PAGE培訓(xùn)學(xué)校分校財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)校分校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保分校財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障分校健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于培訓(xùn)學(xué)校分校全體財務(wù)人員及涉及財務(wù)活動的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：分校財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，依法接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定的流程和方法進(jìn)行財務(wù)核算、財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置分校資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本，實現(xiàn)分校經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，確保財務(wù)安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分校應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)分校的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：分校應(yīng)配備具有豐富財務(wù)工作經(jīng)驗和專業(yè)知識的財務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)分校財務(wù)工作。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，中級及以上會計專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和本校財務(wù)制度。2.會計人員：根據(jù)分校規(guī)模和業(yè)務(wù)量，配備相應(yīng)數(shù)量的會計人員。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)核算流程，能夠熟練運(yùn)用財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算。3.出納人員：出納人員負(fù)責(zé)分校現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。出納人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和本校財務(wù)制度，組織制定分校財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)分校財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，定期向分校管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供財務(wù)依據(jù)。組織分校財務(wù)核算工作，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，按時編制財務(wù)報表并上報。負(fù)責(zé)分校資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效益。加強(qiáng)分校財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，定期開展財務(wù)內(nèi)部審計工作。協(xié)調(diào)分校與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和本校財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)分校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)分校各項費(fèi)用的審核和報銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。定期核對分校債權(quán)債務(wù)，確保賬目清晰，及時清理往來款項。參與分校財產(chǎn)清查工作，核實資產(chǎn)狀況，確保賬實相符。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞給會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)分校實際經(jīng)營情況和發(fā)展目標(biāo)，如實反映分校收入、成本、費(fèi)用等情況，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋分校所有收入和支出項目，不得遺漏，保證預(yù)算的全面性。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場變化趨勢，進(jìn)行充分的分析和預(yù)測，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)分校招生計劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和市場行情，預(yù)測分校各類培訓(xùn)項目的收入情況，編制收入預(yù)算。2.成本預(yù)算：分析分校各項成本費(fèi)用的構(gòu)成，包括教師薪酬、教材費(fèi)、場地租金、設(shè)備購置等，按照成本性態(tài)和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)計各項成本費(fèi)用支出，編制成本預(yù)算。3.費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)分校管理需要和業(yè)務(wù)活動安排，預(yù)計分校管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等支出，編制費(fèi)用預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：分校管理層根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)部門在審核匯總各部門預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，編制分校年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：分校年度預(yù)算草案經(jīng)分校管理層審核后，提交分校董事會審批。董事會審批通過后，正式下達(dá)分校年度預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：分校將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個人，確保預(yù)算指標(biāo)落實到位。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，報分校管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)給各部門執(zhí)行。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容，為分校管理層決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定：分校應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)項目的成本、市場需求和競爭狀況等因素，合理制定學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報學(xué)?？偛總浒?，并向社會公示。2.收費(fèi)方式：分校應(yīng)提供多種收費(fèi)方式，方便學(xué)員繳費(fèi)，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等。同時，應(yīng)加強(qiáng)對收費(fèi)方式的管理，確保收費(fèi)安全。3.學(xué)費(fèi)收繳：各班級應(yīng)按照分校規(guī)定的收費(fèi)時間和標(biāo)準(zhǔn)，及時收繳學(xué)費(fèi)。財務(wù)部門應(yīng)定期核對學(xué)費(fèi)收繳情況，對未按時繳費(fèi)的學(xué)員進(jìn)行催繳。4.學(xué)費(fèi)減免與退費(fèi)管理：分校應(yīng)制定學(xué)費(fèi)減免與退費(fèi)管理制度，明確學(xué)費(fèi)減免與退費(fèi)的條件、程序和審批權(quán)限。學(xué)費(fèi)減免與退費(fèi)應(yīng)經(jīng)分校管理層審批后，由財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。（二）其他收入管理1.教材銷售收入：分校應(yīng)按照規(guī)定的價格銷售教材，確保教材銷售收入的真實性和準(zhǔn)確性。教材銷售收入應(yīng)及時入賬，不得截留或挪用。2.場地租賃收入：分校如有場地租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。場地租賃收入應(yīng)按照合同約定及時收取，納入分校財務(wù)統(tǒng)一核算。3.其他業(yè)務(wù)收入：分校的其他業(yè)務(wù)收入，如培訓(xùn)設(shè)備銷售收入、培訓(xùn)服務(wù)外包收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入合法合規(guī)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：指與培訓(xùn)項目直接相關(guān)的成本，如教師薪酬、教材費(fèi)、教具費(fèi)等。2.間接成本：指為組織和管理培訓(xùn)活動而發(fā)生的成本，如場地租金、設(shè)備折舊費(fèi)、管理人員薪酬等。3.期間費(fèi)用：指分校在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.全面性原則：成本費(fèi)用控制應(yīng)涵蓋分校所有部門和業(yè)務(wù)活動，確保無死角。2.效益性原則：在控制成本費(fèi)用的同時，應(yīng)注重提高分校的教學(xué)質(zhì)量和服務(wù)水平，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。3.全員參與原則：成本費(fèi)用控制需要分校全體員工的共同參與，各部門應(yīng)明確本部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)，落實責(zé)任。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)分校經(jīng)營情況和市場變化，及時調(diào)整成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制的有效性。（三）成本費(fèi)用控制措施1.教師薪酬管理：合理制定教師薪酬標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)教師教學(xué)質(zhì)量、學(xué)生滿意度等因素進(jìn)行績效考核，確保教師薪酬與教學(xué)效果掛鉤。同時，加強(qiáng)對教師課時安排的管理，提高教師工作效率。2.教材費(fèi)管理：建立教材采購管理制度，選擇優(yōu)質(zhì)教材供應(yīng)商，降低教材采購成本。加強(qiáng)教材庫存管理，定期盤點，減少教材積壓和浪費(fèi)。3.場地租金管理：合理規(guī)劃分校場地使用，提高場地利用率。在簽訂場地租賃合同前，進(jìn)行充分的市場調(diào)研，爭取有利的租金價格。4.設(shè)備購置與管理：根據(jù)分校教學(xué)需要，合理配置設(shè)備，避免設(shè)備閑置。加強(qiáng)設(shè)備采購管理，選擇性價比高的設(shè)備供應(yīng)商。建立設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。5.費(fèi)用報銷管理：嚴(yán)格執(zhí)行分校費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷流程和審批權(quán)限。加強(qiáng)對費(fèi)用報銷憑證的審核，確保報銷費(fèi)用真實、合法、合規(guī)。（四）成本費(fèi)用核算1.成本核算方法：分校應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，為分校成本控制和決策提供依據(jù)。2.費(fèi)用核算：按照國家統(tǒng)一會計制度和本校財務(wù)制度的規(guī)定，對分校各項費(fèi)用進(jìn)行核算。費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保費(fèi)用歸屬期間準(zhǔn)確。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。分校應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款：分校應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨：分校的存貨主要包括教材、教具、辦公用品等。應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：分校使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等，作為固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類，便于管理和核算。2.固定資產(chǎn)購置：分校購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照分校預(yù)算和審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：分校應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入分校成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)清查：定期對分校固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：分校擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，作為無形資產(chǎn)核算。無形資產(chǎn)應(yīng)按照其使用壽命進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷：分校應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入分校管理費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：分校應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映分校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表報送：分校財務(wù)報表應(yīng)及時報送分校管理層、學(xué)?？偛亢拖嚓P(guān)監(jiān)管部門。財務(wù)報表報送前，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報表質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括分校財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，揭示分校財務(wù)活動中存在的問題，為分校管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合分校實際情況，運(yùn)用多種分析方法，全面、深入地分析分校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，向分校管理層匯報財務(wù)分析結(jié)果。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)制度執(zhí)行監(jiān)督：分校財務(wù)部門應(yīng)定期對分校各部門財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保財務(wù)制度得到有效執(zhí)行。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。2.財務(wù)收支監(jiān)督：加強(qiáng)對分校財務(wù)收支的監(jiān)督，審核各項收入和支出的真實性、合法性、合規(guī)性。對不合理的收支項目，應(yīng)拒絕辦理，并向分校管理層報告。3.資產(chǎn)管理監(jiān)督：定期對分校資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。加強(qiáng)對資產(chǎn)購置、處置、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整。（二）內(nèi)部審計1.審計機(jī)構(gòu)與人員：分校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)分校內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作。2.審計計劃與實