PAGE發(fā)改委機關財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范發(fā)改委機關的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機關各項工作的順利開展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于發(fā)改委機關各部門及所屬單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則涵蓋機關財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)，確保財務工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應準確無誤，避免出現(xiàn)差錯和漏洞。5.及時性原則及時進行財務核算和報告，確保財務信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。6.安全性原則保障資金安全，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生，建立健全財務安全防范機制。（四）管理職責1.財務部門職責負責機關財務管理制度的制定、修訂和組織實施。編制年度預算、決算，組織財務收支核算，定期編制財務報告。負責資金的籌集、使用和管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。負責財務票據(jù)的管理，規(guī)范財務檔案的整理、歸檔和保管。對機關財務活動進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.各部門職責負責本部門預算的編制和執(zhí)行，嚴格控制各項費用支出。配合財務部門做好財務核算和監(jiān)督工作，提供真實、準確的財務資料。負責本部門資產(chǎn)的管理和清查，確保資產(chǎn)安全完整。對本部門的財務收支情況進行自我監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)根據(jù)國家發(fā)展戰(zhàn)略和政策要求，結(jié)合發(fā)改委機關的工作任務和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，科學合理地編制預算。2.編制方法采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細測算。收入預算要充分考慮政策因素、市場因素等，合理預計收入來源；支出預算要按照輕重緩急、效益優(yōu)先的原則，合理安排各項支出，確保重點項目和工作的資金需求。3.編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預算建議數(shù)，報送財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合機關整體財力狀況，提出機關年度預算草案，報委領導審定。經(jīng)委領導審定后的預算草案，提交委黨組會議審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算預算一經(jīng)批準下達，各部門必須嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制財務部門要定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。對預算執(zhí)行偏差較大的部門，要進行重點跟蹤和督促。3.加強預算執(zhí)行考核建立預算執(zhí)行考核制度，將預算執(zhí)行情況納入部門績效考核體系，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關責任人的責任。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件在預算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、工作任務變化、不可抗力等因素導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，可進行預算調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并附相關證明材料，報送財務部門。財務部門對各部門預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報委領導審批。經(jīng)委領導審批同意后的預算調(diào)整方案，由財務部門下達各部門執(zhí)行，并對預算調(diào)整情況進行記錄和備案。（四）決算管理1.決算編制年度終了后，財務部門要按照國家財務會計制度和預算管理規(guī)定，及時編制年度決算報告。決算報告應真實、準確、完整地反映機關年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.決算審核財務部門編制的決算報告要報委領導審核，并組織相關人員進行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括決算數(shù)據(jù)的準確性、完整性、合規(guī)性等。3.決算批復經(jīng)審核后的決算報告報上級主管部門審批后，由財務部門及時向各部門批復決算。各部門要按照批復的決算進行賬務調(diào)整和財務分析。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入包括一般公共預算撥款收入、政府性基金預算撥款收入等。2.事業(yè)收入指發(fā)改委機關開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。3.上級補助收入從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.其他收入包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策各項收費必須符合國家法律法規(guī)和收費標準，嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.規(guī)范收入票據(jù)管理使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。3.加強收入核算與監(jiān)督財務部門要及時、準確地核算各項收入，確保收入足額入賬。對收入情況進行定期檢查和分析，防止收入流失。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要用于支付職工工資、津貼、補貼、獎金等；公用經(jīng)費主要用于保障機關正常運轉(zhuǎn)所需的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。2.項目支出指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，如重大項目前期研究、規(guī)劃編制、政策調(diào)研等專項支出。（二）支出審批權限1.基本支出日常公用經(jīng)費支出在[具體金額]以內(nèi)的，由部門負責人審批；超過[具體金額]的，報分管領導審批。人員經(jīng)費支出按照國家規(guī)定和委機關相關政策執(zhí)行，由財務部門審核后報委領導審批。2.項目支出項目預算在[具體金額]以內(nèi)的，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核后報分管領導審批；超過[具體金額]的，報委領導集體研究決定。項目實施過程中的重大支出事項，需報委黨組會議審議通過。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。報銷憑證應注明日期、內(nèi)容、金額、付款單位等信息，并有經(jīng)辦人、證明人簽字，按規(guī)定審批后報銷。2.報銷流程經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單后面，報部門負責人審核簽字。部門負責人審核后，報分管領導審批；屬于重大支出事項的，報委領導審批。財務部門對報銷憑證和審批手續(xù)進行審核，審核無誤后予以報銷。（四）專項經(jīng)費管理1.專項經(jīng)費設立根據(jù)工作需要設立專項經(jīng)費，專項經(jīng)費應明確項目名稱、資金來源、使用范圍、實施期限等。2.專項經(jīng)費預算專項經(jīng)費預算應與項目任務緊密結(jié)合，科學合理地編制，確保資金使用效益。3.專項經(jīng)費使用專項經(jīng)費必須?？顚Ｓ茫瑖栏癜凑疹A算規(guī)定的用途和范圍使用，不得挪作他用。建立專項經(jīng)費使用臺賬，對專項經(jīng)費的收支情況進行詳細記錄，定期進行核對和清理。4.專項經(jīng)費驗收項目完成后，要及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括項目任務完成情況、資金使用情況、項目效益等。驗收合格后，辦理專項經(jīng)費結(jié)算手續(xù)。（五）會議費、培訓費管理1.會議費管理嚴格控制會議規(guī)模和次數(shù)，盡量采用視頻會議、電話會議等形式，減少會議成本。會議費預算要明確會議名稱、時間、地點、參會人數(shù)、會議內(nèi)容等，按照規(guī)定的標準和范圍編制。會議費報銷要提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細等憑證，按照規(guī)定的審批程序報銷。2.培訓費管理制定培訓計劃，合理安排培訓內(nèi)容和培訓時間，提高培訓效果。培訓費預算要明確培訓項目、培訓對象、培訓時間、培訓地點、培訓費用等，按照規(guī)定的標準和范圍編制。培訓費報銷要提供培訓通知、培訓課程表、培訓費用明細等憑證，按照規(guī)定的審批程序報銷。（六）公務接待費管理1.接待原則堅持有利公務、簡化禮儀、務實節(jié)儉、杜絕浪費的原則，嚴格控制公務接待范圍和標準。2.接待標準按照規(guī)定的接待標準執(zhí)行，不得超標準接待。接待費用應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，不得突破。3.接待審批公務接待應提前填寫接待審批單，注明接待對象、人數(shù)、時間、事由等，報分管領導審批。4.接待報銷接待報銷要提供接待審批單、接待清單、發(fā)票等憑證，按照規(guī)定的審批程序報銷。接待清單應包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。（七）公務用車運行維護費管理1.車輛配備按照規(guī)定的標準和編制配備公務用車，嚴禁超標準、超編制配備車輛。2.車輛使用嚴格執(zhí)行公務用車使用管理制度，實行派車單制度，明確用車時間、地點、事由、乘車人等信息。嚴禁公車私用。3.車輛維修建立車輛維修管理制度，車輛維修應到定點維修廠家進行維修，維修前要填寫維修審批單，報分管領導審批。維修費用報銷要提供維修審批單、維修清單、發(fā)票等憑證，按照規(guī)定的審批程序報銷。4.車輛保險按照規(guī)定的程序和標準辦理車輛保險，保險費用報銷要提供保險單、發(fā)票等憑證進行報銷。5.車輛加油實行定點加油制度，車輛加油應使用加油卡，記錄加油時間、地點、金額等信息。加油費用報銷要提供加油記錄、發(fā)票等憑證，按照規(guī)定的審批程序報銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設備、專用設備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計劃，報財務部門審核。財務部門結(jié)合機關財力狀況，提出資產(chǎn)購置預算建議，報委領導審定。2.購置審批資產(chǎn)購置預算經(jīng)委領導審定后，按照規(guī)定的審批程序辦理購置手續(xù)。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，要按照政府采購程序進行采購。（三）資產(chǎn)驗收1.驗收組織資產(chǎn)購置后，由財務部門會同資產(chǎn)使用部門等相關人員組成驗收小組，對資產(chǎn)進行驗收。2.驗收內(nèi)容驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求，資產(chǎn)的配套設備、資料是否齊全等。3.驗收報告驗收合格后，驗收小組應出具驗收報告，作為資產(chǎn)入賬和管理的依據(jù)。（四）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用各部門要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全完整。對大型貴重資產(chǎn)要制定操作規(guī)程，明確使用人員的職責。2.資產(chǎn)保管建立資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責任人。對固定資產(chǎn)要進行登記造冊，定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對流動資產(chǎn)要加強管理，確保資金安全。（五）資產(chǎn)處置1.處置范圍包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，詳細說明處置原因、資產(chǎn)狀況等，并附相關證明材料，報財務部門審核。財務部門審核后，報委領導審批。屬于重大資產(chǎn)處置事項的，報委黨組會議審議通過。經(jīng)批準后的資產(chǎn)處置事項，按照規(guī)定的程序進行處置。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)處置，要按照政府采購程序進行。3.處置收入管理資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳財政，實行收支兩條線管理。六、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度財務部門要定期對機關財務活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.加強財務人員培訓提高財務人員的業(yè)務水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財務人員依法履行職責。3.強化部門自我監(jiān)督各部門要加強對本部門財務收支情況的自我監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查積極配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。2.主動接受社會監(jiān)督建立健全財務信息公開制度，主動向社會公開財務收支情況，接受社會監(jiān)督。七、財務信息化管理（一）財務軟件應用1.選用適合的財務軟件根據(jù)發(fā)改委機關的財務工作特點和管理需求，選用功能強大、安全可靠的財務軟件。2.財務軟件培訓組織財務人員參加財務軟件培訓，確保財務人員熟練掌握財務軟件的操作技能。3.財務軟件升級與維護及時對財務軟件進行升級，確保軟件功能滿足