PAGE公司如何建立財務(wù)制度公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)以及公司章程制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本。4.組織財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和財務(wù)審計工作。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃和納稅申報，依法納稅。7.管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全和完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確及時。負(fù)責(zé)資金管理、預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)督。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)預(yù)算。負(fù)責(zé)財務(wù)資料的整理和歸檔。進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析。協(xié)助辦理稅務(wù)申報和繳納工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章。協(xié)助編制資金報表和資金預(yù)算。辦理員工工資發(fā)放和報銷業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，具有較強(qiáng)的財務(wù)核算和財務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實守信，廉潔奉公。4.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準(zhǔn)則]作為會計核算的基本準(zhǔn)則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.各項資產(chǎn)計價按照歷史成本原則進(jìn)行計量，如有減值跡象，按照相關(guān)規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。5.收入確認(rèn)原則：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)收入；提供勞務(wù)的，在勞務(wù)完成時確認(rèn)收入；讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的，在相關(guān)收入確認(rèn)的同時確認(rèn)利息收入。（二）會計科目設(shè)置1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需要，在統(tǒng)一會計科目的基礎(chǔ)上，可適當(dāng)增設(shè)明細(xì)科目，但不得違反國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按月、季、年度編制，月度財務(wù)報表應(yīng)于次月[X]日內(nèi)報出，季度財務(wù)報表應(yīng)于季末[X]日內(nèi)報出，年度財務(wù)報表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報出。3.財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、報送及時。財務(wù)報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、納稅申報表、銀行對賬單、發(fā)票存根等會計資料。2.會計檔案由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管，定期歸檔。會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。3.查閱會計檔案須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，查閱人員不得擅自涂改、銷毀會計檔案。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理。3.辦理銀行借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。按照借款合同約定使用資金，按時足額償還借款本息。4.發(fā)行債券應(yīng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定，履行相關(guān)審批手續(xù)。制定債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率、發(fā)行方式等內(nèi)容。按照債券發(fā)行方案進(jìn)行債券發(fā)行和資金募集。5.股權(quán)融資應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，履行必要的審批程序。制定股權(quán)融資方案，明確融資規(guī)模、融資方式、投資者權(quán)益等內(nèi)容。按照股權(quán)融資方案進(jìn)行股權(quán)融資和資金募集，并及時辦理股權(quán)登記手續(xù)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度、季度資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實行分級授權(quán)審批制度。重大資金支出須經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。3.資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照財務(wù)審批流程進(jìn)行審核、審批后辦理支付手續(xù)。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。5.嚴(yán)禁挪用、截留、坐支公司資金，嚴(yán)禁公款私存。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等方式進(jìn)行。2.辦理資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全、及時到賬。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達(dá)賬項。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的限額進(jìn)行管理，每日終了應(yīng)及時盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。3.銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，定期清理和核對。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理部門和職責(zé)。2.加強(qiáng)銷售合同管理，在簽訂銷售合同前對客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，合理確定信用額度和信用期限。3.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬款，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款回收過程中存在的問題。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和分析，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，督促銷售部門及時催收賬款。5.對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。（三）存貨管理1.公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。2.建立存貨管理制度，明確存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求。3.存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和價格合理。4.存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，對驗收不合格的存貨及時進(jìn)行處理。5.存貨保管應(yīng)按照存貨特性分類存放，做好防潮、防火、防盜等工作，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。6.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，辦理出庫手續(xù)，確保存貨發(fā)出的真實性和準(zhǔn)確性。7.定期對存貨進(jìn)行盤點，編制存貨盤點報告。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算管理和采購管理制度進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購置計劃，履行審批手續(xù)。4.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗收合格的固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，對驗收不合格的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性和合理性。6.固定資產(chǎn)維修應(yīng)按照公司維修管理制度進(jìn)行，編制維修計劃，履行審批手續(xù)。對固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理或技術(shù)改造，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和效益評估。7.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。8.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，編制固定資產(chǎn)清查盤點報告。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品或服務(wù)類別進(jìn)行成本核算，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用。3.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄和憑證，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。4.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.公司建立費用預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度、季度費用預(yù)算，合理控制費用支出。2.費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實行分級授權(quán)審批制度。重大費用支出須經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。3.費用報銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照財務(wù)審批流程進(jìn)行審核、審批后辦理報銷手續(xù)。4.加強(qiáng)費用分析和監(jiān)控，定期對費用支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用控制過程中存在的問題。5.嚴(yán)禁超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出費用，嚴(yán)禁虛列費用、套取資金。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司利潤分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤分配比例和方式。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計提取達(dá)到注冊資本的50%時不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東大會決議提取。4.向股東分配利潤。公司按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，不得擅自改變利潤分配方案。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司建立財務(wù)預(yù)算管理制度，明確財務(wù)預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃為依據(jù)，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法進(jìn)行編制。3.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。4.各部門應(yīng)按照公司財務(wù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。5.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會審議。6.董事會審議通過的年度財務(wù)預(yù)算草案報股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。4.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營條件等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整后的目標(biāo)合理、可行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報董事會備案。4.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的一致性和準(zhǔn)確性。九、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.公司建立財務(wù)分析制度，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。3.財務(wù)分析方法包括比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、因素分析等。4.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。5.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的與范圍、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。（二）財務(wù)評價1.公司建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評價。2.財務(wù)評價指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。3.定期對公司財務(wù)評價指標(biāo)進(jìn)行計算和分析，評價公司財務(wù)績效水平。4.根據(jù)財務(wù)評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用情況等進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、內(nèi)部控制有效性等，出具審計報告。4.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國