PAGE南通市殘聯(lián)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范南通市殘疾人聯(lián)合會（以下簡稱“市殘聯(lián)”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障殘疾人事業(yè)健康發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于南通市殘聯(lián)機關及所屬事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋所有財務活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)計算準確，賬目清晰。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)殘疾人事業(yè)目標。二、財務管理體制（一）領導職責市殘聯(lián)理事長對本單位財務工作負總責，領導財務部門依法組織財務活動，審查重大財務事項，保障財務工作順利開展。（二）財務部門職責1.負責編制財務預算、決算，定期報告財務狀況。2.執(zhí)行國家財務制度，制定內部財務管理制度。3.負責會計核算、財務監(jiān)督，確保財務信息準確。4.管理各類資金，合理安排收支，提高資金使用效益。5.負責資產管理，確保資產安全完整。6.配合有關部門做好財務審計、檢查等工作。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關政策、殘疾人事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本單位工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，結合實際需求編制預算。2.編制方法：采用零基預算和綜合預算相結合的方法，對各項收入、支出進行詳細測算。收入預算要充分考慮政策因素和實際收入情況，支出預算要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排。3.編制程序：財務部門牽頭，各業(yè)務部門配合，提出預算建議數(shù)，經單位領導審核后，報財政部門審批。財政部門下達預算控制數(shù)后，單位根據(jù)控制數(shù)編制正式預算，報財政部門備案。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經批準的預算，不得擅自調整。因特殊情況確需調整的，按照規(guī)定程序報經批準。2.建立健全預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期分析預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.加強對預算執(zhí)行的考核，將預算執(zhí)行情況與部門和個人績效掛鉤。（三）預算調整1.預算調整條件：國家政策調整、不可抗力因素、事業(yè)發(fā)展需要等導致預算執(zhí)行差異較大的，可以申請預算調整。2.調整程序：業(yè)務部門提出調整申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核、單位領導審批后，報財政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財務部門按照規(guī)定編制決算報表，全面反映年度預算執(zhí)行情況。2.決算報表要做到數(shù)字真實、內容完整、編報及時、手續(xù)完備。3.加強決算分析工作，總結經驗教訓，為編制下年度預算提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入，指開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。3.上級補助收入，從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經營收入，在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入要嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，做到應收盡收。2.加強票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領購、使用、保管、核銷制度。3.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴禁坐收坐支。五、支出管理（一）支出分類1.人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目支出：用于特定業(yè)務活動或事業(yè)發(fā)展項目的支出。（二）支出審批1.嚴格執(zhí)行國家有關財務開支范圍和標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.各項支出要按照規(guī)定的審批程序辦理，由經辦人填寫支出報銷單，經部門負責人審核、財務部門審核、單位領導審批后報銷。3.重大支出項目要經過集體研究決策。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證要真實、合法、有效，內容完整，手續(xù)齊全。2.嚴格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的以外，各項支出要通過銀行轉賬結算。3.對不符合規(guī)定的支出，財務部門不得報銷。（四）專項資金管理1.專項資金要?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.建立專項資金項目庫，加強項目申報、評審、實施、驗收等環(huán)節(jié)的管理。3.專項資金使用情況要定期進行公示，接受社會監(jiān)督。六、資產管理（一）資產分類1.流動資產：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。3.無形資產：指單位持有的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。4.在建工程：正在建設尚未交付使用的建設項目。（二）資產購置1.固定資產購置要按照規(guī)定的審批程序辦理，納入單位預算管理。2.購置資產要進行可行性論證，選擇性價比高的產品。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式采購。（三）資產核算1.財務部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產核算，確保資產賬實相符。2.定期對資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果要及時調整賬目，做到賬賬相符、賬實相符。（四）資產處置1.資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產處置要按照規(guī)定的審批程序辦理，經單位領導審核、財政部門審批后進行。3.資產處置收入要按照國家有關規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。七、負債管理（一）負債分類1.借入款項：從財政部門、上級主管部門、金融機構等借入的有償使用的款項。2.應付及預收款項：包括應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，防范財務風險。2.嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，按時足額償還債務。3.加強對應付及預收款項的管理，及時清理結算。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財務部門要定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行自查自糾。3.審計部門要定期對單位財務進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定公開財務信息，接受社會監(jiān)督。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務報告要做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚、報送及時