PAGE學(xué)校財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)及各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校內(nèi)部和社會(huì)監(jiān)督。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡。5.效益性原則：注重資金使用效益，提高教育資源配置效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)學(xué)校資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，依法納稅，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金收支報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)為依據(jù)，真實(shí)反映學(xué)校收支情況。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制要充分考慮學(xué)校實(shí)際情況，合理安排各項(xiàng)收支，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和分析，編制年度預(yù)算草案。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：學(xué)校各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出年度收支預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.審核匯總階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。3.審批階段：學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校教職工代表大會(huì)備案。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策：學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會(huì)公示，接受監(jiān)督。2.規(guī)范收入核算：學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。收入核算要準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。3.加強(qiáng)票據(jù)管理：學(xué)校收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、保管和發(fā)放，收費(fèi)時(shí)應(yīng)使用合法有效的票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.量入為出原則：根據(jù)學(xué)校收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，優(yōu)先保障教育教學(xué)等重點(diǎn)工作的開展。（三）支出審批制度1.日常公用支出：學(xué)校日常公用支出實(shí)行分級(jí)審批制度。金額較小的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的支出，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。2.專項(xiàng)支出：學(xué)校專項(xiàng)支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理要求，制定專項(xiàng)支出預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。專項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)定用途使用，確保?？顚Ｓ?。3.重大支出：學(xué)校重大支出（如基本建設(shè)項(xiàng)目、大額設(shè)備采購(gòu)等）應(yīng)按照規(guī)定的決策程序進(jìn)行論證和審批，必要時(shí)需報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等。2.報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批流程填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審核、校長(zhǎng)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。3.報(bào)銷時(shí)間限制：報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，加強(qiáng)銀行存款管理。定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。3.應(yīng)收賬款管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收欠款，防止壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六類。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)核算與折舊：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與處置：學(xué)校應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類：無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)核算與攤銷：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，攤銷無(wú)形資產(chǎn)成本。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（五）對(duì)外投資學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)過(guò)充分的可行性研究和論證，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。對(duì)外投資要加強(qiáng)管理，確保投資安全，取得預(yù)期收益。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，配合財(cái)政部門做好財(cái)政資金監(jiān)管工作。2.審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)部門的要求提供審計(jì)所需資料，積極配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作。3.社會(huì)監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，通過(guò)設(shè)立舉報(bào)電話、舉報(bào)郵箱等方式，廣泛聽取社會(huì)各界對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)和建議，及時(shí)處理群眾舉報(bào)的問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互銜接。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：學(xué)校應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析說(shuō)明。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括學(xué)校財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用