)控：對資金的使用情況進行監(jiān)控，確保資金按照規(guī)定用途使用，提高資金使用效率。3.資金預算控制：嚴格按照資金預算安排資金支出，控制資金支出進度。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范結(jié)算流程：制定規(guī)范的資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算準確、及時。2.加強銀行賬戶管理：合理開立銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。3.電子支付安全：加強電子支付安全管理，設置安全的支付密碼和權限，防止資金被盜刷。（四）資金風險管理1.風險識別與評估：定期對資金風險進行識別和評估，分析可能存在的風險因素。2.風險應對措施：針對不同的資金風險，制定相應的應對措施，如風險預警、資金儲備等。六、成本費用管理（一）成本費用控制目標1.制定成本費用控制標準：根據(jù)超市的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，制定合理的成本費用控制標準。2.明確成本費用控制責任：將成本費用控制責任分解到各部門，確保各部門積極參與成本費用控制。（二）采購成本控制1.供應商管理：建立供應商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。2.采購價格談判：加強采購價格談判，爭取有利的采購價格。3.采購批量控制：合理確定采購批量，降低采購成本和庫存成本。（三）營業(yè)費用控制1.費用預算管理：嚴格執(zhí)行營業(yè)費用預算，控制費用支出。2.費用審批管理：加強營業(yè)費用審批管理，杜絕不合理的費用支出。3.費用分析與考核：定期對營業(yè)費用進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，進行考核和改進。（四）管理費用控制1.精簡管理機構(gòu)：合理設置管理機構(gòu)，精簡管理人員，降低管理費用。2.費用報銷管理：嚴格管理費用報銷制度，控制費用報銷標準。3.辦公自動化：推進辦公自動化，提高工作效率，降低辦公費用。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，防范銀行存款風險。（二）應收賬款管理1.客戶信用評估：建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估。2.應收賬款催收：加強應收賬款催收工作，及時收回貨款，降低壞賬風險。3.壞賬準備計提：按照規(guī)定計提壞賬準備，合理估計壞賬損失。（三）存貨管理1.存貨采購管理：合理安排存貨采購計劃，避免存貨積壓或缺貨。2.存貨驗收管理：加強存貨驗收管理，確保存貨質(zhì)量。3.存貨盤點管理：定期進行存貨盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧情況，并進行處理。4.存貨計價管理：按照規(guī)定的存貨計價方法進行存貨核算，確保存貨成本準確。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置管理：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊管理：按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。3.固定資產(chǎn)處置管理：規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)計價與攤銷：對無形資產(chǎn)進行合理計價，并按照規(guī)定進行攤銷。2.其他資產(chǎn)管理：對長期待攤費用、遞延資產(chǎn)等其他資產(chǎn)進行規(guī)范管理。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.及時辦理稅務登記：按照規(guī)定及時辦理稅務登記，確保稅務登記信息準確。2.按時申報納稅：準確計算應納稅額，按時申報納稅，避免逾期申報和繳納稅款。（二）稅收籌劃1.合理利用稅收政策：了解國家稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。2.稅務風險防范：加強稅務風險管理，避免因稅務問題給超市帶來損失。（三）稅務檔案管理1.建立稅務檔案：妥善保管稅務登記證、納稅申報表等稅務檔案資料。2.檔案保管期限：按照規(guī)定的保管期限保管稅務檔案，確保檔案資料的完整性和安全性。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務信息真實可靠：確保財務信息的真實性、準確性和完整性。2.保護資產(chǎn)安全：防止資產(chǎn)被盜、挪用等，確保資產(chǎn)安全。3.提高經(jīng)營效率和效果：優(yōu)化業(yè)務流程，提高經(jīng)營效率和效果。4.遵循法律法規(guī)：確保超市的財務活動符合國家法律法規(guī)。（二）內(nèi)部控制制度建設1.不相容職務分離：明確不相容職務，實行不相容職務分離制度，防止舞弊行為。2.授權審批制度：建立授權審批制度，明確審批權限和程序，確保各項業(yè)務經(jīng)過授權審批。3.會計系統(tǒng)控制：建立健全會計系統(tǒng)控制，規(guī)范會計核算流程，確保財務信息準確。4.財產(chǎn)保護控制：加強財產(chǎn)保護控制，采取必要的安全措施，保護資產(chǎn)安全。5.預算控制：強化預算控制，確保預算的嚴格執(zhí)行。6.運營分析控制：定期進行運營分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作績效進行考評。（三）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計機構(gòu)：超市應設立獨立于財務管理部門的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.制定內(nèi)部審計計劃：定期制定內(nèi)部審計計劃，對超市的財務收支、內(nèi)部控制等進行審計。3.審計結(jié)果應用：及時向管理層報告內(nèi)部審計結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。十、財務信息化管理（一）財務信息化建設目標1.提高財務工作效率：實現(xiàn)財務核算、報表編制等工作的自動化，提高工作效率。2.提升財務管理水平：利用信息化手段加強財務預算、資金管理等，提升財務管理水平。3.加強財務信息共享：實現(xiàn)財務信息在超市內(nèi)部的共享，為管理層決策提供及時準確的信息支持。（二）財務軟件選擇與應用1.選擇合適的財務軟件：根據(jù)超市的業(yè)務需求和管理要求，選擇功能強大、穩(wěn)定可靠的財務軟件。2.財務軟件培訓與應用：組織財務人員參加財務軟件