PAGE清水縣財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范清水縣各級各類單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于清水縣行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他納入預(yù)算管理的組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：單位負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作。2.分級管理：根據(jù)單位內(nèi)部管理架構(gòu)，實(shí)行分級管理，明確各層級財(cái)務(wù)管理職責(zé)。3.分工負(fù)責(zé)：財(cái)務(wù)部門及相關(guān)崗位人員各司其職，共同做好財(cái)務(wù)管理工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的內(nèi)部管理制度，明確各崗位職責(zé)和工作流程。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.任職資格：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱。2.崗位設(shè)置：一般應(yīng)設(shè)置會計(jì)、出納等崗位，大型單位可根據(jù)需要增設(shè)財(cái)務(wù)管理、審計(jì)等崗位。3.人員職責(zé)會計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)：參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)分析、資金管理等工作。審計(jì)人員職責(zé)：對單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.考核：建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對其工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為獎懲、晉升的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)。2.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測編制。3.編制方法：采用零基預(yù)算、綜合預(yù)算等方法，科學(xué)合理地編制預(yù)算。4.編制程序單位提出預(yù)算建議數(shù)：各部門根據(jù)職責(zé)和工作需要，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出單位年度預(yù)算草案。單位領(lǐng)導(dǎo)審定：單位領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算草案進(jìn)行審定，報(bào)上級主管部門或財(cái)政部門審批。下達(dá)預(yù)算批復(fù)：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，由財(cái)政部門或上級主管部門及時(shí)下達(dá)單位，單位據(jù)此執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)收入管理：依法組織收入，并及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。4.控制支出進(jìn)度：合理安排支出，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，確保支出進(jìn)度與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：因國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等特殊原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。2.調(diào)整程序：由單位提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審定后，報(bào)上級主管部門或財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.決算編制：年度終了，單位應(yīng)按照財(cái)政部門或上級主管部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。2.決算審核：財(cái)務(wù)部門對決算報(bào)表進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.決算批復(fù)：經(jīng)審核后的決算報(bào)表報(bào)上級主管部門或財(cái)政部門審批，財(cái)政部門或上級主管部門及時(shí)下達(dá)決算批復(fù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指單位從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補(bǔ)助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得違規(guī)收費(fèi)、罰款。2.收入票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)管理。3.收入核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，確保收入真實(shí)、足額入賬。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項(xiàng)目支出：指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。3.經(jīng)營支出：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.對附屬單位補(bǔ)助支出：指單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。5.上繳上級支出：指單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.合理性原則：支出應(yīng)合理、必要，與單位的工作職責(zé)和事業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。4.效益性原則：注重支出效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（三）基本支出管理1.人員支出管理工資福利支出：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行工資政策，按時(shí)足額發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：規(guī)范各類補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保補(bǔ)助資金發(fā)放合理、合規(guī)。2.公用支出管理辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，實(shí)行辦公用品集中采購、定點(diǎn)供應(yīng)制度。印刷費(fèi)：加強(qiáng)印刷業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和費(fèi)用。水電費(fèi)：建立健全水電費(fèi)管理制度，加強(qiáng)對水電消耗的監(jiān)控和管理。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷流程。會議費(fèi)：嚴(yán)格控制會議數(shù)量、規(guī)模和會期，加強(qiáng)會議費(fèi)預(yù)算管理和報(bào)銷審核。培訓(xùn)費(fèi)：制定培訓(xùn)計(jì)劃，合理安排培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷審核。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批：單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，提出項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，經(jīng)上級主管部門或財(cái)政部門審批后實(shí)施。2.項(xiàng)目預(yù)算編制：項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)和任務(wù)，科學(xué)合理地編制，明確項(xiàng)目資金來源、支出范圍和金額。3.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控：項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，加強(qiáng)對項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用情況的監(jiān)控。4.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算：項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)上級主管部門或財(cái)政部門審批。（五）支出審批與報(bào)銷1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、對外投資等類別。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)量。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期進(jìn)行銀行存款余額核對。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對債權(quán)的催收和清理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)處理壞賬。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與標(biāo)準(zhǔn)：單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，納入政府采購范圍的應(yīng)實(shí)行政府采購。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍：單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和年限進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）在建工程1.在建工程管理：加強(qiáng)在建工程的預(yù)算管理、進(jìn)度控制和質(zhì)量監(jiān)督，確保工程順利實(shí)施。2.在建工程轉(zhuǎn)固：工程竣工后，及時(shí)辦理竣工決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)，將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。（六）對外投資1.對外投資審批：單位對外投資應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級主管部門或財(cái)政部門審批。2.對外投資管理：建立健全對外投資管理制度，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性研究、風(fēng)險(xiǎn)評估和收益核算，確保投資安全和效益。（七）資產(chǎn)清查1.清查范圍與內(nèi)容：定期對單位資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.清查方法與程序：采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等方法進(jìn)行清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。3.清查結(jié)果處理：資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)上級主管部門或財(cái)政部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.借入款項(xiàng)：指單位從財(cái)政部門、上級主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)單位實(shí)際情況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.按時(shí)償還債務(wù)：嚴(yán)格按照借款合同約定，按時(shí)償還債務(wù)本息，維護(hù)單位信譽(yù)。3.加強(qiáng)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理：及時(shí)清理應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，確保債務(wù)清晰，避免長期掛賬。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開：按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并依法依規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息公開。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債情況等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，并明確各部門和人員的監(jiān)督職責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.審計(jì)監(jiān)督：單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)