PAGE裝飾裝潢企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范裝飾裝潢企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運營，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，適應國家法律法規(guī)及行業(yè)發(fā)展要求，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構、各項目組等所有涉及財務活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則及相關財經政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，包括資金籌集、資產購置、成本核算、收入與利潤分配等，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，提供及時、有效的財務信息，為企業(yè)決策提供支持。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權責發(fā)生為基礎，凡當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項資產減值準備，不得高估資產或收益，低估負債或費用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)、政策和制度，制定并完善企業(yè)內部財務管理制度。2.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。3.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。4.負責對企業(yè)的財務活動進行會計核算，編制財務報表，及時、準確地反映企業(yè)財務狀況和經營成果。5.負責對企業(yè)的資產進行清查、盤點、評估和管理，確保資產安全完整，提高資產使用效益。6.負責對企業(yè)的財務收支、經濟活動進行審計監(jiān)督，防范財務風險，維護財經紀律。7.參與企業(yè)重大經濟決策的研究、論證和方案制定，提供財務方面的意見和建議。8.負責與財政、稅務、銀行等有關部門保持良好溝通，及時了解和掌握國家財經政策變化，辦理相關涉稅事宜，維護企業(yè)合法權益。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定財務管理制度、流程和標準，并監(jiān)督執(zhí)行。負責編制年度財務預算、財務報告，為企業(yè)決策提供準確的財務信息和分析建議。負責資金的籌集、調度和管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。負責與財政、稅務、銀行等外部機構的溝通協(xié)調，維護良好的合作關系。負責對財務人員進行培訓、考核和績效評估，提高團隊整體素質和業(yè)務水平。參與企業(yè)重大經濟決策的財務分析和論證，為決策提供專業(yè)支持。2.會計按照國家會計準則和企業(yè)財務制度，負責日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責編制各類財務報表，如資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據準確、及時。負責成本核算與控制，對各項成本費用進行歸集、分配和分析，提出降低成本的建議和措施。負責稅務申報與繳納，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和安全性。3.出納負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定進行操作。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責編制資金日報表、月報表等，及時反映資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務工作，如票據傳遞、財務數(shù)據統(tǒng)計等。三、資金管理（一）資金籌集1.根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，合理確定資金需求規(guī)模和結構，制定資金籌集方案。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，應根據企業(yè)實際情況選擇合適的籌資方式，降低籌資成本，控制籌資風險。3.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供真實、完整的資料，辦理相關手續(xù)，確保貸款資金及時足額到位。4.發(fā)行債券或股權融資時，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關監(jiān)管要求，履行必要的審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限，嚴格控制資金支出。2.資金支出分為日常經營性支出、投資性支出、籌資性支出等，應根據不同支出性質和金額大小，按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.日常經營性支出應根據預算安排，嚴格控制各項費用開支，確保費用支出合理、合規(guī)。對于大額支出或特殊項目支出，應進行專項審批。4.投資性支出應進行充分的可行性研究和風險評估，按照投資決策程序進行審批，確保投資項目具有良好的經濟效益和發(fā)展前景。四、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴格執(zhí)行資金收支審批制度，確保貨幣資金收支合法、合規(guī)。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責和流程。加強應收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時掌握應收賬款的賬齡、金額等情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款應及時采取催收措施，降低壞賬風險。對于重大應收賬款項目，應進行專項跟蹤管理，確?？铐椉皶r收回。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。加強存貨采購管理，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時機，降低采購成本。加強存貨驗收管理，確保存貨質量符合要求，數(shù)量準確無誤。加強存貨保管管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。加強存貨發(fā)出管理，嚴格按照銷售合同或生產計劃發(fā)貨，確保存貨發(fā)出的準確性和及時性。（二）固定資產1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類方法、計價原則、折舊方法等。2.加強固定資產購置管理，按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定固定資產購置計劃，進行充分的市場調研和技術論證，確保購置的固定資產符合企業(yè)實際需求，具有良好的性價比。3.加強固定資產驗收管理，對購置的固定資產進行嚴格的驗收，確保固定資產的質量、數(shù)量、規(guī)格等符合合同要求。4.加強固定資產折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產折舊計提準確、及時。5.加強固定資產清查盤點管理，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。6.加強固定資產處置管理，對于閑置、報廢、毀損等固定資產，應按照規(guī)定的程序進行處置，確保固定資產處置合法、合規(guī)，資產價值得到合理回收。五、成本費用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目、成本計算方法等。2.按照成本核算對象和成本項目，對裝飾裝潢業(yè)務過程中發(fā)生的各項成本費用進行歸集和分配，確保成本核算準確、完整。3.成本核算對象應根據裝飾裝潢項目的特點和管理要求確定，一般以單個裝飾裝潢項目為成本核算對象。對于規(guī)模較大、工期較長的項目，可按照項目階段或施工部位等進行明細核算。4.成本項目包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費和間接費用等。應根據成本核算對象和成本項目，準確歸集各項成本費用，不得隨意混淆或分攤。（二）費用控制1.建立費用預算管理制度，對各項費用進行預算編制、執(zhí)行、控制和考核。2.根據企業(yè)經營計劃和財務狀況，合理確定各項費用的預算指標，并將預算指標分解到各部門、各項目組。3.加強費用支出的日?？刂疲瑖栏癜凑召M用預算和審批制度進行費用報銷，確保費用支出合理、合規(guī)。對于超預算支出，應按照規(guī)定的審批程序進行追加預算或特殊審批。4.定期對費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用支出中的不合理現(xiàn)象，提高費用使用效益。六、收入與利潤管理（一）收入確認1.按照國家會計準則和企業(yè)財務制度的規(guī)定，準確確認裝飾裝潢業(yè)務收入。2.裝飾裝潢業(yè)務收入應在完成合同規(guī)定的各項義務，同時滿足收入確認的條件時予以確認。收入確認條件包括：合同已經簽訂，合同約定的服務內容已經完成，客戶已經驗收合格并取得相關證明文件，款項已經收到或取得收取款項的權利等。3.對于分期收款的裝飾裝潢業(yè)務，應按照合同約定的收款日期和金額分期確認收入。（二）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到企業(yè)注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.提取任意盈余公積的比例由企業(yè)股東大會或董事會根據企業(yè)發(fā)展需要和財務狀況決定。5.向投資者分配利潤應根據企業(yè)的盈利情況和股東權益狀況，按照股東持股比例或公司章程的規(guī)定進行分配。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)管理層、投資者、債權人等提供決策依據。3.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核、審批和報送。審核內容包括財務數(shù)據的準確性、報表格式的規(guī)范性、附注內容的完整性等。審批通過后，應及時報送相關部門和單位。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況進行全面、深入的分析和評價。2.財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過分析各項財務指標，揭示企業(yè)存在的問題和潛在風險，為企業(yè)決策提供參考。3.財務分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。應根據分析目的和數(shù)據特點，選擇合適的分析方法，確保分析結果準確、可靠。4.定期撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務分析報告應語言簡潔、邏輯清晰、重點突出，具有較強的針對性和實用性。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對企業(yè)的財務收支、資金使用、資產管理、成本費用等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.企業(yè)內部審計部門應定期對企業(yè)財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)和揭示財務風險，提出改進建議和措施。4.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的法律意識和業(yè)務水平，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和相關監(jiān)管要求，定期聘請外部