PAGE衛(wèi)生監(jiān)督財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生監(jiān)督工作的順利開展，維護公共衛(wèi)生安全。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)衛(wèi)生監(jiān)督的法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本機構(gòu)實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則全面涵蓋衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)管理的完整性。4.準確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，財務(wù)報表和報告應(yīng)真實、準確、完整。5.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)管理職責（一）財務(wù)部門職責1.負責編制和執(zhí)行本機構(gòu)年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。2.負責日常財務(wù)核算工作，嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.負責財務(wù)收支管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，規(guī)范各項收費行為，確保資金安全。4.負責國有資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符，防止國有資產(chǎn)流失。5.負責財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。6.負責財務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，防范財務(wù)風險。（二）其他部門職責1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制工作，提供準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)費需求。2.嚴格執(zhí)行本機構(gòu)的財務(wù)制度和審批流程，確保各項經(jīng)費支出合規(guī)合理。3.負責本部門資產(chǎn)的日常管理，定期盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)部門。（三）財務(wù)負責人職責1.全面負責本機構(gòu)的財務(wù)管理工作，組織實施財務(wù)制度和財務(wù)計劃。2.參與本機構(gòu)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。3.負責財務(wù)人員的管理和培訓，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。4.定期向上級主管部門和本機構(gòu)領(lǐng)導匯報財務(wù)工作情況，接受監(jiān)督檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)本機構(gòu)年度工作計劃和任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財務(wù)收支預(yù)測進行編制。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項收費政策和業(yè)務(wù)開展情況進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照基本支出和項目支出分別編制，基本支出應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費標準進行測算，項目支出應(yīng)根據(jù)具體工作任務(wù)和項目要求進行細化。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項收支進行充分論證和分析，提高預(yù)算的科學性和合理性。4.財務(wù)部門應(yīng)會同各業(yè)務(wù)部門共同編制預(yù)算草案，經(jīng)本機構(gòu)領(lǐng)導班子審核后報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴格控制預(yù)算調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行準確率、經(jīng)費使用效益等方面。3.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)人員責任。四、收入管理（一）收費項目及標準1.嚴格按照國家和地方有關(guān)衛(wèi)生監(jiān)督收費政策規(guī)定的項目和標準進行收費，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.收費項目和標準應(yīng)在本機構(gòu)顯著位置進行公示，接受社會監(jiān)督。（二）收費票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。2.建立收費票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，專人負責票據(jù)管理。3.收費票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。4.定期對收費票據(jù)進行盤點和檢查，確保票據(jù)安全。（三）收入核算與上繳1.財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.按照規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳財政款項，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要用于支付職工工資、津貼、補貼、獎金等；公用經(jīng)費主要用于保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)所需的辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓費等。2.項目支出根據(jù)衛(wèi)生監(jiān)督工作實際需要安排的專項經(jīng)費，用于特定項目的開展，如衛(wèi)生監(jiān)督抽檢、專項整治行動、信息化建設(shè)等。（二）支出審批流程1.經(jīng)費支出應(yīng)按照“先申請、后審批、再支出”的程序進行。2.各部門根據(jù)工作需要填寫經(jīng)費支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對經(jīng)費支出申請表進行審核，重點審核支出的合理性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況。審核通過后報本機構(gòu)領(lǐng)導審批。4.領(lǐng)導審批同意后，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。（三）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)經(jīng)費支出標準，不得超標準支出。2.對于沒有明確標準的支出項目，應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理控制，確保支出的必要性和合理性。（四）支出控制1.加強對各項支出的日常監(jiān)控，定期對支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。2.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，不得超支。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕鋪張浪費。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)指本機構(gòu)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)根據(jù)合同要求和相關(guān)標準對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢查。2.驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，合理確定處置價格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類1.應(yīng)繳款項包括應(yīng)繳財政款項、應(yīng)繳稅費等。2.暫存款項指本機構(gòu)在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或個人發(fā)生的臨時性暫存資金。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉債。2.及時清理和結(jié)算各項負債，確保按時足額償還。（三）應(yīng)繳款項管理1.按照規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳財政款項，不得拖欠。2.準確計算和繳納應(yīng)繳稅費，確保稅務(wù)合規(guī)。（四）暫存款項管理1.對暫存款項應(yīng)進行明細核算，及時清理結(jié)算。2.不得將暫存款項挪作他用，不得長期掛賬。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)本機構(gòu)領(lǐng)導審核簽字后報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對本機構(gòu)財務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進財務(wù)管理的建議和措施，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本機構(gòu)財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)