PAGE民辦園財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范民辦園的財務管理行為，確保民辦園財務工作的有序開展，保障民辦園的財產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進民辦園健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[民辦園具體名稱]的各項財務活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.合理性原則：各項財務收支應符合民辦園的實際情況和發(fā)展需要，合理安排資金，提高資金使用效益。4.公開性原則：定期公開財務信息，接受民辦園教職工、家長及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設置民辦園應設置獨立的財務機構(gòu)，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財務人員，負責民辦園的財務管理工作。財務機構(gòu)應明確崗位職責，實行崗位責任制。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責民辦園的財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為決策提供依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。遵守會計職業(yè)道德，保守財務秘密。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保安全。協(xié)助會計人員做好財務核算工作。三、預算管理（一）預算編制1.民辦園應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。2.預算編制內(nèi)容收入預算：包括學費收入、住宿費收入、餐飲費收入、其他收入等。支出預算：包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。3.預算編制程序每年[具體時間]前，各部門應根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的收支預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合民辦園的實際情況，提出年度財務預算草案，報園務委員會審議。園務委員會審議通過后，報董事會批準。經(jīng)批準的預算應及時下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期檢查預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力等原因，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。2.預算調(diào)整程序各部門應根據(jù)實際情況，提出預算調(diào)整申請，報財務部門。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報園務委員會審議。園務委員會審議通過后，報董事會批準。經(jīng)批準的預算調(diào)整方案應及時下達各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍民辦園的收入主要包括學費收入、住宿費收入、餐飲費收入、其他收入等。（二）收費管理1.民辦園應按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定合理的收費標準，并報價格主管部門備案。2.收費應使用合法票據(jù)，嚴格執(zhí)行收費公示制度，將收費項目、收費標準、收費依據(jù)等向社會公示，接受家長和社會的監(jiān)督。3.加強對收費的管理，及時足額收取各項費用，不得擅自減免學費、住宿費等。（三）其他收入管理1.民辦園的其他收入包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入應按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入合法、合規(guī)。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議使用，?？顚Ｓ茫焕⑹杖?、租金收入等應及時入賬，納入預算管理。五、支出管理（一）支出范圍民辦園的支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批權(quán)限一般支出：[具體金額]以下的支出，由財務負責人審批。較大支出：[具體金額]以上至[具體金額]的支出，由園務委員會審議通過后，報財務負責人審批。重大支出：[具體金額]以上的支出，由董事會審議通過后，報財務負責人審批。3.審批程序支出部門應填寫支出審批單，注明支出事項、金額、用途等，報部門負責人審核。部門負責人審核后，報財務負責人審批。財務負責人審批后，報相關(guān)領(lǐng)導審批。經(jīng)審批后的支出審批單作為報銷憑證，交財務部門辦理報銷手續(xù)。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度，控制各項支出標準，不得超標準支出。2.加強對公用支出的管理，嚴格控制辦公用品、差旅費、會議費等支出，提高資金使用效益。3.加強對固定資產(chǎn)購建和大修理支出的管理，按照規(guī)定的程序進行審批和采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和安全。（四）支出核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，正確劃分各項支出的界限，不得混淆。2.各項支出應按照實際發(fā)生額入賬，不得虛列支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)管1.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強對現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。加強對銀行賬戶的管理，不得出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理，及時催收賬款，減少壞賬損失。4.存貨管理民辦園的存貨主要包括辦公用品、教材、教具、食品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行政府采購或招標采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊民辦園應按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，報主管部門備案。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，納入預算管理。（三）無形資產(chǎn)管1.無形資產(chǎn)范圍無形資產(chǎn)是指民辦園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷民辦園應按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出租、報廢等。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，報主管部門備案。無形資產(chǎn)處置收入應及時入賬，納入預算管理。七、負債管理（一）負債范圍民辦園的負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理1.建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和管理。2.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。3.按時償還債務，確保民辦園的信譽。八、財務清算（一）清算原因民辦園發(fā)生下列情形之一的，應當進行財務清算：1.因分立、合并而終止的；2.章程規(guī)定的終止事由出現(xiàn)的；3.因資不抵債無法繼續(xù)辦學而終止的；4.其他原因需要終止的。（二）清算程序1.民辦園應當在終止前，成立清算組，負責財務清算工作。清算組由民辦園的法定代表人、財務負責人、教職工代表等組成。2.清算組應當制定清算方案，報園務委員會審議通過后實施。清算方案應當包括清算的范圍、內(nèi)容、步驟、方法等。3.清算組應當按照清算方案進行財務清算，編制清算報告。清算報告應當包括清算的基本情況、清算結(jié)果、資產(chǎn)處置情況、債務清償情況等。4.清算結(jié)束后，清算組應當將清算報告報主管部門備案，并向民辦園的登記管理機關(guān)申請注銷登記。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.民辦園應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表等。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、園務委員會審議通過后，報董事會批準。3.民辦園應定期向教職工、家長及相關(guān)部門公開財務報告，接受監(jiān)督。（二）財務分析1.財務部門應定期對民辦園的財務狀況進行分析，為決策提供依據(jù)。財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。2.財務分析應采用科學的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，提高財務管理水平。十、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.民辦園應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務監(jiān)督制度應包括財務審批制度、財務核算制度、財務報告制度、財務審計制度等。2.財務部門應定期對民辦園的財