PAGE校區(qū)財務制度一、總則（一）制定目的本校區(qū)財務制度旨在規(guī)范校區(qū)財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，確保校區(qū)財務工作的有序開展，保障校區(qū)各項事業(yè)的健康發(fā)展，提高資金使用效益，維護校區(qū)的經(jīng)濟秩序。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《高等學校財務制度》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，并結(jié)合本校區(qū)的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于校區(qū)內(nèi)各部門、各單位及全體教職員工。（四）基本原則1.合法性原則：校區(qū)財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行會計核算，實施會計監(jiān)督。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映校區(qū)財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則：涵蓋校區(qū)財務活動的全過程，包括預算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)督等各個方面，確保財務工作的全面規(guī)范。4.準確性原則：財務核算、報表編制等工作要準確無誤，數(shù)據(jù)計算、科目運用等符合財務規(guī)范和會計準則。5.及時性原則：各項財務工作應按照規(guī)定的時間和程序及時辦理，確保財務信息的及時傳遞和有效利用，不得拖延、積壓。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，以最少的投入獲得最大的產(chǎn)出，促進校區(qū)事業(yè)發(fā)展。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置校區(qū)設立獨立的財務部門，負責校區(qū)的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置內(nèi)部機構(gòu)，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務管理人員等。財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應具備相應的專業(yè)技術(shù)職稱。2.財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應及時辦理交接手續(xù)，確保財務工作的連續(xù)性。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對校區(qū)的經(jīng)濟業(yè)務進行審核，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負責人報告。定期進行財務分析，為校區(qū)領(lǐng)導提供決策依據(jù)，協(xié)助制定財務預算和財務計劃。負責會計檔案的整理、歸檔、保管和銷毀工作。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.財務管理人員職責負責校區(qū)財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。參與校區(qū)經(jīng)濟活動的決策和管理，提供財務咨詢和建議，協(xié)助制定財務管理制度和內(nèi)部控制制度。負責財務報表的審核和分析，撰寫財務分析報告，為校區(qū)領(lǐng)導和相關(guān)部門提供財務信息支持。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務，及時了解國家財經(jīng)政策的變化，為校區(qū)財務管理提供政策依據(jù)。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求，確保預算的合法性和合規(guī)性。2.完整性原則：涵蓋校區(qū)所有收入和支出項目，全面反映校區(qū)財務收支狀況，不得遺漏重要項目。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎(chǔ)，依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)資料進行編制，不得虛報、高估或低估預算收支。4.合理性原則：根據(jù)校區(qū)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合財力狀況，合理安排各項收支，確保預算收支平衡，避免預算編制的隨意性和盲目性。5.績效性原則：注重預算資金的使用效益，將績效目標納入預算編制內(nèi)容，加強對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況的考核評價，提高資金使用效率。（二）預算編制方法1.收入預算編制財政補助收入預算根據(jù)財政部門核定的定額和標準編制。事業(yè)收入預算根據(jù)上年度實際收入情況，結(jié)合本年度事業(yè)發(fā)展計劃和收費政策變化等因素進行編制。上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入預算根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定和實際情況進行預計編制。2.支出預算編制人員經(jīng)費支出預算根據(jù)校區(qū)人員編制和國家規(guī)定的工資福利政策等進行編制。公用經(jīng)費支出預算按照不同的支出項目，根據(jù)定員定額標準或?qū)嶋H需要進行編制。項目支出預算根據(jù)校區(qū)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，對有明確項目目標和資金需求的項目，按照項目申報要求和資金管理辦法進行編制。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年度末，財務部門根據(jù)校區(qū)年度工作安排，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關(guān)注意事項。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合預算編制要求或存在不合理之處的，及時與相關(guān)部門溝通調(diào)整。審核無誤后，匯總編制校區(qū)年度預算草案。4.預算草案審議：校區(qū)預算草案提交校區(qū)領(lǐng)導辦公會或預算管理委員會審議，經(jīng)審議通過后報上級主管部門審批。5.預算批復下達：上級主管部門批復預算后，財務部門及時將預算批復下達給各部門，并組織實施。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批復的預算組織收入和安排支出，確保預算的有效執(zhí)行。財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。加強對預算執(zhí)行情況的考核評價，將預算執(zhí)行情況與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并采取相應的措施督促其改進。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導致預算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務部門審核后，報校區(qū)領(lǐng)導辦公會或預算管理委員會審議批準。預算調(diào)整方案經(jīng)批準后，財務部門應及時調(diào)整預算指標，并通知各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍校區(qū)收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：各項收入的取得應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，嚴禁違規(guī)收費和亂收費行為。2.足額及時原則：應積極組織收入，確保各項收入足額、及時入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.分類管理原則：對不同性質(zhì)的收入進行分類管理，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入的真實性和準確性。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理嚴格按照財政部門核定的預算和撥款方式，及時足額取得財政補助收入。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解財政政策變化和撥款動態(tài)，確保財政補助收入的穩(wěn)定增長。2.事業(yè)收入管理根據(jù)國家有關(guān)收費政策和標準，合理確定收費項目和收費標準，并報經(jīng)相關(guān)部門批準后執(zhí)行。加強收費管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，使用合法有效的收費票據(jù)，確保收費行為規(guī)范、透明。對事業(yè)收入進行明細核算，及時足額上繳應繳財政專戶的款項，按照規(guī)定的用途使用事業(yè)收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入管理加強與上級主管部門和附屬單位的溝通協(xié)調(diào)，及時取得上級補助收入和附屬單位上繳收入。對其他收入，如捐贈收入、利息收入等，應按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。對各項收入進行嚴格審核，確保收入來源真實、合法，收入金額準確無誤。五、支出管理（一）支出范圍校區(qū)支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出和項目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀律。2.效益性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，注重支出的經(jīng)濟性、效率性和效果性。3.預算控制原則：嚴格按照批復的預算安排支出，不得超預算支出。4.審批制度原則：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程部門經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核簽字。財務部門審核人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性進行審核，審核無誤后簽字。校區(qū)領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的報銷單辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程對于金額較大或涉及重大項目的支出，應在一般支出審批流程的基礎(chǔ)上，增加項目論證、可行性研究等環(huán)節(jié)。由相關(guān)部門組織專家或?qū)I(yè)人員對項目進行論證，形成論證報告。論證報告提交校區(qū)領(lǐng)導辦公會或預算管理委員會審議，審議通過后按照一般支出審批流程進行審批。（四）支出核算與控制1.支出核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，正確歸集和分配各項支出，確保會計信息的準確反映。對人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出和項目支出進行明細核算，便于分析和管理。2.支出控制建立健全支出控制制度，加強對各項支出的事前、事中和事后控制。事前控制主要是對支出預算進行嚴格審核和控制，確保預算的合理性和可行性。事中控制是對支出過程進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出過程中存在的問題，確保支出符合規(guī)定的用途和標準。事后控制是對支出的效益進行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為今后的支出管理提供參考。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍校區(qū)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.安全完整原則：確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)的損壞、丟失和流失。2.合理配置原則：根據(jù)校區(qū)事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.規(guī)范管理原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)購置、驗收、使用、保管、處置等各個環(huán)節(jié)的管理。4.保值增值原則：加強對資產(chǎn)的運營管理，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。（三）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金收付安全。建立現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開設銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格控制銀行賬戶的資金使用，確保資金安全。3.應收及預付款項管理建立健全應收及預付款項管理制度，加強對應收及預付款項的核算和管理。定期對應收及預付款項進行清理和催收，對逾期款項要查明原因，采取有效措施進行追收。對確實無法收回的應收及預付款項，要按照規(guī)定的程序進行核銷，并報上級主管部門備案。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物類、專用設備類、通用設備類、文物和陳列品類、圖書檔案類、家具用具及裝具類等六大類。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務部門審核和校區(qū)領(lǐng)導批準后，按照規(guī)定的采購程序進行購置。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，嚴格執(zhí)行政府采購制度，確保采購過程合法合規(guī)。3.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等方面，確保固定資產(chǎn)符合采購合同要求。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)使用與保管各部門負責本部門固定資產(chǎn)的使用和保管，建立固定資產(chǎn)使用臺賬，明確固定資產(chǎn)的使用責任人。固定資產(chǎn)使用責任人應妥善保管固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定的操作規(guī)程進行使用，確保固定資產(chǎn)的正常運行和安全。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經(jīng)批準后進行處置。處置收入應及時足額上繳財務部門，按照規(guī)定進行核算和管理。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。2.無形資產(chǎn)取得與核算無形資產(chǎn)取得應按照國家有關(guān)規(guī)定進行，通過外購（自創(chuàng)）、接受捐贈、投資轉(zhuǎn)入等方式取得的無形資產(chǎn)，應按照實際成本進行核算。對無形資產(chǎn)進行明細核算，定期進行攤銷，攤銷期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經(jīng)批準后進行處置。處置收入應及時足額上繳財務部門，按照規(guī)定進行核算和管理。（六）對外投資1.對外投資定義與范圍對外投資是指校區(qū)以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。對外投資包括長期投資和短期投資。2.對外投資審批與管理校區(qū)對外投資應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，經(jīng)校區(qū)領(lǐng)導辦公會或預算管理委員會審議通過后報上級主管部門批準。加強對外投資管理，建立健全對外投資管理制度，對投資項目進行可行性研究和風險評估，確保投資收益和資金安全。定期對對外投資進行清查盤點，及時掌握投資項目的運行情況和收益情況，對存在問題的投資項目要及時采取措施進行處理。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確財務監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序。2.財務部門應定期對校區(qū)財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財