PAGE上海鐵路局財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范上海鐵路局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障鐵路運輸生產(chǎn)及各項工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于上海鐵路局及其所屬各單位、部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋鐵路運輸生產(chǎn)、建設(shè)、運營等各個環(huán)節(jié)的財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。二、財務(wù)管理體制（一）管理機構(gòu)及職責(zé)1.上海鐵路局設(shè)立財務(wù)處，作為全局財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，制定和完善本局財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。2.財務(wù)處職責(zé)：規(guī)劃全局財務(wù)戰(zhàn)略，編制財務(wù)預(yù)算和決算，組織會計核算，實施財務(wù)監(jiān)督，管理資金籌集與運用，參與經(jīng)濟決策，負(fù)責(zé)財務(wù)分析與財務(wù)信息披露等。（二）分級管理1.實行鐵路局、站段兩級財務(wù)管理體制。站段財務(wù)部門在鐵路局財務(wù)處的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行上級財務(wù)制度，組織實施本單位的財務(wù)預(yù)算、核算和監(jiān)督等。2.站段財務(wù)職責(zé)：執(zhí)行鐵路局財務(wù)制度，編制本單位財務(wù)預(yù)算，組織會計核算，進(jìn)行成本控制，管理資產(chǎn)，負(fù)責(zé)財務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)管理，配合財務(wù)審計等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。每年第四季度開始，由財務(wù)處組織各部門、站段編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算根據(jù)運輸生產(chǎn)計劃、運價政策等因素預(yù)測；成本預(yù)算涵蓋運輸成本、設(shè)備維修成本、物資采購成本等；費用預(yù)算包括管理費用、銷售費用等；資金預(yù)算根據(jù)預(yù)算收支情況及資金需求編制。3.各部門、站段應(yīng)依據(jù)本單位實際情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，詳細(xì)編制各項預(yù)算指標(biāo)，并按時報送財務(wù)處。財務(wù)處對各部門、站段預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成全局財務(wù)預(yù)算草案，報鐵路局領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是全局財務(wù)工作的依據(jù)，各部門、站段必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析、評價。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤反饋機制，各部門、站段應(yīng)及時向財務(wù)處報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因等。財務(wù)處根據(jù)反饋信息，采取相應(yīng)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.加強預(yù)算控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)國家政策調(diào)整、運輸生產(chǎn)任務(wù)變化、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整由提出調(diào)整申請的部門或站段編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財務(wù)狀況的影響等。財務(wù)處對調(diào)整方案進(jìn)行審核，報鐵路局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門、站段預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算完成率、成本控制情況、資金使用效益等。2.考核結(jié)果與部門、站段績效掛鉤，作為獎懲、資源分配等的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行好的部門和站段給予獎勵，對執(zhí)行不力的進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）運輸收入管理1.運輸收入是上海鐵路局的主要收入來源，包括旅客票價收入、貨物運費收入、行包運費收入等。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家運價政策，規(guī)范運輸收入核算。加強客貨票據(jù)管理，確保票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的安全與規(guī)范。3.建立運輸收入審核制度，定期對運輸收入進(jìn)行審核，防止漏收、少收、錯收等情況發(fā)生。加強與相關(guān)部門的協(xié)作，及時處理運輸收入中的問題。（二）其他收入管理1.其他收入包括鐵路建設(shè)基金、站段經(jīng)營收入、對外投資收益、資產(chǎn)處置收入等。2.規(guī)范其他收入的核算與管理，確保收入及時足額入賬。加強對站段經(jīng)營收入的監(jiān)管，督促站段依法經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益。3.嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置收入的合規(guī)性。加強對外投資管理，保障投資收益的實現(xiàn)。五、成本費用管理（一）成本管理1.運輸成本是上海鐵路局成本管理的重點，包括機車車輛運用成本、燃料動力成本、維修成本等。2.建立成本核算體系，準(zhǔn)確核算各項運輸成本。加強成本控制，制定成本定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本支出。3.開展成本分析與成本控制活動，定期分析成本變動原因，采取有效措施降低成本。優(yōu)化運輸組織，提高設(shè)備運用效率，降低能耗和維修費用等。（二）費用管理1.費用管理包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等的管理。2.制定費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費用支出。加強對差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費等重點費用的管理，杜絕不合理開支。3.定期對費用支出情況進(jìn)行分析，查找費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、清查、處置等流程。加強固定資產(chǎn)日常管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.合理確定固定資產(chǎn)折舊政策，準(zhǔn)確計提折舊。對閑置、報廢固定資產(chǎn)及時進(jìn)行處置，規(guī)范處置程序，確保資產(chǎn)處置收益的最大化。（二）流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨等。加強貨幣資金管理，確保資金安全；規(guī)范應(yīng)收款項核算與催收，減少壞賬損失；加強存貨管理，合理控制庫存水平。2.對無形資產(chǎn)、長期待攤費用等其他資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算與管理，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量和有效利用。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)上海鐵路局發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、上級撥款及內(nèi)部融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本等。嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行籌資活動，確?；I資合法合規(guī)。3.加強對籌資資金的管理，合理安排資金用途，降低籌資成本和財務(wù)風(fēng)險。（二）資金運用1.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。根據(jù)預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保運輸生產(chǎn)、建設(shè)等重點項目的資金需求。2.加強資金風(fēng)險管理，建立資金風(fēng)險預(yù)警機制。對資金流動性、償債能力等進(jìn)行監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)和化解資金風(fēng)險。3.嚴(yán)格控制資金支出，按照審批程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ谩＃ㄈ┵Y金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)賬戶。2.加強資金結(jié)算內(nèi)部控制，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。對大額資金結(jié)算實行集體決策和審批。3.積極推進(jìn)資金集中管理，提高資金集中度，降低資金沉淀，提高資金使用效率。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)收支、會計核算等進(jìn)行自我監(jiān)督。2.加強對各部門、站段財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，定期開展財務(wù)審計、專項檢查等工作。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門和站段進(jìn)行整改。3.強化內(nèi)部審計監(jiān)督職能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在財務(wù)監(jiān)督中的作用。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計，提出審計建議，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受國家財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料。2.按照規(guī)定定期向社會披露財務(wù)信息，提高財務(wù)透明度，接受社會公眾的監(jiān)督。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.加強財務(wù)信息化建設(shè)，建立先進(jìn)、適用的財務(wù)信息系統(tǒng)。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等功能模塊，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理和共享。2.確保財務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級。加強系統(tǒng)安全防護(hù)，防止財務(wù)信息泄露和系統(tǒng)故障。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)錄入、存儲、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)的管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時性。2.建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期備份財務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析與利用，為財務(wù)管理決策提供支持。十、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)上海鐵路局財務(wù)工作需要，合理配備財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書等相關(guān)資質(zhì)。2.加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合