PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院支出審簽制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的正常開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本支出審簽制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的所有支出業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則支出必須符合國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策規(guī)定，嚴禁違規(guī)支出。2.真實性原則支出業(yè)務(wù)應真實發(fā)生，相關(guān)憑證、資料應真實、完整、有效。3.合理性原則支出應根據(jù)衛(wèi)生院實際工作需要，遵循合理、必要的原則，杜絕浪費和不合理開支。4.審批規(guī)范原則嚴格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進行支出審批，確保審批過程規(guī)范、嚴謹。二、支出分類及審批流程（一）日常辦公用品及耗材支出1.采購流程各科室根據(jù)工作需要，填寫辦公用品及耗材采購申請表，注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計金額等信息，經(jīng)科室負責人簽字后提交至總務(wù)科?？倓?wù)科對采購申請進行審核，核實需求的合理性，如確需采購，根據(jù)庫存情況和市場價格進行詢價，選擇合適的供應商，并填寫采購合同或采購訂單。采購合同或訂單經(jīng)總務(wù)科負責人簽字后，報財務(wù)科審核合同條款及金額，財務(wù)科審核通過后，報分管后勤副院長審批。2.報銷流程采購完成后，采購人員應及時將發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證整理齊全，填寫費用報銷單，經(jīng)科室負責人、總務(wù)科負責人簽字確認后，提交財務(wù)科。財務(wù)科對報銷憑證進行審核，核對發(fā)票真實性、合法性，入庫單與采購清單一致性等，審核無誤后，報財務(wù)科長審批。財務(wù)科長審批通過后，按照衛(wèi)生院資金支付流程進行付款。（二）設(shè)備購置支出1.購置申請各科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出設(shè)備購置申請，詳細說明設(shè)備名稱、型號、數(shù)量、用途、預算金額等，經(jīng)科室負責人簽字后提交至設(shè)備科。設(shè)備科對購置申請進行技術(shù)論證，評估設(shè)備的必要性、適用性和可行性，同時核實預算金額的合理性，形成設(shè)備購置可行性報告。設(shè)備購置可行性報告經(jīng)設(shè)備科負責人簽字后，報分管業(yè)務(wù)副院長審核，分管業(yè)務(wù)副院長審核通過后，提交院長辦公會審議。2.采購流程院長辦公會審議通過后，由設(shè)備科負責組織采購。采購方式按照國家相關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院采購制度執(zhí)行，可采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式。采購過程中，設(shè)備科應嚴格按照采購程序進行操作，簽訂采購合同，明確設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)等條款。采購合同經(jīng)設(shè)備科負責人簽字后，報財務(wù)科審核合同條款及金額，財務(wù)科審核通過后，報分管財務(wù)副院長審批。3.驗收及付款流程設(shè)備到貨后，設(shè)備科應及時組織相關(guān)人員進行驗收，填寫設(shè)備驗收報告，確認設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合合同要求。驗收合格后，采購人員將發(fā)票、驗收報告、采購合同等憑證整理齊全，填寫費用報銷單，經(jīng)設(shè)備科負責人、分管業(yè)務(wù)副院長簽字確認后，提交財務(wù)科。財務(wù)科對報銷憑證進行審核，審核無誤后，報財務(wù)科長審批，財務(wù)科長審批通過后，按照衛(wèi)生院資金支付流程進行付款。（三）藥品采購支出1.采購計劃藥房根據(jù)臨床用藥需求和庫存情況，每月制定藥品采購計劃，注明藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計金額等信息，經(jīng)藥房負責人簽字后提交至藥劑科。藥劑科對采購計劃進行審核，核實需求的合理性，結(jié)合藥品儲備情況和市場供應情況，調(diào)整采購計劃，形成藥品采購匯總表。藥品采購匯總表經(jīng)藥劑科負責人簽字后，報分管藥劑副院長審核，分管藥劑副院長審核通過后，提交院長辦公會審議。2.采購流程院長辦公會審議通過后，由藥劑科負責組織藥品采購。藥品采購應嚴格按照國家藥品集中采購政策和衛(wèi)生院藥品采購制度執(zhí)行，通過藥品集中采購平臺進行采購。采購過程中，藥劑科應與藥品供應商簽訂采購合同，明確藥品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。采購合同經(jīng)藥劑科負責人簽字后，報財務(wù)科審核合同條款及金額，財務(wù)科審核通過后，報分管財務(wù)副院長審批。3.驗收及付款流程藥品到貨后，藥房應及時組織驗收，核對藥品數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與采購合同一致，填寫藥品驗收單。驗收合格后，采購人員將發(fā)票、驗收單、采購合同等憑證整理齊全，填寫費用報銷單，經(jīng)藥房負責人、藥劑科負責人簽字確認后，提交財務(wù)科。財務(wù)科對報銷憑證進行審核，審核無誤后，報財務(wù)科長審批，財務(wù)科長審批通過后，按照衛(wèi)生院資金支付流程進行付款。（四）人員費用支出1.工資福利支出人事科每月根據(jù)考勤記錄和工資核算標準，編制工資發(fā)放表，注明職工姓名、崗位、工資總額、各項津貼補貼等信息，經(jīng)人事科負責人審核簽字后提交財務(wù)科。財務(wù)科對工資發(fā)放表進行審核，核對工資計算的準確性、津貼補貼的合規(guī)性等，審核無誤后，報財務(wù)科長審批。財務(wù)科長審批通過后，按照衛(wèi)生院資金支付流程進行工資發(fā)放。2.獎金及績效支出績效考核部門按照績效考核方案，定期對職工進行考核，計算職工獎金及績效工資，形成獎金及績效發(fā)放表，注明職工姓名、考核得分、獎金及績效金額等信息，經(jīng)績效考核部門負責人審核簽字后提交財務(wù)科。財務(wù)科對獎金及績效發(fā)放表進行審核，并與工資發(fā)放表進行核對，審核無誤后，報財務(wù)科長審批。財務(wù)科長審批通過后，按照衛(wèi)生院資金支付流程進行獎金及績效發(fā)放。（五）差旅費支出1.出差申請職工因工作需要出差，應填寫出差申請表，注明出差事由、地點、時間、預計費用等信息，經(jīng)科室負責人簽字后提交至分管領(lǐng)導審批。2.報銷流程出差結(jié)束后，職工應及時整理出差期間的相關(guān)憑證，包括車票、機票、住宿費發(fā)票、餐飲發(fā)票等，填寫差旅費報銷單，按照費用明細分別填寫各項費用金額，并注明出差事由、地點、時間等信息。差旅費報銷單經(jīng)科室負責人、分管領(lǐng)導簽字確認后，提交財務(wù)科。財務(wù)科對報銷憑證進行審核，核對發(fā)票真實性、合法性，費用標準的合規(guī)性等，審核無誤后，報財務(wù)科長審批。財務(wù)科長審批通過后，按照衛(wèi)生院資金支付流程進行付款。（六）業(yè)務(wù)招待費支出1.招待申請因業(yè)務(wù)需要進行招待，應提前填寫業(yè)務(wù)招待費申請表，注明招待事由、對象、人數(shù)、預計金額等信息，經(jīng)科室負責人簽字后提交至分管領(lǐng)導審批。2.報銷流程招待活動結(jié)束后，經(jīng)辦人應及時將發(fā)票、消費清單等憑證整理齊全，填寫費用報銷單，經(jīng)科室負責人、分管領(lǐng)導簽字確認后，提交財務(wù)科。財務(wù)科對報銷憑證進行審核，核對發(fā)票真實性、合法性，招待標準的合規(guī)性等，審核無誤后，報財務(wù)科長審批。財務(wù)科長審批通過后，報院長審批。院長審批通過后，按照衛(wèi)生院資金支付流程進行付款。三、審批權(quán)限（一）一般支出審批權(quán)限1.支出金額在[X]元以下的，由科室負責人審核簽字后，報財務(wù)科長審批。2.支出金額在[X]元至[X]元之間的，由科室負責人、財務(wù)科長審核簽字后，報分管副院長審批。3.支出金額在[X]元以上的，由科室負責人、財務(wù)科長、分管副院長審核簽字后，報院長審批。（二）重大支出審批權(quán)限1.設(shè)備購置、基本建設(shè)等重大項目支出，無論金額大小，均需經(jīng)院長辦公會審議通過后，報院長審批。2.涉及對外投資、融資等重大財務(wù)決策事項，需經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導班子集體研究決定，并按照相關(guān)規(guī)定履行審批程序。四、審簽職責（一）科室負責人職責1.對本科室支出業(yè)務(wù)的真實性、合理性負責，審核支出申請是否符合本科室工作需要。2.確保支出申請所附憑證、資料真實、完整，簽字確認后提交上級審批。（二）職能部門負責人職責1.總務(wù)科、設(shè)備科、藥劑科等職能部門負責人對本科室負責的采購業(yè)務(wù)進行審核，核實采購需求的合理性、采購流程的合規(guī)性。2.審核采購合同或訂單條款，確保合同內(nèi)容符合衛(wèi)生院利益和相關(guān)規(guī)定，簽字確認后報財務(wù)科及上級審批。（三）財務(wù)部門職責1.財務(wù)科負責對各類支出憑證進行審核，核對發(fā)票真實性、合法性，支出金額與預算的一致性，各項費用標準的合規(guī)性等。2.對支出業(yè)務(wù)進行財務(wù)核算和監(jiān)督，確保支出符合財務(wù)制度和會計準則要求，審核通過后報財務(wù)科長及上級審批。（四）分管領(lǐng)導職責1.分管副院長對分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的支出進行審核，重點審核支出的必要性、合理性和合規(guī)性，簽字確認后報上級審批。2.對重大支出事項提出意見和建議，參與相關(guān)決策過程。（五）院長職責1.院長對衛(wèi)生院所有支出進行最終審批，全面審查支出的真實性、合理性、合法性和效益性。2.對重大支出事項進行決策，確保支出符合衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。五、審簽流程監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門定期對支出審簽制度執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查支出審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、支出憑證是否真實有效等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保審簽制度嚴格執(zhí)行。（二）財務(wù)監(jiān)督財務(wù)科在日常工作中加強對支出業(yè)務(wù)的財務(wù)監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出及時提出糾正意見，并向相關(guān)領(lǐng)導報告。定期對支出情況進行統(tǒng)計分