PAGE如何制度公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應公司發(fā)展的需要，依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等全部經濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保財務行為的合法性。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務制度的完整性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務信息，保證財務報表和財務分析的及時性，為公司決策提供準確依據。5.效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和公司內部規(guī)定。2.組織公司財務核算工作，準確記錄和反映公司的財務狀況和經營成果，編制各類財務報表。3.負責公司資金的籌集、調配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.開展財務分析工作，為公司管理層提供財務信息和決策支持，參與公司重大經濟決策的財務評估和風險分析。5.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。6.加強財務內部控制，建立健全財務風險防范機制，對公司財務活動進行全程監(jiān)控，防止財務風險的發(fā)生。7.負責公司財務檔案的管理，妥善保管各類財務資料，確保財務檔案的完整性和安全性。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，確保公司財務活動的合規(guī)性和合理性。加強財務團隊建設，負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和工作效率。參與公司重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見，協(xié)助管理層制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務外部關系。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算工作，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務核算中的問題。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等財務資料。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關資金收付信息，配合財務經理完成資金管理工作。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目，根據公司實際情況進行明細核算，確保會計信息的準確性和完整性。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，并真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。2.財務報表編制完成后，由會計人員進行審核，財務經理進行復核，確保報表數據的準確性和合規(guī)性。審核無誤后的財務報表加蓋公司公章，并由法定代表人、財務經理簽字后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、財務審計報告等各類財務資料。2.會計檔案由專人負責整理、裝訂和保管，按照檔案管理的要求進行分類存放，確保檔案的安全和完整。3.會計檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀會計檔案時，應由財務部門會同檔案管理部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.股權融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股權結構合理穩(wěn)定。債權融資應根據公司實際情況選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和風險。3.公司籌集資金應簽訂相關合同或協(xié)議，明確資金用途、金額、期限、利率、還款方式等條款，確保資金籌集活動的合法性和規(guī)范性。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，經財務部門審核匯總后報公司管理層審批。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.公司資金支付應遵循審批流程，由經辦人填寫付款申請單，并附上相關原始憑證，經部門負責人、財務審核、分管領導、總經理審批后，方可辦理付款手續(xù)。4.嚴禁未經授權挪用、占用公司資金，嚴禁將公司資金用于非法活動或與公司經營無關的事項。（三）資金結算1.公司的資金結算應通過銀行賬戶進行，嚴格遵守銀行結算制度，確保資金結算的安全、準確和及時。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時向財務部門備案。3.加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況，防范資金風險。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產的管理，確保資金安全。2.現(xiàn)金庫存應嚴格控制在規(guī)定的限額以內，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行?，F(xiàn)金收付應嚴格執(zhí)行雙人經辦制度，確?，F(xiàn)金收付的安全。3.加強對銀行存款賬戶的密碼管理，定期更換密碼，防止密碼泄露。嚴禁將銀行賬戶出借他人使用，防范資金被盜用風險。4.定期對公司資金進行盤點和清查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的管理應嚴格按照本制度資金管理制度的規(guī)定執(zhí)行。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應收賬款的情況。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。同時，應按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經批準后予以核銷。3.存貨公司存貨包括原材料、在產品、產成品等。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應建立健全管理制度，確保存貨的安全完整和賬實相符。定期對存貨進行盤點清查，盤點結果應與賬面記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。存貨計價應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行，采用先進先出法、加權平均法等方法進行核算。（二）非流動資產1.固定資產公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)應按照國家相關法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行。建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全完整和賬實相符。固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.無形資產公司無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權版權、土地使用權等。無形資產的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)應按照國家相關法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行。無形資產應按照規(guī)定的使用壽命進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。定期對無形資產進行評估，如發(fā)現(xiàn)無形資產價值發(fā)生重大變化，應及時調整賬面價值，并進行相應的賬務處理。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。下一頁繼續(xù)2.成本費用核算應遵循受益原則，誰受益誰負擔，受益多的多負擔，受益少的少負擔。（二）成本費用項目分類及核算方法1.生產成本生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構成產品實體的原材料及主要材料；直接人工是指直接從事產品生產的工人工資及福利費；制造費用是指企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。生產成本的核算應按照產品品種或批次進行明細核算，采用品種法、分批法等方法計算產品成本。2.銷售費用銷售費用是指企業(yè)在銷售產品、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、業(yè)務招待費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算，發(fā)生時直接計入當期損益。3.管理費用管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、無形資產攤銷費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算，發(fā)生時直接計入當期損益。4.財務費用財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算，發(fā)生時直接計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的成本費用預算，經財務部門審核匯總后報公司管理層審批。2.加強成本費用的日?？刂?，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進，降低成本費用水平。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司利潤分配應充分考慮公司的發(fā)展需要，合理確定分配比例，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當年稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金的提取比例由公司股東大會決定。4.向投資者分配利潤，公司在彌補虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持有的股份比例向投資者分配利潤。（三）利潤分配決策程序1.公司年度利潤分配預案由董事會提出，經監(jiān)事會審核后提交股東大會審議批準。2.股東大會審議利潤分配方案時，應充分聽取股東的意見和建議，確保利潤分配方案符合公司和股東的利益。3.公司應按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，并及時公告利潤分配情況。八、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內進行納稅申報。2.財務部門應準確核算各項收入、成本、費用，按照稅法規(guī)定計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅款繳納1.公司應按照稅務機關核定的納稅期限和納稅方式，及時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，定期核對納稅申報數據與實際繳納稅款情況，確保稅款繳納的準確性。（三）稅務籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進行稅務籌劃，合理降低稅務成本。稅務籌劃方案應經公司管理層批準，并報稅務機關備案。2.加強稅務風險管理，關注稅收政策變化，及時調整稅務策略，防范稅務風險的發(fā)生。如發(fā)生稅務爭議或稅務風險事件，應及時與稅務機關溝通協(xié)調，采取有效措施進行處理。九、財務內部控制制度（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)定。2.確保公司財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據。3.提高公司資金使用效率，降低財務風險，保障公司資產安全。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、使用、核算、資產管理、成本費用控制、利潤分配、稅務管理等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內部控制應關注公司財務活動中的重要事項和關鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點，確保內部控制的有效性。3.制衡性原則：內部控制應在公司內部建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項財務活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，避免權力集中和濫用。4.適應性原則：內部控制應根據公司內外部環(huán)境的變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略的調整，及時進行修訂和完善，確保內部控制的適應性和有效性。（三）內部控制措施1.