PAGE小學(xué)財務(wù)制度流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小學(xué)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的相關(guān)部門和人員。3.基本原則執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，學(xué)校財務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行。2.會計人員職責(zé)會計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，依法進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄學(xué)校的財務(wù)收支情況。定期編制財務(wù)報告，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。加強(qiáng)財務(wù)分析，對學(xué)校財務(wù)活動進(jìn)行預(yù)測、控制和監(jiān)督，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.會計人員交接會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。預(yù)算編制要結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項收支，確保學(xué)校工作目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算編制要充分考慮學(xué)校財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，積極穩(wěn)妥，留有余地，避免編制赤字預(yù)算。2.預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，對各項收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析，合理確定預(yù)算指標(biāo)。收入預(yù)算要根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定和學(xué)校實際情況，合理預(yù)測各項收入來源，確保收入預(yù)算的真實性和可靠性。支出預(yù)算要按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，分輕重緩急，合理安排各項支出，優(yōu)先保障人員經(jīng)費和教學(xué)業(yè)務(wù)費等重點支出。3.預(yù)算審批程序?qū)W校財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核批準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項收支，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。財政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款等。事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費收入、住宿費收入、考試考務(wù)費收入等。上級補(bǔ)助收入是指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。2.收入管理要求學(xué)校各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)、真實、準(zhǔn)確。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格按照物價部門核定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費、住宿費等各項費用，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費范圍。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對收費票據(jù)的管理，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，建立健全收費票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保收費票據(jù)的安全和規(guī)范使用。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保其他收入的合法性和合規(guī)性。3.收入核算與監(jiān)督學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進(jìn)行核算，及時、準(zhǔn)確地記錄收入的取得情況。學(xué)校應(yīng)建立健全收入監(jiān)督制度，加強(qiáng)對收入來源、收入金額、收入票據(jù)等方面的監(jiān)督檢查，確保收入的真實性和合法性。學(xué)校應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題并提出改進(jìn)措施，不斷提高收入管理水平。五、支出管理1.支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出是指學(xué)校用于教職工個人方面的費用支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費支出是指學(xué)校用于維持正常運轉(zhuǎn)和開展教育教學(xué)活動等方面的費用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費等。項目支出是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)項目支出等。2.支出管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律。堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。實行“一支筆”審批制度，重大支出項目應(yīng)集體研究決定。3.支出審批程序?qū)W校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出項目由校長辦公會審議通過后，報校長審批。支出報銷時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，并附相關(guān)原始憑證。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度對報銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。4.支出核算與控制學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進(jìn)行核算，及時、準(zhǔn)確地記錄支出的發(fā)生情況。學(xué)校應(yīng)建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對支出的預(yù)算控制、審批控制和核算控制，嚴(yán)格控制各項支出的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。學(xué)校應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題并提出改進(jìn)措施，不斷提高支出管理水平。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。學(xué)校資產(chǎn)的計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。購入的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額計價；盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價值計價。固定資產(chǎn)的單位價值標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置與驗收學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和招投標(biāo)制度。資產(chǎn)購置時，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、付款方式等條款。資產(chǎn)到貨后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等方面。3.資產(chǎn)使用與保管學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或?qū)ν獬鲎?、出借資產(chǎn)。資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況時，應(yīng)及時查明原因，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)文件、資料等進(jìn)行整理、歸檔和保管，以備查閱。七、負(fù)債管理1.負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項等。借入款項是指學(xué)校從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項，包括短期借款和長期借款。應(yīng)付及預(yù)收款項是指學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動過程中發(fā)生的應(yīng)付未付的款項和預(yù)收的款項，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.負(fù)債管理原則嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，不得盲目舉債。規(guī)范舉債行為，確保舉債合法、合規(guī)。學(xué)校舉債應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行審批程序，簽訂借款合同或協(xié)議，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時足額償還債務(wù)。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對負(fù)債進(jìn)行核算，及時記錄負(fù)債的發(fā)生、償還等情況。同時，應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)資金的管理，確保資金使用效益，按時足額償還債務(wù)本息。3.債務(wù)風(fēng)險控制學(xué)校應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險隱患并采取有效措施加以防范和化解。學(xué)校應(yīng)合理安排償債資金，確保按時足額償還債務(wù)本息。在編制預(yù)算時，應(yīng)優(yōu)先安排償債資金，避免因償債困難而影響學(xué)校正常運轉(zhuǎn)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解債權(quán)人的要求和意見，妥善處理債務(wù)糾紛，維護(hù)學(xué)校的良好信譽(yù)。八、財務(wù)清算1.清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立等情況時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。2.清算程序?qū)W校財務(wù)清算時，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)編制清算報告，報主管部門和財政部門審批。3.資產(chǎn)處置與債務(wù)清償學(xué)校清算后的剩余財產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。學(xué)校清算后的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定進(jìn)行清償。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析1.財務(wù)報告學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面、真實、準(zhǔn)確地反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表以及有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置以及學(xué)校財務(wù)工作開展情況、對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、專項資金的使用情況以及需要說明的其他事項等。學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門備案。2.財務(wù)分析學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對學(xué)校財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，客觀評價學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。學(xué)校應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。十、財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財務(wù)部門和審計部門負(fù)責(zé)，外部監(jiān)督由上級主管部門和財政、審計、稅務(wù)等部門實施。2.監(jiān)督內(nèi)容財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況，收入、支出管理情況，資產(chǎn)管理情況，負(fù)債管理情況，財務(wù)清算情況，財務(wù)報告和財務(wù)分析情況等。重點監(jiān)督學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財