PAGE完善全市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)全市財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本市各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)以及其他納入本市財(cái)務(wù)管理范疇的組織和機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映各單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。5.公開性原則：增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.各單位應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，做好票據(jù)管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照本市財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理地安排各項(xiàng)收支。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算審批1.各單位年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門審核，主管部門審核通過后報(bào)本市財(cái)政部門審批。2.財(cái)政部門對(duì)各單位預(yù)算進(jìn)行審核，根據(jù)本市財(cái)力狀況和宏觀經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和批復(fù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)主管部門審核后報(bào)本市財(cái)政部門審批，財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和批復(fù)。四、收入管理（一）收入范圍1.各單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.財(cái)政撥款收入是指本市財(cái)政部門撥入的各類經(jīng)費(fèi)；事業(yè)收入是指各單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入；經(jīng)營(yíng)收入是指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入；上級(jí)補(bǔ)助收入是指從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入；附屬單位上繳收入是指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入；其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入。（二）收入管理要求1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和本市財(cái)政部門的規(guī)定，依法組織收入，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷制度。五、支出管理（一）支出分類1.各單位的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵父鲉挝粸楸Ｕ掀錂C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出；項(xiàng)目支出是指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。2.基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)，按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理。（二）支出審批1.各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本市財(cái)政部門制定的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大開支范圍。2.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，按照勤儉節(jié)約的原則合理安排。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕無預(yù)算支出。2.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各項(xiàng)支出的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等重點(diǎn)支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.各單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；對(duì)外投資是指各單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管部門和本市財(cái)政部門審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保資產(chǎn)購(gòu)置的公平、公正、公開。（三）資產(chǎn)使用1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用管理，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.各單位的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)上繳本市財(cái)政部門，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.各單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.借入款項(xiàng)是指各單位向財(cái)政部門、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)；應(yīng)付賬款是指各單位因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)；預(yù)收賬款是指各單位按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項(xiàng)；其他應(yīng)付款是指各單位除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。（二）負(fù)債管理要求1.各單位應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)。3.嚴(yán)格按照合同約定償還債務(wù)，不得拖欠，確保單位信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督檢查。3.定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。（二）外部監(jiān)督1.本市財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)各單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。2.審計(jì)、監(jiān)察等部門應(yīng)按照各自職責(zé)，對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，依法查處違法違規(guī)行為。3.各單位應(yīng)自覺接受外部監(jiān)督，積極配合財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化目標(biāo)1.建立全市統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.提高財(cái)務(wù)工作效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化和信息化。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和利用，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息支持。（二）信息化建設(shè)內(nèi)容1.建設(shè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，涵蓋賬務(wù)處理、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)表生成等功能模塊。2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電子化存儲(chǔ)和傳輸，建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享。（三）信息化管理1.建立