PAGE房產(chǎn)銷售公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范房產(chǎn)銷售公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、制度化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，為公司的決策提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息支持。（二）適用范圍本制度適用于[房產(chǎn)銷售公司具體名稱]及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算和管理應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。4.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的風(fēng)險防范和監(jiān)督，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃和納稅申報工作，依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，審核財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作，提出財務(wù)決策建議。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會計負(fù)責(zé)公司會計核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計編制資金報表，及時反饋資金收支情況。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，具有較強(qiáng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神。4.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件，具備一定的數(shù)據(jù)分析和處理能力。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、稅務(wù)政策等方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司實際情況設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.會計科目的使用應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，不得隨意變更。（三）記賬方法1.采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。2.資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。3.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期進(jìn)行資金清查和盤點，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、快捷。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（四）資金預(yù)算與控制1.公司編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。2.加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.根據(jù)資金預(yù)算執(zhí)行情況，適時調(diào)整資金預(yù)算，確保資金預(yù)算的科學(xué)性和合理性。五、費用報銷制度（一）費用報銷原則1.費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性的原則，確保費用支出真實發(fā)生、合理必要、符合法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批的費用不得報銷。（二）費用報銷范圍1.包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、培訓(xùn)費、會議費等。2.具體費用報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納辦理報銷手續(xù)。（四）費用報銷審批權(quán)限1.費用報銷審批權(quán)限按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，明確各級領(lǐng)導(dǎo)的審批額度。2.對于重大費用支出，應(yīng)實行集體決策審批制度。六、銷售收款管理制度（一）銷售合同管理1.公司簽訂銷售合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司合同管理制度執(zhí)行，確保合同的合法性、有效性和完整性。2.銷售合同應(yīng)明確銷售價格、付款方式、交貨時間、違約責(zé)任等條款。（二）銷售收款流程1.銷售人員應(yīng)及時跟進(jìn)銷售合同的執(zhí)行情況，確保客戶按時付款。2.客戶付款后，銷售人員應(yīng)及時將收款信息傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到收款信息后，應(yīng)及時核對收款金額和客戶信息，開具收款收據(jù)或發(fā)票。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。2.設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取催收措施，確保公司資金安全。七、成本核算與控制制度（一）成本核算對象1.公司以房產(chǎn)項目為成本核算對象進(jìn)行成本核算，歸集和分配項目開發(fā)過程中發(fā)生的各項成本費用。（二）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項目開發(fā)成本分為土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費等成本項目。2.按照成本核算對象和成本項目，采用合理的方法歸集和分配成本費用，計算項目開發(fā)成本。（三）成本控制措施1.建立成本預(yù)算制度，編制項目成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)對成本費用的審核和控制，嚴(yán)格控制各項成本支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.定期進(jìn)行成本分析和成本考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本控制過程中存在的問題。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項，繳納各項稅款，不得漏報、錯報、遲報。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、前瞻性的原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題，避免稅務(wù)處罰和損失。九、財務(wù)審計與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司董事會負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃和審計方案，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法和審計程序。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和審計程序進(jìn)行審計工作，確保審計工作的質(zhì)量和效果。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計工作的順利進(jìn)行。（三）財務(wù)監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。2.定期對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。十、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍1.包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)文件等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理的要求，及時對財務(wù)資料進(jìn)行整理、分類和編號。2.將整理好的財務(wù)檔案定期歸檔，妥善保管，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。2.外部單位查閱財務(wù)檔案應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可查閱。3.財務(wù)檔案借閱應(yīng)嚴(yán)格履行