PAGE中空玻璃廠財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中空玻璃廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，確保工廠各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，為工廠的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于中空玻璃廠及其下屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋工廠財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、分析和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和執(zhí)行工廠的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析和決策支持。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.管理財務(wù)檔案，做好財務(wù)資料的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助其他部門進行成本控制、預(yù)算管理和經(jīng)濟活動分析。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。負責資金管理、稅務(wù)籌劃和財務(wù)風險控制。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與工廠重大經(jīng)濟活動的決策和管理。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責成本核算、費用控制和財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)核算的準確性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。負責工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.以人民幣為記賬本位幣，會計記錄采用借貸記賬法。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和中空玻璃廠的實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。3.定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的變動情況及原因，以及存在的問題和建議。（四）會計檔案管理1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、裝訂、歸檔和保管。2.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。3.會計檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。4.保管期滿的會計檔案，除另有規(guī)定外，可以按照以下程序銷毀：由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)工廠發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.申請銀行借款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保借款手續(xù)合法合規(guī)。借款合同簽訂后，應(yīng)及時辦理借款手續(xù)，確保資金按時足額到賬。3.發(fā)行債券應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行審批程序，制定債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率、發(fā)行方式等內(nèi)容。債券發(fā)行成功后，應(yīng)按照債券募集說明書的約定使用資金，并按時支付債券利息和本金。4.吸收投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂投資協(xié)議，明確投資各方的權(quán)利和義務(wù)。吸收投資后，應(yīng)按照公司章程和投資協(xié)議的規(guī)定進行利潤分配和股權(quán)管理。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)工廠年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。2.嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金支出應(yīng)按照審批程序辦理，未經(jīng)審批不得擅自支付資金。3.加強資金日常管理，定期對資金進行盤點和核對，確保資金安全。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。4.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。根據(jù)資金需求情況，合理確定銀行存款、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等各項資金的比例，確保資金流動性和收益性的平衡。（三）資金審批1.建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。資金審批流程一般包括經(jīng)辦人申請→部門負責人審核→財務(wù)經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。2.經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定填寫資金支付申請單，詳細說明資金用途（如購買原材料、支付貨款、報銷費用等）、金額、支付方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。3.部門負責人應(yīng)對資金支付申請進行審核，重點審核資金用途是否合理、是否符合部門預(yù)算、相關(guān)證明材料是否齊全等。審核通過后，在資金支付申請單上簽署意見。4.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對資金支付申請進行審批，重點審核資金支付是否符合財務(wù)制度、是否有足夠的資金余額、相關(guān)手續(xù)是否完備等。審核通過后，在資金支付申請單上簽署意見。5.總經(jīng)理應(yīng)對重大資金支付申請進行審批，審批通過后，資金方可支付。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。凡是應(yīng)計入本期的成本費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本費用；凡是不應(yīng)計入本期的成本費用，即使款項已在本期支付，也不應(yīng)計入本期成本費用。2.成本費用核算應(yīng)采用合理、科學(xué)的方法，確保成本費用核算的準確性和可靠性。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（二）成本費用項目1.原材料成本：指生產(chǎn)中空玻璃所耗用的各種原材料的采購成本，包括玻璃原片、密封膠、鋁條等。2.人工成本：指直接從事生產(chǎn)中空玻璃的工人的工資、獎金、津貼、補貼等，以及為生產(chǎn)工人繳納的社會保險費、住房公積金等。3.制造費用：指為生產(chǎn)中空玻璃而發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)車間管理人員的工資、折舊費、水電費、設(shè)備維護費、物料消耗等。4.銷售費用：指為銷售中空玻璃而發(fā)生的各項費用，包括銷售人員的工資、獎金、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、展覽費等。5.管理費用：指工廠行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、水電費、無形資產(chǎn)攤銷等。6.財務(wù)費用：指工廠為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。成本費用控制目標應(yīng)根據(jù)工廠年度預(yù)算和歷史數(shù)據(jù)進行制定，并分解到各部門、各產(chǎn)品。2.加強原材料采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，合理確定采購價格，降低原材料采購成本。同時，加強原材料庫存管理，減少庫存積壓，降低庫存成本。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本和制造費用。加強生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制，減少廢品損失，提高產(chǎn)品合格率。4.加強銷售費用和管理費用控制，嚴格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理的費用支出。加強費用預(yù)算管理，定期對費用支出情況進行分析和考核，確保費用支出不超過預(yù)算。5.加強財務(wù)費用控制，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。同時，加強資金管理，減少資金閑置和浪費，提高資金使用效益。六、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法進行利潤分配。2.兼顧股東利益和工廠發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會決議提取。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工廠當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配順序，編制利潤分配方案，報董事會審議通過后實施。2.利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的具體數(shù)額、分配方式、分配時間等內(nèi)容。3.在利潤分配方案實施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整利潤分配方案，應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報股東會批準。七、財務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.以工廠戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持實事求是，一切從實際出發(fā)，確保預(yù)算指標的可行性和可靠性。3.遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。4.加強預(yù)算的綜合平衡，確保各項預(yù)算指標之間的協(xié)調(diào)一致。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括中空玻璃銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、銷售價格、銷售數(shù)量等因素進行預(yù)測。2.成本預(yù)算：包括原材料成本、人工成本、制造費用等。成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃、消耗定額、價格變動等因素進行編制。3.費用預(yù)算：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)費用控制目標、業(yè)務(wù)活動需要等因素進行確定。4.資金預(yù)算：包括資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求、資金籌集渠道和方式等因素進行編制。5.利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算、成本預(yù)算和費用預(yù)算，編制利潤預(yù)算，反映工廠年度盈利目標。（三）預(yù)算編制程序1.下達目標：每年[具體時間]，工廠董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，提出下一年度財務(wù)預(yù)算目標，并下達各部門。2.編制上報：各部門根據(jù)工廠下達的預(yù)算目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于每年[具體時間]前上報財務(wù)部門。3.審查平衡：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，財務(wù)部門應(yīng)與各部門進行充分溝通，對發(fā)現(xiàn)的問題提出修改意見，并反饋給各部門予以修正。4.審議批準：財務(wù)部門將審查平衡后的預(yù)算草案報董事會審議。董事會審議通過后，報股東會批準。5.下達執(zhí)行：經(jīng)股東會批準后的財務(wù)預(yù)算，由工廠管理層下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因及改進措施等。財務(wù)部門應(yīng)定期匯總分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況報告，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，報管理層和董事會。3.加強預(yù)算調(diào)整管理，預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核，董事會審議通過，股東會批準后方可實施。八、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。2.確保資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。3.保證財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程，貫穿于各個部門和崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：建立健全崗位責任制，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)工廠內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管